本文關(guān)鍵詞：提供虛假證明文件罪，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

作者：金牌刑事辯護  陳其象律師   電話：13328283800

陽光人生，從金牌刑事辯護開始！

1.什么是提供虛假證明文件罪？

   提供虛假證明文件罪承擔資產(chǎn)評估、驗資、驗證、會計、審計、法律服務(wù)等職責的中介組織或者中介組織的人員，故意提供虛假證明文件，情節(jié)嚴重的行為。

【陳其象律師提示】

   本罪屬于情節(jié)犯，必須情節(jié)嚴重才能構(gòu)成犯罪。

2.什么是提供虛假證明文件罪犯罪客體？

   提供虛假證明文件罪犯罪客體是國家對中介市場的管理秩序。

  （1）資產(chǎn)評估：是指法定資產(chǎn)評估機構(gòu)及其機構(gòu)中的注冊會計師等承擔資產(chǎn)評估職責的人員，依照國家有關(guān)規(guī)定和數(shù)據(jù)資料，按照特定的評估目的，遵循真實性、獨立性、科學(xué)性和可行性的原則，根據(jù)一定的程序和計價標準，運用科學(xué)的評估方法，對資產(chǎn)的價格進行評定估算的活動；

  （2）驗資：是指法定的驗資機構(gòu)及其工作人員，依照《公司法》、《會計法》、《注冊會計師法》等相關(guān)法規(guī)，在公司成立時依法接受委托對股東是否出資、是否足額出資以及出資是否到位等進行審驗核實；

  （3）驗證：是指法定驗證機構(gòu)及其工作人員對公司財物報告的真實性、準確性和可信性進行審查、核實并出具相應(yīng)的證明；

  （4）會計：是指依法取得資格的會計師事務(wù)所及其工作人員，接受委托從事管理和計算財物等會計業(yè)務(wù)的活動；

  （5）審計是指法定的審計機構(gòu)及其工作人員，依照《公司法》等相關(guān)法規(guī)，對公司財政收支，辦理合并、分立、清算等經(jīng)濟活動的真實性、合法性和有效性所進行的審查并出具相應(yīng)的審計報告；

  （6）法律服務(wù)：是指法律服務(wù)機構(gòu)（律師事務(wù)所、公證處、仲裁機關(guān)等）及其工作人員，以自己的專業(yè)特長為相關(guān)人員出具法律意見書、律師函、公證書等法律文件。

【陳其象律師提示】

    本罪侵犯的客體是國家對資產(chǎn)評估、驗資機構(gòu)，審計機構(gòu)，以及法律服務(wù)機構(gòu)服務(wù)的管理秩序。

3.什么是提供虛假證明文件罪犯罪客觀方面？

   提供虛假證明文件罪犯罪客觀方面表現(xiàn)為承擔資產(chǎn)評估、驗資、驗證、會計、審計、法律服務(wù)等職責的機構(gòu)及其工作人員提供虛假的證明文件，情節(jié)嚴重的行為。

  （1）犯罪行為必須發(fā)生在中介服務(wù)過程中；

  （2）行為人必須有提供虛假證明文件的行為：指承擔資產(chǎn)評估、驗資、驗證、會計、審計、法律服務(wù)等職責的機構(gòu)及其工作人員，不按照法律規(guī)定的程序和要求，弄虛作假，出具不反映資產(chǎn)評估、驗資、驗證、會計、審計、法律服務(wù)等真實情況和結(jié)果的證明文件。

   A.行為人根本沒有進行實際的資產(chǎn)評估、驗資、驗證、會計、審計、法律服務(wù)工作，而經(jīng)當事人請托，徑直提供偽造的資產(chǎn)評估、驗資、驗證、會計、審計、法律服務(wù)結(jié)果的證明文件；

   B.行為人接受了相關(guān)請托，但沒有如實進行資產(chǎn)評估、驗資、驗證、會計、審計、法律服務(wù)。

  （3）行為人提供虛假證明文件的行為必須達到情節(jié)嚴重的程度。

【陳其象律師提示】

   ①行為人提供虛假證明文件沒有達到情節(jié)嚴重程度的，不構(gòu)成犯罪；

   ②行為人出具與中介服務(wù)活動無關(guān)的虛假證明文件，即使情節(jié)嚴重也不構(gòu)成本罪。

4.什么是提供虛假證明文件罪犯罪主體？

   提供虛假證明文件罪犯罪主體是特殊主體，本罪只能由承擔資產(chǎn)評估、驗資、驗證、會計、審計、法律服務(wù)的人員和單位構(gòu)成

  （1）自然人犯罪主體：

   A.必須是依據(jù)法規(guī)規(guī)定取得相應(yīng)的資產(chǎn)評估、驗資、驗證、會計、審計、法律服務(wù)的工作資格的 資產(chǎn)評估師、注冊會計師、審計師、律師和公證員等才能構(gòu)成本罪；

