【摘要】：內(nèi)部審計(jì)在上市公司中的作用日漸凸顯,但實(shí)際執(zhí)行中的效果卻不盡如人意,內(nèi)部審計(jì)人員隱瞞發(fā)現(xiàn)的審計(jì)情況、不具備專(zhuān)業(yè)勝任能力等情況時(shí)有發(fā)生。這種情況折射出用于指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐的內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德存在著缺失的情況,而未能發(fā)揮應(yīng)有的作用。正因?yàn)樯鲜泄緝?nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德存在缺失,部分上市公司通過(guò)購(gòu)買(mǎi)外部具有專(zhuān)業(yè)勝任能力的審計(jì)人員進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的方式解決這一問(wèn)題,而這一行為又加劇上市公司內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德缺失的問(wèn)題。因此,為了增強(qiáng)上市公司內(nèi)部審計(jì)的實(shí)效性,提高上市公司內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德水平是十分必要的。本文以《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》及《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則第1201號(hào)—內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德的要求為基礎(chǔ),通過(guò)實(shí)證研究方法,以2013-2017年為時(shí)間節(jié)點(diǎn),按照《中國(guó)非金融類(lèi)上市公司財(cái)務(wù)安全評(píng)估報(bào)告》(2017年春季)中劃分的25個(gè)行業(yè)為標(biāo)準(zhǔn),對(duì)每個(gè)行業(yè)隨機(jī)抽取10家上市公司進(jìn)行抽樣。選取樣本后,根據(jù)內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德的要求,對(duì)樣本中的上市公司內(nèi)部審計(jì)人員存在的職業(yè)道德問(wèn)題進(jìn)行分類(lèi)匯總,研究?jī)?nèi)部審計(jì)職業(yè)當(dāng)前的職業(yè)道德現(xiàn)狀,找出產(chǎn)生問(wèn)題的原因,進(jìn)行歸納總結(jié),并基于對(duì)現(xiàn)狀的研究,從理論和實(shí)際操作上,提出解決上市公司內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德問(wèn)題的對(duì)策。除緒論外,本文將研究的主要內(nèi)容分為四個(gè)部分:第一部分對(duì)上市公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的建立及其職業(yè)道德規(guī)范建設(shè)進(jìn)行了分析,系統(tǒng)地闡釋了內(nèi)部審計(jì)的概念及其職能、上市公司內(nèi)部審計(jì)的建立及推行的具體情況;第二部分分析了上市公司內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德現(xiàn)狀;第三部分在前文研究的基礎(chǔ)上,對(duì)上市公司內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德問(wèn)題產(chǎn)生的原因,宏觀考察與微觀分析相結(jié)合,從國(guó)家政策規(guī)范、社會(huì)宏觀因素、上市公司、個(gè)人四個(gè)層面進(jìn)行逐一分析;第四部分則根據(jù)上述分析提出相應(yīng)的解決對(duì)策和措施。
【學(xué)位授予單位】：南昌航空大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2018
【分類(lèi)號(hào)】：F239.45;F832.51;D648.1

【參考文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前10條

1 張慶龍;韓菲;張艷敏;;內(nèi)部審計(jì)人員人格類(lèi)型、勝任力與工作績(jī)效[J];審計(jì)研究;2015年01期

2 田民浩;;淺議內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德問(wèn)題及對(duì)策[J];中國(guó)內(nèi)部審計(jì);2014年08期

3 雷英;吳建友;孫紅;;內(nèi)部控制審計(jì)對(duì)會(huì)計(jì)盈余質(zhì)量的影響——基于滬市A股上市公司的實(shí)證分析[J];會(huì)計(jì)研究;2013年11期

4 肖競(jìng);理查德·錢(qián)伯斯;;講究職業(yè)道德的內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)的七項(xiàng)品質(zhì)[J];中國(guó)內(nèi)部審計(jì);2013年05期

5 李曼;施建軍;;企業(yè)內(nèi)部審計(jì)需求動(dòng)機(jī)研究:文獻(xiàn)綜述與未來(lái)發(fā)展[J];財(cái)貿(mào)研究;2012年06期

6 屈耀輝;時(shí)現(xiàn);樊士德;;內(nèi)部審計(jì)崗位設(shè)置及其專(zhuān)業(yè)勝任能力研究[J];中國(guó)內(nèi)部審計(jì);2012年11期

7 劉啟亮;;我國(guó)上市公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性分析[J];中國(guó)內(nèi)部審計(jì);2012年07期

8 陳麗蓉;楊鵬;;我國(guó)盈余質(zhì)量影響因素實(shí)證研究綜述[J];會(huì)計(jì)之友(中旬刊);2010年11期

9 楊德明;胡婷;;內(nèi)部控制、盈余管理與審計(jì)意見(jiàn)[J];審計(jì)研究;2010年05期

10 張娟;張慶龍;;論內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)勝任能力結(jié)構(gòu)模型與需求框架[J];會(huì)計(jì)之友(上旬刊);2010年07期

相關(guān)博士學(xué)位論文 前1條

1 莊瑩;我國(guó)上市公司內(nèi)部審計(jì)有效性研究[D];廈門(mén)大學(xué);2009年

，

本文編號(hào)：2597805