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國家稅務總局關于發(fā)布《納稅信用管理辦法（試行）》的公告

國家稅務總局公告2014年第40號                2014-07-04

(國家稅務總局公告2014年第48號 國家稅務總局關于發(fā)布《納稅信用評價指標和評價方式(試行)》的公告)

《國家稅務總局關于明確納稅信用補評和復評事項的公告》（國家稅務總局公告2015年第46號）

《國家稅務總局關于明確納稅信用管理若干業(yè)務口徑的公告》（國家稅務總局公告2015年第85號）

（國家稅務總局公告2016年第9號 國家稅務總局關于完善納稅信用管理有關事項的公告）

現(xiàn)將《納稅信用管理辦法（試行）》予以發(fā)布，自2014年10月1日起施行。

特此公告。

納稅信用管理辦法（試行）

    第一章 總 則
　　第一條　為規(guī)范納稅信用管理，促進納稅人誠信自律，提高稅法遵從度，推進社會信用體系建設，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《國務院關于促進市場公平競爭維護市場正常秩序的若干意見》（國發(fā)〔2014〕20號）和《國務院關于印發(fā)社會信用體系建設規(guī)劃綱要（2014-2020年）的通知》（國發(fā)〔2014〕21號），制定本辦法。

　　第二條　本辦法所稱納稅信用管理，是指稅務機關對納稅人的納稅信用信息開展的采集、評價、確定、發(fā)布和應用等活動。

　　第三條　本辦法適用于已辦理稅務登記，從事生產(chǎn)、經(jīng)營并適用查賬征收的企業(yè)納稅人（以下簡稱納稅人）。
　　扣繳義務人、自然人納稅信用管理辦法由國家稅務總局另行規(guī)定。
　　個體工商戶和其他類型納稅人的納稅信用管理辦法由省稅務機關制定。

　　第四條　國家稅務總局主管全國納稅信用管理工作。省以下稅務機關負責所轄地區(qū)納稅信用管理工作的組織和實施。
　　第五條　納稅信用管理遵循客觀公正、標準統(tǒng)一、分級分類、動態(tài)調(diào)整的原則。
　　第六條　國家稅務總局推行納稅信用管理工作的信息化，規(guī)范統(tǒng)一納稅信用管理。
　　第七條　國家稅務局、地方稅務局應聯(lián)合開展納稅信用評價工作。
　　第八條　稅務機關積極參與社會信用體系建設，與相關部門建立信用信息共建共享機制，推動納稅信用與其他社會信用聯(lián)動管理。

    第二章 納稅信用信息采集
　　第九條　納稅信用信息采集是指稅務機關對納稅人納稅信用信息的記錄和收集。

　　第十條　納稅信用信息包括納稅人信用歷史信息、稅務內(nèi)部信息、外部信息。
　　納稅人信用歷史信息包括基本信息和評價年度之前的納稅信用記錄，以及相關部門評定的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄。
　　稅務內(nèi)部信息包括經(jīng)常性指標信息和非經(jīng)常性指標信息。經(jīng)常性指標信息是指涉稅申報信息、稅（費）款繳納信息、發(fā)票與稅控器具信息、登記與賬簿信息等納稅人在評價年度內(nèi)經(jīng)常產(chǎn)生的指標信息；非經(jīng)常性指標信息是指稅務檢查信息等納稅人在評價年度內(nèi)不經(jīng)常產(chǎn)生的指標信息。
　　外部信息包括外部參考信息和外部評價信息。外部參考信息包括評價年度相關部門評定的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄；外部評價信息是指從相關部門取得的影響納稅人納稅信用評價的指標信息。

　　第十一條　納稅信用信息采集工作由國家稅務總局和省稅務機關組織實施，按月采集。

　　第十二條　本辦法第十條第二款納稅人信用歷史信息中的基本信息由稅務機關從稅務管理系統(tǒng)中采集，稅務管理系統(tǒng)中暫缺的信息由稅務機關通過納稅人申報采集；評價年度之前的納稅信用記錄，以及相關部門評定的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄，從稅收管理記錄、國家統(tǒng)一信用信息平臺等渠道中采集。

　　第十三條　本辦法第十條第三款稅務內(nèi)部信息從稅務管理系統(tǒng)中采集。
　　第十四條　本辦法第十條第四款外部信息主要通過稅務管理系統(tǒng)、國家統(tǒng)一信用信息平臺、相關部門官方網(wǎng)站、新聞媒體或者媒介等渠道采集。通過新聞媒體或者媒介采集的信息應核實后使用。

    第三章 納稅信用評價
　　第十五條　納稅信用評價采取年度評價指標得分和直接判級方式。評價指標包括稅務內(nèi)部信息和外部評價信息。
　　年度評價指標得分采取扣分方式。納稅人評價年度內(nèi)經(jīng)常性指標和非經(jīng)常性指標信息齊全的，，從100分起評；非經(jīng)常性指標缺失的，從90分起評。
　　直接判級適用于有嚴重失信行為的納稅人。
　　納稅信用評價指標由國家稅務總局另行規(guī)定。

　　第十六條　外部參考信息在年度納稅信用評價結果中記錄，與納稅信用評價信息形成聯(lián)動機制。
　　第十七條　納稅信用評價周期為一個納稅年度，有下列情形之一的納稅人，不參加本期的評價：
　�。ㄒ唬┘{入納稅信用管理時間不滿一個評價年度的；
　�。ǘ┍驹u價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務收入的；
　　（三）因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結案的；
　�。ㄋ模┍粚徲嫛⒇斦块T依法查出稅收違法行為，稅務機關正在依法處理，尚未辦結的；
　　（五）已申請稅務行政復議、提起行政訴訟尚未結案的；
　　（六）其他不應參加本期評價的情形。

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