第 1 章 緒論

自我國(guó)改革開放至今的三十多年以來，我國(guó)在財(cái)政領(lǐng)域先后進(jìn)行了多次重大的改革，并與其他領(lǐng)域的改革共同推進(jìn)。2013 年，黨中央召開十八屆三中全會(huì)，會(huì)議中明確提出我國(guó)要“建立事權(quán)和支出責(zé)任相適應(yīng)的制度”。2014 年 7 月，我國(guó)《深化財(cái)稅體制改革總體方案》審議通過，提出建立事權(quán)和支出責(zé)任相適應(yīng)的制度是深化財(cái)稅體制改革的核心內(nèi)容之一。建立事權(quán)與支出責(zé)任相匹配的制度是保證整個(gè)財(cái)政體制可以協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)的前提。地方事權(quán)與支出責(zé)任的匹配問題作為其中的一個(gè)重要組成部分顯得尤為重要。而就目前來看，地方各級(jí)政府之間事權(quán)劃分不清晰，支出責(zé)任與財(cái)力匹配不合理，，地方事權(quán)與支出責(zé)任缺乏有效的財(cái)政協(xié)調(diào)機(jī)制等問題亟待解決。地方政府事權(quán)與支出責(zé)任的匹配問題是深化財(cái)稅體制改革必須要首先解決的問題。為了促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的良好發(fā)展，貫徹黨的十八大提出的關(guān)于事權(quán)與支出責(zé)任合理匹配的要求，本文對(duì)地方政府事權(quán)與支出責(zé)任的劃分以及匹配進(jìn)行了多方面多角度的分析。

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第 2 章 地方政府事權(quán)與支出責(zé)任相匹配的理論基礎(chǔ)

2.1 財(cái)政分權(quán)理論

奧茨是財(cái)政聯(lián)邦主義的第一代代言人，奧茨所提出的財(cái)政聯(lián)邦主義對(duì)于聯(lián)主義的發(fā)展具有重要的影響。奧茨的核心就是奧茨“分權(quán)定理”。奧茨指出，對(duì)于某一類公共產(chǎn)品，如果其消費(fèi)子集是確定的，并且各個(gè)層級(jí)的政府提供產(chǎn)品的成本在每一個(gè)轄區(qū)范圍內(nèi)都相同，地方政府對(duì)相應(yīng)轄區(qū)內(nèi)公共產(chǎn)品的提供會(huì)比中央政府提供更有效。奧茨在 1999 年還提出，如果是在信息條件完全的前提下，中央政府就能夠真的不同地區(qū)居民的需求，提供不同的公共產(chǎn)品來達(dá)到社會(huì)福利的最大化，在這種條件下財(cái)政分權(quán)理論就無需存在。但是現(xiàn)實(shí)生活中往往信息不對(duì)稱，所以地方政府比中央政府更加了解當(dāng)?shù)鼐用竦男枨笠约肮伯a(chǎn)品的成本。將奧茨理論在多層級(jí)政府中運(yùn)用，就是說只要各級(jí)政府都在有效水平上負(fù)責(zé)對(duì)公共產(chǎn)品進(jìn)行提供，那么就能使得社會(huì)福利達(dá)到最優(yōu)化水平，但是此定理也是建立在很多限制條件上的。奧茨也將經(jīng)濟(jì)學(xué)理論上的財(cái)政聯(lián)邦主義和政治聯(lián)邦制進(jìn)行了鮮明地區(qū)分，[10]奧茨理性地指出，公共部門的重塑不能只是通過分權(quán)來簡(jiǎn)單劃分，首先要把支出責(zé)任以及財(cái)政工具在各政府層級(jí)進(jìn)行合理定位。財(cái)政聯(lián)邦主義是公共財(cái)政領(lǐng)域中的一個(gè)分支學(xué)科，關(guān)注的問題是政府的縱向劃分，主要討論的是各層級(jí)政府的任務(wù)。

