本文關(guān)鍵詞：遺產(chǎn)稅五級超額累進稅率表，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

資產(chǎn)保全與傳承

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目  錄

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資產(chǎn)配置的定義

Text

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實施

優(yōu)化

管理

投資

三階段

投資規(guī)劃，即資產(chǎn)配置：在投資組合中選擇資產(chǎn)類別，并確定其比例的過程

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在現(xiàn)代投資管理體制下，投資一般分為規(guī)劃、實施和優(yōu)化管理三個階段。投資規(guī)劃即資產(chǎn)配置，它是資產(chǎn)組合管理決策制定步驟中最重要的環(huán)節(jié)。

簡言之，，資產(chǎn)配置就是在一個投資組合中選擇資產(chǎn)的類別并確定其比例的過程

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資產(chǎn)保全的定義

資產(chǎn)保全：利用合法、有效、規(guī)范的財務(wù)管理手段，

對現(xiàn)有權(quán)益進行價值保值或增值。

固定資產(chǎn)

流動資產(chǎn)

無形資產(chǎn)

資產(chǎn)保全，即指維護資產(chǎn)的完整，防止流失而采取的一系列措施，可以簡釋為讓資產(chǎn)保值增值。

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資產(chǎn)保全是指維護資產(chǎn)的完整，防止流失而采取的一系列措施，是理財?shù)囊粋�重要概念，可以簡釋為讓資產(chǎn)保值增值。

資產(chǎn)保全是利用合法、有效、規(guī)范的財務(wù)管理手段對現(xiàn)有的權(quán)益中的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)進行價值保值或增值,是理財?shù)囊粋�重要概念。

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目  錄

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中國的高端富裕群體快速增加

 “中產(chǎn)階級”：年收入在7500美元至5萬美元之間

 “富人階層”：年收入在5萬美元以上，擁有100萬美元以上資產(chǎn)的人

 “頂級富豪” ：所擁有資產(chǎn)需超過3000萬美元。

2008 年，中國富裕家庭的數(shù)量達到了 160 萬戶。預計到 2015 年，這一數(shù)字將攀升到超過440 萬戶，在絕對數(shù)量上僅次于美國、日本和英國。

麥肯錫季刊 09年7月報：

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2010年末中國高凈值人群地域分布及增速

2011年中國私人財富報告

 高凈值人群相對集中的前15個省市覆蓋了中國80%左右人群，廣東、北京、上海分列前三名。其中環(huán)渤海經(jīng)濟圈、中西部地區(qū)增速尤為明顯。

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國富民強

民富優(yōu)先

    目前中國經(jīng)過三十多年的發(fā)展，實現(xiàn)了經(jīng)濟上的崛起、國家強盛，但由于土地公有、戰(zhàn)略資源國家所有和戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)國家控制，民眾依然貧弱，收入分配兩極化，社會矛盾日見尖銳。居民收入增長低于GDP增長率，分配改革（稅制改革）勢在必行。

    “十二五“提出從國富到民富最后到達均富的目標，從“藏富于國”到“還利于民”

    目前我國的稅收在整體上是累退性質(zhì)的：窮人交稅占收入比例高反而富人繳稅占收入比例低，未來以經(jīng)濟自由化市場化實現(xiàn)民富，通過累進稅性質(zhì)的收益稅和財產(chǎn)稅（收入稅、財產(chǎn)稅與房產(chǎn)稅，遺產(chǎn)稅與贈與稅），可以調(diào)節(jié)收入和財產(chǎn)分配的差距，基本實現(xiàn)均富。