   B.其他人員不能單獨實施本罪。

  （2）單位犯罪主體：

   A.必須依法設(shè)立的具有資產(chǎn)評估、驗資、驗證、會計、審計、法律服務(wù)資格的中介服務(wù)機構(gòu)（資產(chǎn)評估公司、注冊會計師事務(wù)所、審計師事務(wù)所、財務(wù)咨詢公司、律師事務(wù)所、公證處等單位才能構(gòu)成本罪；

   B.其他單位不能單獨實施本罪。

【陳其象律師提示】

   ①構(gòu)成本罪的行為主體必須具備法律所要求資格；

   ②如果提供虛假證明文件的行為人不具備相應(yīng)的資格條件，不構(gòu)成本罪。

5.什么是提供虛假證明文件罪犯罪主觀方面？

   提供虛假證明文件罪犯罪主觀方面是故意，包括直接故意和間接故意。

   本罪主觀故意內(nèi)容表現(xiàn)為行為人明知是虛假的證明文件，仍決意提供給他人。

【陳其象律師提示】

   如果沒有證據(jù)證明行為人明知提供的是虛假的證明文件而決意提供的，不構(gòu)成本罪。

6.什么是提供虛假證明文件的“情節(jié)嚴重”行為？

　 提供虛假證明文件的“情節(jié)嚴重”行為是指下列情形之一：
  （1）給國家、公眾或者其他投資者造成的直接經(jīng)濟損失數(shù)額在50萬元以上的；
　（2）雖未達到上述數(shù)額標準，但因提供虛假證明文件，受過行政處罰二次以上，又提供虛假證明文件的；
  （3）造成惡劣影響的。

【陳其象律師提示】

  “雖未達到上述數(shù)額標準”是指接近上述數(shù)額標準（即50萬元）且已達到該數(shù)額的百分之八十以上(即40萬元)的，即40－50萬元。

7．提供虛假證明文件罪如何量刑處罰？

  （1）犯提供虛假證明文件罪的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金。
  （2）中介組織的人員索取他人財物或者非法收受他人財物，犯提供虛假證明文件罪的，處5－10年有期徒刑，并處罰金。
【陳其象律師提示】

   ①單位犯提供虛假證明文件罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照自然人犯罪的規(guī)定處罰。

   ②中介組織人員在提供虛假證明文件的同時，索取他人財物或者非法收受他人財物數(shù)額巨大的，應(yīng)當認定為公司、企業(yè)人員受賄罪。

【法條鏈接】

《刑法》

   第二百二十九條  承擔資產(chǎn)評估、驗資、驗證、會計、審計、法律服務(wù)等職責的中介組織的人員故意提供虛假證明文件，情節(jié)嚴重的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金。
　　前款規(guī)定的人員，索取他人財物或者非法收受他人財物，犯前款罪的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處罰金。
　　第一款規(guī)定的人員，嚴重不負責任，出具的證明文件有重大失實，造成嚴重后果的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金。

　  第二百三十一條 單位犯本節(jié)第二百二十一條至第二百三十條規(guī)定之罪的，對單位判處罰金，，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照本節(jié)各該條的規(guī)定處罰。

最高人民檢察院公安部關(guān)于經(jīng)濟犯罪案件追訴標準的規(guī)定（２００１年４月１８日）

刑法第２２９條第１款、第２款）
　 承擔資產(chǎn)評估、驗資、驗證、會計、審計、法律服務(wù)等職責的中介組織的人員故意提供虛假證明文件，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予追訴：
　 １、給國家、公眾或者其他投資者造成的直接經(jīng)濟損失數(shù)額在五十萬元以上的；
　 ２、雖未達到上述數(shù)額標準，但因提供虛假證明文件，受過行政處罰二次以上，又提供虛假證明文件的；
　 ３、造成惡劣影響的。

      七十三、中介組織人員出具證明文件重大失實案（刑法第２２９條第３款）
　 承擔資產(chǎn)評估、驗資、驗證、會計、審計、法律服務(wù)等職責的中介組織的人員嚴重不負責任，出具的證明文件有重大失實，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予追訴：
　 １、給國家、公眾或者其他投資者造成的直接經(jīng)濟損失數(shù)額在一百萬元以上的；
　 ２、造成惡劣影響的。

【其他相關(guān)法規(guī)】

《公司法》第291條

《證券法》第161、202、207、209條

《注冊會計師法》14、20－22、39條

《審計法》31－36、42－49、73條

《安全生產(chǎn)法》79條

  本文關(guān)鍵詞：提供虛假證明文件罪，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。