2.2 公共產(chǎn)品理論

公共產(chǎn)品理論是研究政府與市場(chǎng)供給最直接的理論。公共市場(chǎng)理論對(duì)政府與市場(chǎng)的邊界進(jìn)行了界定，著重研究了政府介入市場(chǎng)進(jìn)行資源配置的必要性并揭示了政府機(jī)制的缺陷。公共產(chǎn)品理論對(duì)公共產(chǎn)品的提供方式進(jìn)行了研究。根據(jù)公共產(chǎn)品理論，省以下政府在劃分事權(quán)與支出責(zé)任時(shí)可以根據(jù)公共事務(wù)的外溢性大小進(jìn)行劃分。越是外溢性大的公共事務(wù)越應(yīng)該交由越高層級(jí)的政府承擔(dān)事權(quán)與支出責(zé)任，而對(duì)于具有明顯區(qū)域性的公共事務(wù)，如果公共產(chǎn)品的外溢性很小，就應(yīng)該交由基層政府承擔(dān)，這樣不僅可以實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品的有效供給，還可以提高供給效率。

第 3 章 事權(quán)與支出責(zé)任的定位與劃分原則...............15

3.1 事權(quán)與支出責(zé)任的基本內(nèi)涵..........15
3.2 地方事權(quán)與支出責(zé)任劃分應(yīng)遵循的原則..........17
3.3 小結(jié)..............19
第 4 章 山西省政府間事權(quán)與支出責(zé)任的匹配情況...................20
4.1 山西省各級(jí)政府間事權(quán)與支出責(zé)任匹配的實(shí)證分析...............20
4.2 山西省的事權(quán)與支出責(zé)任匹配情況........ 25
4.3 小結(jié)................31
第 5 章地方政府間事權(quán)與支出責(zé)任匹配存在的問題分析.................32
5.1 地方政府事權(quán)與支出責(zé)任劃分的現(xiàn)狀...............32
5.2 山西省各級(jí)政府事權(quán)與支出責(zé)任劃分存在的問題分析.................34
5.3 小結(jié)........................41

第 8 章 建立地方事權(quán)與支出責(zé)任相匹配制度的建議

8.1 完善事權(quán)與支出責(zé)任劃分的法律制度

從財(cái)政法治建設(shè)的角度看，我國(guó)在財(cái)政法中也沒有對(duì)地方政府事權(quán)與支出責(zé)任劃分進(jìn)行明確規(guī)定，這就決定了地方政府在事權(quán)劃分上的不足，也沒有辦法達(dá)到深化財(cái)稅體制改革的要求。確立權(quán)責(zé)清單，就使得人們習(xí)慣于從功利的角度去解決問題，但是想要真正的解決問題，就不能單純從權(quán)力角度解決問題，而是從制度層面上去解決問題才妥當(dāng)。從財(cái)政法定的原則來看，我國(guó)必須將地方政府事權(quán)與支出責(zé)任的匹配問題寫進(jìn)法律。從深化財(cái)稅體制改革方面考慮，事權(quán)的劃分也必須從之前的行政主導(dǎo)模式向法治主導(dǎo)模式轉(zhuǎn)變。在整個(gè)全面深化改革的進(jìn)程中，重大的改革都應(yīng)該要有法律依據(jù)。通過法律引領(lǐng)與推動(dòng)相關(guān)法制建設(shè)，利用法律至高無上的權(quán)威去推進(jìn)改革進(jìn)程。所以，只有將財(cái)政法定化才能推動(dòng)財(cái)政的有效改革。[47既然地方政府事權(quán)與支出責(zé)任的劃分問題是屬于財(cái)稅體制的問題，那么必須制定相關(guān)法律對(duì)地方政府間事權(quán)與支出責(zé)任做出明確規(guī)定，地方各層級(jí)政府事權(quán)與支出責(zé)任的劃分都必須以憲法所規(guī)定的政府架構(gòu)為依據(jù)。

