本文關(guān)鍵詞：提供虛假證明文件罪立案標(biāo)準(zhǔn)，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

提供虛假證明文件罪立案標(biāo)準(zhǔn)和犯罪構(gòu)成 來源：dongfanghong21：日期：2013-03-06

　　提供虛假證明文件罪，，是指承擔(dān)資產(chǎn)評估、驗資、驗證、會計、審計、法律服務(wù)等職責(zé)的中介組織及其人員故意提供虛假證明文件、情節(jié)嚴(yán)重的行為。

　　我國刑法第二百二十九條：承擔(dān)資產(chǎn)評估、驗資、驗證、會計、審計、法律服務(wù)等職責(zé)的中介組織的人員故意提供虛假證明文件，情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金。

　　前款規(guī)定的人員，索取他人財物或者非法收受他人財物，犯前款罪的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處罰金。

　　一、立案標(biāo)準(zhǔn)

　　最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(二)第八十一條規(guī)定：承擔(dān)資產(chǎn)評估、驗資、驗證、會計、審計、法律服務(wù)等職責(zé)的中介組織的人員故意提供虛假證明文件，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案追訴:

　　(一)給國家、公眾或者其他投資者造成直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在五十萬元以上的; 　　(二)違法所得數(shù)額在十萬元以上的;

　　(三)虛假證明文件虛構(gòu)數(shù)額在一百萬元且占實際數(shù)額百分之三十以上的;

　　(四)雖未達(dá)到上述數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，但具有下列情形之一的:

　　1.在提供虛假證明文件過程中索取或者非法接受他人財物的;

　　2.兩年內(nèi)因提供虛假證明文件，受過行政處罰二次以上，又提供虛假證明文件的。

　　(五)其他情節(jié)嚴(yán)重的情形。

　　二、犯罪構(gòu)成

　　1、犯罪主體

　　本罪主體為特殊主體，只有特定的自然人和單位才有可能成為本罪主體。也就是說只要是從事資產(chǎn)評估、驗資、驗證、會計、審計、法律服務(wù)等職責(zé)中具有相應(yīng)合法資格的中介組織和人員,其中也包括法律允許的其他機(jī)構(gòu)和人員。

　　2、犯罪主觀方面

　　本罪主觀方面為直接故意。

　　3、犯罪客體

　　本罪侵害的客體是國家的工商管理制度。我國公司法對有限責(zé)任公司、股份有限公司的成立規(guī)定了嚴(yán)格的條件，這對建立工商企業(yè)制度、規(guī)范公同的組織和行為、保護(hù)公司、股東和債權(quán)人的合法利益是十分必要的，因此，故意或過失提供虛假的證明文件的行為，可能致使不具備成立條件的有限責(zé)任公司或股份有限公司得以成立。從而破壞了公司法的有關(guān)規(guī)定，妨礙了國家工商管理部門對公司的有效管理。

　　本罪的犯罪對象為評估事務(wù)所、注冊會計師事務(wù)所和審計事務(wù)所等單位或個人提供的有關(guān)公司成立或 提供虛假證明文件

　　經(jīng)營情況的各類虛假的證明文件，主要有以下幾類：

　　(1)評估報告。資產(chǎn)評估事務(wù)所及評估師對公司發(fā)起人以物產(chǎn)、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專利技術(shù)折抵注冊資本而開具的評估報告或證明。

　　(2)驗資報告。注冊會計師或?qū)徲嫀煂镜淖再Y本進(jìn)行查驗，以確定其是否符合公司法有關(guān)條款的規(guī)定。

　　(3)驗證報告。除對資金情況驗證外、注冊會計師還應(yīng)對公司的招股說明書、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、近三年公司經(jīng)濟(jì)利潤情況表及公積金提取情況表等文件進(jìn)行審查，然后開具驗證文件。

　　(4)審計報告。審計師對公司各類經(jīng)營情況進(jìn)行審計，然后開具審計報告。 　　(5)其他報告。如會計報表、律師的法律意見書等。

　　4、犯罪客觀方面

　　本罪客觀方面是指承擔(dān)資產(chǎn)評估、驗資、驗證、審計、法律服務(wù)等職責(zé)的中介組織的人員提供虛假證明文件，情節(jié)嚴(yán)重的行為。

　　關(guān)于對何為“虛假”的理解,最高人民法院于2003 年1 月9 日發(fā)布的《關(guān)于審理證券市場因虛假陳述引發(fā)的民事賠償案件的若干規(guī)定》中對有關(guān)虛假內(nèi)容作了明確的司法解釋。所謂證券市場的虛假陳述，是指“對重大事件作出違背事實真相的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述、或者在披露信息時發(fā)生重大遺漏,不正當(dāng)披露信息”等,這一解釋,有兩點(diǎn)應(yīng)當(dāng)引起重視:第一,彌補(bǔ)了我國現(xiàn)行證券法的缺陷。證券法對虛假記載,誤導(dǎo)性陳述的規(guī)定并未以重大性加以限制,而僅限于遺漏的重大性;第二,該規(guī)定首次明確了虛假陳述侵權(quán)責(zé)任需以重大性(重大事件) 作為判斷標(biāo)準(zhǔn)。所謂“重大事件”就是指會對廣大投資者的經(jīng)濟(jì)利益產(chǎn)生重要影響的事實和信息。

