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國際結(jié)算方式 (mode of international settlement)

目錄

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什么是國際結(jié)算方式

　　國際結(jié)算方式是指以一定的條件實現(xiàn)國際貨幣收付的方式，主要包括匯款、托收、信用證和銀行保函等。國際結(jié)算方式的產(chǎn)生、演變、應(yīng)用、發(fā)展趨勢以及創(chuàng)新是國際結(jié)算的第二類研究對象。

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國際結(jié)算方式的內(nèi)容

　　一般而言，國際結(jié)算方式應(yīng)包括以下內(nèi)容：

　　(1)按照買賣雙方議定具體的交單與付款方式辦理單據(jù)和貨款的對流；

　　(2)結(jié)算過程中，銀行充當(dāng)中介人和保證人，正確結(jié)清買賣雙方債權(quán)和債務(wù)；

　　(3)買賣雙方可以向銀行提出給予資金融通的申請；

　　(4)結(jié)算方式必須訂明具體類別、付款時間、使用貨幣、所需單據(jù)和憑證。

　　依據(jù)付款時間的先后不同，國際結(jié)算方式存在預(yù)先付款(Payment in Advance)、裝運時付款(Payment at Time of Shipment)和裝運后付款(Payment after Shipment)三種付款時間。由于銀行依據(jù)的裝運時間是以海運提單日期為準(zhǔn)，所以銀行的付款時間有：(1)交單前預(yù)付；(2)交單時付款，又稱即期付款；(3)交單后付款，又稱遠期付款。

　　國際結(jié)算使用的貨幣，應(yīng)是可兌換的貨幣(Convertible Currency)，它可以是出口國貨幣，也可以是進口國貨幣，還可以是國際通用的第三國貨幣。美元、英鎊、歐元、日元等貨幣是主要的世界通用貨幣，對于賣方和買方來說，使用世界通用貨幣結(jié)算易被雙方接受；至于使用出口國貨幣或進口國貨幣，須經(jīng)買賣雙方磋商決定。

　　國際結(jié)算方式一般劃分為匯款、托收、信用證三大類別。每一大類還可再分為若干具體種類。通常是結(jié)合交易情況、市場銷售情況、對方資信情況由買賣雙方協(xié)商訂立。

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國際結(jié)算方式的基本要素

　　在分析各種結(jié)算方式的利弊時，主要考慮以下幾個基本要素：

　　(一)支付方式

　　支付方式的確定是貨物買賣合同的首要問題，不同的支付方式就基本決定了買賣雙方的風(fēng)險、責(zé)任和資金融通的劃分。

　　(二)支付條件

　　支付條件是指各種支付方式的貨幣條件、時間條件和空間條件。貨幣條件是指選擇什么樣的計價和支付貨幣(匯率風(fēng)險)；時間條件是指收匯和付匯的時間(匯率風(fēng)險、資金占用)；空間條件是指收匯和付匯的地點(當(dāng)事人的責(zé)任、義務(wù)及法律選擇問題)。

　　(三)支付程序

　　支付程序是指其業(yè)務(wù)程序，這涉及所使用的支付工具以及各當(dāng)事人在支付中的權(quán)利和義務(wù)，嚴(yán)格按程序收付匯是使支付方式得以實現(xiàn)的基礎(chǔ)。

　　(四)有關(guān)當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)

　　選用不同的支付方式，各當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)不同，應(yīng)明確各當(dāng)事人在支付中的地位，嚴(yán)格履行其義務(wù)，應(yīng)用自己的權(quán)利保護自己的利益。

　　(五)各種支付方式的資金融通

　　資金融通對于買賣雙方來說都是重要問題，在不同的支付形式下可以從對方獲得資金融通，也可以從銀行或金融公司及貼現(xiàn)公司獲得資金融通。

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主要的國際結(jié)算方式

　　(1)匯款，是付款人通過銀行使用各種支付工具，將款項交給收款人的結(jié)算方式。匯款的當(dāng)事人包括：①付款方叫匯款人，即進口商；②收款方稱為收款人或受益人，即是出口商；③受匯款人委托，匯出款項的銀行叫匯出行，即進口地銀行；④受匯出行委托，解付匯款的銀行叫匯入行，即出口地銀行。

　　(2)托收，是出口商為向國外進口商收取銷售貨款或勞務(wù)價款，開具匯票并委托出口地銀行通過其在進口地銀行的聯(lián)行或代理行向進口商收款的結(jié)算方式。

　　(3)信用證，是一種銀行有條件的付款承諾，是進口地銀行根據(jù)進口商的要求和指向出口商開立的一定金額，在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)付款的書面承諾。

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國際結(jié)算方式的比較

　　(一)匯款結(jié)算方式的特點

　　1．簡單，迅速，費用低

　　匯款結(jié)算手續(xù)簡單，靈活，迅速，費用低廉。如果貿(mào)易雙方相互比較信任，匯款結(jié)算是十分理想的支付或結(jié)算方式。

　　2．風(fēng)險較大

　　匯款的結(jié)算基礎(chǔ)是商業(yè)信用，賣方在發(fā)貨后能否順利收回貨款，買方在預(yù)付貨款后能否順利收到符合合同規(guī)定的貨物都分別取決于對方，即賣方或買方的信譽。銀行在匯款方式中處于簡單受委托的地位，只需按常規(guī)匯款業(yè)務(wù)即可，并且只對匯款的技術(shù)性負責(zé)，不對貨物買賣和貨款收付的風(fēng)險承擔(dān)任何責(zé)任。