8.2 合理劃分事權(quán)與支出責(zé)任

實(shí)現(xiàn)地方政府事權(quán)與支出責(zé)任相匹配的目標(biāo)，首先就是要明確劃分事權(quán)。明確事權(quán)劃分是深化分稅制改革的基礎(chǔ)，只有確定了地方各級(jí)政府間的事權(quán)，才能合理匹配支出責(zé)任。對(duì)地方政府事權(quán)進(jìn)行改革不僅要明確事權(quán)還要對(duì)事權(quán)進(jìn)行細(xì)化，地方政府主要對(duì)管轄范圍內(nèi)的、與經(jīng)濟(jì)、社會(huì)事業(yè)發(fā)展有關(guān)的公共事務(wù)負(fù)責(zé)。地方各級(jí)政府首先要明確各層級(jí)政府對(duì)義務(wù)教育、社會(huì)保障、醫(yī)療衛(wèi)生等公共服務(wù)領(lǐng)域的各級(jí)政府的事權(quán)負(fù)擔(dān)比例。其次，地方省級(jí)政府對(duì)本省的事權(quán)進(jìn)行細(xì)分，列出事權(quán)清單，明確各項(xiàng)事權(quán)在各層級(jí)政府之間的負(fù)擔(dān)比例并對(duì)外公布。最后 ，地方各級(jí)政府間事權(quán)的劃分，不僅要對(duì)某項(xiàng)具體的事務(wù)歸屬以及各層級(jí)政府的負(fù)擔(dān)比例進(jìn)行劃分，還要對(duì)該項(xiàng)事權(quán)的順利執(zhí)行進(jìn)行明確的責(zé)任分工，包括事權(quán)的管理、監(jiān)督以及執(zhí)行等。對(duì)于地方各級(jí)政府的職能分工，有關(guān)于事權(quán)的決策與監(jiān)督方面的職能應(yīng)該由省級(jí)政府承擔(dān)，支出責(zé)任也應(yīng)該適當(dāng)上移，而關(guān)于事權(quán)的具體管理以及執(zhí)行應(yīng)該交由低層級(jí)的政府（市、縣）對(duì)其負(fù)責(zé)。具體來看就是省政府對(duì)某些公共事務(wù)不僅具有決策及監(jiān)督的職能，也要承擔(dān)該項(xiàng)事務(wù)的支出責(zé)任及管理職責(zé)，市縣層級(jí)的政府主要將重點(diǎn)放在事權(quán)的管理與執(zhí)行上。

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結(jié)論與展望

事權(quán)與支出責(zé)任的合理匹配是我國(guó)進(jìn)行財(cái)稅體制改革的關(guān)鍵，是必須要解決的問題，而財(cái)稅體制改革的成功與否直接決定了我國(guó)的經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。地方政府作為我國(guó)政府的重要組成部分，對(duì)地方政府間事權(quán)與支出責(zé)任的匹配問題進(jìn)行研究對(duì)于整個(gè)社會(huì)的發(fā)展都有非常重要的意義。然而隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，地方政府間事權(quán)與支出責(zé)任在劃分方面的弊端也逐漸顯現(xiàn)出來，地方政府間的事權(quán)與支出責(zé)任存在嚴(yán)重不匹配的現(xiàn)象。因此本文以山西省為研究對(duì)象，針對(duì)性的分析了地方政府間事權(quán)與支出責(zé)任的劃分現(xiàn)狀以及存在的問題。本文根據(jù)事權(quán)與支出責(zé)任劃分的理論基礎(chǔ)及指導(dǎo)思想，借鑒其他聯(lián)邦主義國(guó)家地方政府在事權(quán)與支出責(zé)任劃分的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，并結(jié)合山西省地方政府間事權(quán)與支出責(zé)任劃分的現(xiàn)狀，深入分析了我國(guó)地方政府間事權(quán)與支出責(zé)任劃分尚待完善的地方。本文對(duì)山西省地方政府間事權(quán)與支出責(zé)任劃分的理想模式進(jìn)行了構(gòu)建，便于我們直觀的了解目前我國(guó)事權(quán)與支出責(zé)任在劃分方面存在的問題。最后結(jié)合前幾章對(duì)事權(quán)與支出責(zé)任的分析，提出了一些具體性建議。

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參考文獻(xiàn)（略）

本文編號(hào)：100729