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未來是什么“侵吞”了富人的資產(chǎn)？

認定自身有充份的能力應(yīng)對這些情況，沒有必要再額外進行安全資金準備？

能力有沒有消失的時候？

如何通過最安全與穩(wěn)健的方法，為自己累積和保全這些必須的資金才是最重要的！

 稅賦

 自然人投資經(jīng)營失利事件

 法人投資經(jīng)營失利事件

 自然人意外事故事件

 法人意外事故事件

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個人三稅

個人資產(chǎn)總歸戶

2、遺產(chǎn)稅

3、贈與稅

1、個人所得稅

（個人綜合所得稅）

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《中華人民共和國個人所得稅法》

第二條下列各項個人所得，應(yīng)納個人所得稅：

一、工資、薪金所得；

二、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；

三、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；

四、勞務(wù)報酬所得；

五、稿酬所得；

六、特許權(quán)使用費所得；

七、利息、股息、紅利所得；

八、財產(chǎn)租賃所得；

九、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

十、偶然所得；

十一、經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得。

第四條下列各項個人所得，免納個人所得稅：

一、省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；

二、國債和國家發(fā)行的金融債券利息；

三、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；

四、福利費、撫恤金、救濟金；

五、保險賠款；

六、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費；

七、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；

八、依照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；

九、中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；

十、經(jīng)國務(wù)院財政部門批準免稅的所得。

《中華人民共和國個人所得稅法》

*條款解讀：

保險產(chǎn)品給付未列入范圍

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 儲蓄存款利息所得稅：

 在我國目前只對企業(yè)征收，企業(yè)投資者的證券買賣價差收入并入企業(yè)所得總額中，按企業(yè)所得稅率征收。個人的證券交易所得免稅。

 自2008年10月9日起，對證券市場個人投資者取得的證券交易結(jié)算資金利息所得，暫免征收個人所得稅，即證券市場個人投資者的證券交易結(jié)算資金在2008年10月9日后(含10月9日)孳生的利息所得，暫免征收個人所得稅。

 證券交易收益所得稅

1999年11月1日至2007年8月14日，儲蓄所得按照20％的比例稅率征收個人所得稅 。

2007年8月15日至2008年10月8日，儲蓄存款的利息所得，按照5％的稅率征收個人所得稅。

2008年10月9日(含)，儲蓄存款的利息所得，暫停征收個人所得稅。 

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證券交易收益所得稅是以證券買賣價差所得為課稅對象，在我國目前只對企業(yè)征收，企業(yè)投資者的證券買賣價差收入并入企業(yè)所得總額中，按企業(yè)所得稅率征收。個人的證券交易所得免稅。

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*遺產(chǎn)稅可能何時開征？

全國人大預算工作委員會圍繞編制“十二五”規(guī)劃綱要提交報告，其中建議“增設(shè)有利于促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和調(diào)節(jié)居民收入分配的稅種”。

　第五條：下列各項不計入應(yīng)征稅遺產(chǎn)總額：

　　遺贈人、受贈人或繼承人捐贈給各級政府、教育、民政和福利、公益事業(yè)的遺產(chǎn);

　　經(jīng)繼承人向稅務(wù)機關(guān)登記、繼承保存的遺產(chǎn)中各類文物及有關(guān)文化、歷史、美術(shù)方面的圖書資料、物品，但繼承人將此類文件、圖書資料、物品轉(zhuǎn)讓時，仍需自動申請補稅;

　　被繼承人自己創(chuàng)作，發(fā)明或參與創(chuàng)作，發(fā)明并歸本人所有的著作權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù);

　　被繼承人投保人壽保險所取得的保險金;

　　中華人民共和國政府參加的國際公約或與外國政府簽定的協(xié)議中規(guī)定免征的遺產(chǎn)稅;

　　國務(wù)院規(guī)定不計入應(yīng)征稅遺產(chǎn)總額的其他遺產(chǎn)。

中華人民共和國遺產(chǎn)稅暫行條例(草案)

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中華人民共和國遺產(chǎn)稅暫行條例(草案)

遺產(chǎn)稅免征額20萬

遺產(chǎn)稅計稅：

   應(yīng)征遺產(chǎn)稅稅額=應(yīng)征稅遺產(chǎn)凈額×適用稅率-速算扣除數(shù)。

富人面臨的思考：

1、如何降低“應(yīng)稅資產(chǎn)”，合理合法轉(zhuǎn)移資產(chǎn)？

2、如何為下一代提前準備應(yīng)繳稅金？

按照累進稅率計算，資產(chǎn)凈額越高征收的遺產(chǎn)稅越多

遺產(chǎn)稅五級超額累進稅率表

級別

應(yīng)納稅凈額(萬元)

稅率

速算扣除數(shù)(萬元）

1

不超50萬(含)部分

10%

0

2

超過50萬至200萬

20%

5

3

超過200萬至500萬

30%

25

4

超過500萬至1000萬

40%

75

5

超過1000萬

50%

175

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