　　3．資金負擔(dān)不平衡

　　如果是貨到付款，則資金完全由出口商負擔(dān)；如果是預(yù)付全部貨款，則資金完全由進口商承擔(dān)。并且在結(jié)算過程中，進出口商無法從銀行得到貿(mào)易融資。

　　(二)托收結(jié)算方式的特點

　　1．比較安全

　　在跟單托收時，由于是交單或承兌付款，對于進口商來說，就不會像貨到付款時，要冒“財物兩空”的風(fēng)險。而對進口商來說，托收比預(yù)付貨款更為安全。

　　2．費用較高，手續(xù)較多

　　銀行的托收手續(xù)費比匯款手續(xù)費略高些，托收要通過銀行交單，自然手續(xù)也比匯款多，但以此來換得比匯款安全的優(yōu)點，還是比較合算的。

　　3．仍以商業(yè)信用為基礎(chǔ)

　　在使用托收方式時，是否付款完全由進口商決定，銀行只是轉(zhuǎn)手交單的代理人，對付款不負責(zé)任，因此托收是對進口商有利的支付方式。而進口商的風(fēng)險主要來源于在貨到后發(fā)現(xiàn)貨物和合同不符，因此在做托收業(yè)務(wù)時，進口商必須了解出口商。

　　4．可以獲得融資

　　托收時出口商的資金負擔(dān)較重，但是因為有單據(jù)，有些銀行愿意做押匯，出口商因此能獲得融資。

　　(三)信用證結(jié)算方式的特點

　　1．開證行負有第一性的付款責(zé)任

　　信用證結(jié)算方式下，只要受益人提交的單據(jù)完全符合信用證的要求，開證行必須對其或其指定人付款，而不是等進口商付款后再轉(zhuǎn)交款項�？梢姡c匯款、托收方式不同，信用證方式依靠的是銀行信用，是由開證行而不是進口商負第一性的付款責(zé)任。

　　2．信用證是一項獨立的文件

　　雖然信用證以買賣合同為基礎(chǔ)，但一經(jīng)開出，就成為獨立于買賣合同之外的另一種契約，各當(dāng)事人的責(zé)任與權(quán)利均以信用證為準(zhǔn)。買賣合同只能約束進出口雙方，而與信用證業(yè)務(wù)的其他當(dāng)事人無關(guān)。因此，開證行只對信用證負責(zé)，只憑完全符合信用證條款的單據(jù)付款，而且一旦付款，開證行就喪失了對受益人的追索權(quán)。

　　3．信用證業(yè)務(wù)是一種純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)

　　在信用證方式下，銀行付款的依據(jù)是單證一致、單單一致，而不管貨物是否與單證一致。信用證交易把國際貨物交易轉(zhuǎn)變成了單據(jù)交易。

　　4．開證銀行代進口商開立信用證，提供的是信用，而不是資金

　　信用證結(jié)算方式以銀行信用代替商業(yè)信用，解決了進出口商之間缺乏了解和信任的問題；銀行在結(jié)算過程中一邊收單、一邊付款，便利了進出口商的資金融通。所有這些都促進了國際貿(mào)易的發(fā)展，也反映了銀行對國際貿(mào)易領(lǐng)域的介入和影響在不斷加深。

　　(四)銀行保函的特點

　　1．銀行信用作為保證，易于為客戶接受。

　　2．保函是依據(jù)商務(wù)合同開出的，但又不依附于商務(wù)合同，是具有獨立法律效力的法律文件。當(dāng)受益人在保函項下合理索賠時，擔(dān)保行就必須承擔(dān)付款責(zé)任，而不論申請人是否同意付款，也不管合同履行的實際事實，即保函是獨立的承諾并且基本上是單證化的交易業(yè)務(wù)。

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國際結(jié)算方式的選擇與結(jié)合使用

　　在國際貿(mào)易中每筆交易通常只采用一種支付方式，但根據(jù)不同的國家和地區(qū)、不同的客商、不同的市場狀態(tài)和不同貨源國的情況，為了把商品打入國際市場，可采用靈活的、多樣的支付方式綜合運用，加強競爭，便于成交，旨在按時安全收匯，加速資金周轉(zhuǎn)，爭取較高的經(jīng)濟效益。

　　1．在進出口業(yè)務(wù)中，如買賣雙方互不熟悉，一般可采用即期信用證作為貿(mào)易的起始結(jié)算方式。

　　為了推銷產(chǎn)品，出口商給進口商提供優(yōu)惠條件，可以采用遠期信用證方式成交，亦可以采用付款交單托收方式成交。如買賣雙方已經(jīng)熟悉，互相信任對方時，賣方給買方進一步的優(yōu)惠，可以采用貨到匯款方式成交。為了處理貨源國或出口方的積壓商品或庫存商品，或錯過貨物銷售季節(jié)的滯銷商品，盡快將貨物變現(xiàn)，可采用托收承兌交單方式成交。對于緊俏商品，有時也采用T／T預(yù)付款形式結(jié)算。