　　關(guān)于對“重要影響”的理解,從《關(guān)于審理證券市場因虛假陳述引發(fā)的民事賠償案件的若干規(guī)定》中的對重大事件虛假陳述中,可以看到“,重要影響”是指提供虛假證明文件的行為會造成資本市場的無序競爭,直接威脅或者是損害廣大投資者的利益。具體應(yīng)從以下幾個方面予以考察:從數(shù)額方面看,行為人出具的虛假中介證明文件認(rèn)定的虛假資本或者股東數(shù)額特別巨大;從后果方面看,行為人出具的虛假中介證明文件給公司及其股東、債權(quán)人和其他公民的經(jīng)濟(jì)利益造成了極大的損害;從次數(shù)方面看,多次提供虛假中介證明文件的,還應(yīng)包括其它一些造成嚴(yán)重后果或者情節(jié)嚴(yán)重的行為。根據(jù)上述的司法解釋,達(dá)到本罪的“情節(jié)嚴(yán)重”的具體尺度,可參照本文上述的最高人民檢察院、公安部《關(guān)于經(jīng)濟(jì)犯罪案件追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》中的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行掌握。

　　三、認(rèn)定

　　(一)本罪與偽證罪的界限

　　偽證罪，是指在偵查、審判中證人、鑒定人、記錄人、翻譯人故意做虛假證明、鑒定、記錄、翻譯，意圖陷害他人或隱瞞罪證的行為。本罪與偽證罪的區(qū)別主要有以下幾個方面：

　　(1)犯罪主體不同。偽造罪中的犯罪主體，是刑事訴訟參與人，包括證人、鑒定人、記錄人及翻譯人員;而本罪的犯罪主體，主要是從事資產(chǎn)評估、驗資或驗證的評估師、注冊會計師、審計師等。

　　(2)侵犯的客體不同，偽證罪侵犯的客體是公民的人身權(quán)利和司法機(jī)關(guān)的正常活動;而本罪侵犯的客體是國家對工商企業(yè)的管理活動。

　　(3)行為的表現(xiàn)方式不同，偽證罪，其行為人行為方式表現(xiàn)在刑事案件的偵查、審判過程中、故意出具虛假的證言、鑒定結(jié)論以及翻譯文件等。而本罪中，行為人的行為是在公司申請登記或公司經(jīng)營的驗資、驗證過程中，所出具的虛假證明文件也都是有關(guān)公司成立、經(jīng)營等內(nèi)容的。

　　(二)本罪與偽造、變造、買賣或者盜竊、搶奪、毀滅國家機(jī)關(guān)、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體的公文、證件、印章罪的界限

　　二者的共同點(diǎn)在于：它們都是故意犯罪、犯罪對象都是內(nèi)容有一定意義的證明文件，但是，兩者的區(qū)別還是十分明顯的。主要表現(xiàn)在：

　　(1)犯罪客體不同，妨害公文、證件、印章罪侵犯的是國家機(jī)關(guān)、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體的正常管理活動及其信譽(yù)。其犯罪對象為公文、證件、印章。本罪侵犯的是國家對工商企業(yè)的管理活動。其侵犯的對象為有關(guān)公司成立或生產(chǎn)經(jīng)營的證明文件。

　(2)犯罪的客觀方面不同。后者表現(xiàn)為偽造、變造或者盜竊、搶奪、毀滅公文、證件、印章的行為。所謂偽造，是指無權(quán)制作者制作不真實的公文、證件、印章。本罪表現(xiàn)承擔(dān)資產(chǎn)評估、驗資、驗證、審計職責(zé)的人員或單位故意提供虛假證明文件、情節(jié)嚴(yán)重的行為，它是有權(quán)制作者出具了不真實的證明文件。

　　(3)犯罪主體不同。后罪的主體為一般主體，即達(dá)到法定年齡，具有刑事責(zé)任能力的人都能構(gòu)成，其主體為自然人，不包括單位。本罪的主體為特殊主體，行為人必須具備一定的身份才能構(gòu)成。具體說，其主體為承擔(dān)資產(chǎn)評估、驗資、驗證、會計、審計、法律服務(wù)等職責(zé)的中介組織的人員或單位。既包括自然人，也包括單位。

　　四、其他說明

　　一、本罪主體是承擔(dān)資產(chǎn)評估、驗資驗證、會計、審計、法律服務(wù)職責(zé)的人員或單位。主觀上只能是故意，過失不構(gòu)成本罪。單位犯罪實行雙罰。

　　二、按《證券法》二百零七條，本罪主體在執(zhí)行刑事罰沒之前，如有民事賠償責(zé)任而其財產(chǎn)不足支付時，應(yīng)先承擔(dān)民事賠償責(zé)任，以保證他人的民事權(quán)益，但非本罪而承擔(dān)的民事賠償責(zé)任除外。

　　三、本罪是情節(jié)犯，情節(jié)嚴(yán)重的才構(gòu)成犯罪。

　　四、本法條第三款：第一款規(guī)定的人員，嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，出具的證明文件有重大失實，造成嚴(yán)重后果的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金。這是指過失犯此罪。

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