　　2．信用證與匯款相結(jié)合

　　信用證與匯款相結(jié)合是指部分貨款采用信用證，余額貨款采用匯款結(jié)算。例如，成交的契約貨物是散裝物，如礦砂、煤炭、糧食等，進出口商同意采用信用證支付總金額的90％，余額10％，待貨到后經(jīng)過驗收，確定其貨物計數(shù)單位后，將余額貨款采用匯款辦法支付。

　　3．信用證與托收相結(jié)合

　　不可撤銷信用證與跟單托收相結(jié)合的支付方式，是指部分貨款采用信用證支付，部分余額貨款采用跟單托收結(jié)算。

　　一般的做法，在信用證中應(yīng)規(guī)定出口商須簽發(fā)兩張匯票，一張匯票是依信用證項下部分，貨款憑光票付款，另一張匯票須附全部規(guī)定的單據(jù)，按即期或遠期托收。應(yīng)在合同中列明相應(yīng)條款，以便明確。例如：

　　貨款50％在信用證項下支付，余額50％見票付款交單，全套貨運單據(jù)應(yīng)附在托收部分項下，于到期時全數(shù)付清發(fā)票金額后方可交單。

　　采用不可撤銷信用證與跟單托收相結(jié)合的支付方式，其優(yōu)點是：

　　對進口商來講，可減少開證保證金，用少數(shù)的資金可作大于投資幾倍的貿(mào)易額，有利于資金的周轉(zhuǎn)，而且可節(jié)約銀行費用。

　　對出口商來講，采用部分使用信用證部分托收，，雖然托收部分承擔(dān)一定的風(fēng)險，但以信用證作保證，這是一種保全的辦法。除此之外，還有保全措施，即全部貨運單據(jù)須附在托收匯票項下，開證銀行或付款銀行收到單據(jù)與匯票時，把住關(guān)口，進口商須全部付清貨款后才可得到提單。這樣，可防止進口商于信用證項下部分貨款付款后就取走提單。

　　4．備用信用證與跟單托收相結(jié)合

　　采用備用信用證與跟單托收相結(jié)合的支付方式，是為了跟單托收項下的貨款一旦遭到進口商拒付時，可利用備用信用證的功能追回貨款。為此，在備用信用證中須載明含以下主要內(nèi)容的條款：

　　憑即期付款交單與備用信用證相結(jié)合為付款方式，在備用信用證中應(yīng)列明以賣方為受益人，并列明金額及相關(guān)業(yè)務(wù)編號，若付款人到期拒付，受益人有權(quán)憑本信用證簽發(fā)匯票和出具付款人拒付證明書，依該備用信用證收回貨款。

　　采用這種支付方式的特點是跟單托收被拒付時，出票人可憑備用信用證所列的條款，予以追償。

　　5．跟單托收與提交預(yù)付金相結(jié)合

　　采用跟單托收并須由進口商提交預(yù)付款或一定數(shù)量的押金作為保證。于契約貨物裝運后，出口商通過銀行可獲得貨款的部分金額。若托收遭到進口商拒付時，出口商可將貨物運回，并從已獲款額中扣除來往運費、利息及合理的損失費用。關(guān)于預(yù)付金和押金的數(shù)目，應(yīng)經(jīng)協(xié)商方式視情況而定。

　　6．不同支付方式與分期付款、延期付款相結(jié)合

　　在國際貿(mào)易中，進出口商雙方經(jīng)談判，對大型設(shè)備、成套機械及大型交通工具的成交可采用上述支付方式。這種特定的貿(mào)易方式其特點是契約貨物金額大、制造生產(chǎn)周期長、檢驗手段復(fù)雜、交貨條件嚴(yán)格及產(chǎn)品質(zhì)量保證期較長等，可采用兩種不同的支付方式。

　　(1)進出口商雙方對開保函與分期付款相結(jié)合。進口商依契約規(guī)定開具銀行保函，而依生產(chǎn)進度分期交付貨款。進口商為了保障本身的利益，防止出口商延遲交貨，或產(chǎn)品質(zhì)量與契約不符，或因故違約等，故亦要求出口商提供保函。

　　(2)預(yù)付定金與延期付款相結(jié)合。依契約由進口商提交一定數(shù)額的定金，并依契約規(guī)定延期付款。延期付款的金額系在交貨后若干年付款，亦稱賒購支付方式。但進口商必須支付延期付款期間的利息。

　　在實務(wù)中，除采用上述相結(jié)合的辦法作為支付方式外，還有一些其他的方式可以運用，如采用部分現(xiàn)匯、部分托收或部分金額采用信用證作為支付方式等。

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參考文獻

來自"http://wiki.mbalib.com/wiki/%E5%9B%BD%E9%99%85%E7%BB%93%E7%AE%97%E6%96%B9%E5%BC%8F"

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