【摘要】 隨著建筑業(yè)市場環(huán)境的變化,市政工程建設(shè)市場的競爭日益激烈。同時,隨著我國造價管理體制改革的推進,運用全過程造價管理理論對市政工程這一國有資金投資項目進行系統(tǒng)的造價管理,達到造價合理化的目標是大勢所趨。項目全過程造價管理貫穿于整個項目建設(shè)。如何提高投資效益和項目管理水平,合理確定與控制工程造價,從而提升行業(yè)整體管理水平,具有重要的理論與現(xiàn)實意義。本文以上海市的某市政工程項目為案例,從造價管理角度來分析全過程造價管理理論在市政工程應(yīng)用中存在的問題,并運用限額設(shè)計、價值管理等理論方法,對項目決策、設(shè)計、招投標和施工決算階段的造價管理進行了研究,綜合考慮業(yè)主方和利益相關(guān)方的各方利益,從控制目標、過程和手段三個方面,討論了造價管理的思路和方法,提出了有針對性、可操作性的建議和解決方案。 

第1章緒論

1.1研究背景

我國自70年代改革開放以來，經(jīng)濟騰飛發(fā)展，城市建設(shè)日新月異，建筑業(yè)發(fā)展尤其迅速。據(jù)上海統(tǒng)計年鑒數(shù)據(jù)顯示，1978年，上海建筑業(yè)從業(yè)人員為10.07萬人，總產(chǎn)值5.55億元；2011年，上海建筑業(yè)從業(yè)人員升至96.86萬人，總產(chǎn)值已升至4586.28億元。建筑業(yè)發(fā)展之規(guī)模已十分龐大。同時，為加快完善城區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)，我國市政工程建設(shè)正逐年加大投入力度。1950~1978年間，上海城市基礎(chǔ)設(shè)施市政建設(shè)的投資額合計僅為10.27億元，1980~2011年期間，市政建設(shè)的投資額從最低年份1980年的0.69億元到最高年份2009年的623.21億元，市政建設(shè)的投資額不可不謂巨大。2000年，市政道路長度為6641公里，城市排水管道長度為3920公里；到2011年，市政道路長度已增至16792公里，城市排水管道長度為17599公里。設(shè)施量在十年間已翻數(shù)番。但同時，如此高速度的增長速度背后帶來的管理問題引起眾多關(guān)注。市政工程建設(shè)項目是典型的政府投資工程類型之一，不僅初始投資成本需要政府支出，而且工程完成后服務(wù)期內(nèi)的所有成本，都需政府支出。政府資金的使用是否控制合理、使用規(guī)范，都成為社會關(guān)注的焦點。工程造價是工程的工期、質(zhì)量、安全和環(huán)境目標達成的關(guān)鍵性要素。如何從源頭遏制住工程資金的浪費，規(guī)范工程資金的使用過程，達到工程既定目標，需要我們對工程實施全過程造價管理。

全過程造價管理理論在我國的發(fā)展僅有二十多年的歷史，與國外先進成熟的工程造價管理理論的發(fā)展水平有一定的差距。我國建筑市場正逐步對走向國際化舞臺，將面臨更多來自外資企業(yè)的競爭挑戰(zhàn)。2011年，上海建筑市場存在的港澳臺商投資和外資施工企業(yè)已達16家，港澳臺商企業(yè)產(chǎn)值利潤率高居8.9%，遠遠超出內(nèi)資企業(yè)的3.5%，全員勞動生產(chǎn)率更是以640667元/人位列指標榜首。外資企業(yè)的進入是我國建筑業(yè)市場開放的結(jié)果，從長遠眼光來看，我國建筑企業(yè)如何與強勁外企抗衡，如何適應(yīng)行業(yè)的發(fā)展速度，是業(yè)內(nèi)人員需要深刻思考的。尤其是工程管理中占據(jù)重要地位的造價管理更值得進一步探究。盡管我們己經(jīng)建立了全過程造價管理認識，但是在實踐過程中發(fā)揮的作用并沒有達到理想效果。主要是造價管理在各階段的控制力度不夠，如存在全面造價管理的觀念尚未成熟、工程造價非法競爭、設(shè)計管理不完善、施工階段隨意變更等問題。建設(shè)工程造價管理的重心仍放在了施工階段，但對工程造價起關(guān)鍵基礎(chǔ)作用的決策和設(shè)計階段卻被忽視。如何在工程建設(shè)中更好地發(fā)揮全過程造價管理模式作用，解決實踐中各環(huán)節(jié)造價管理的問題，是目前迫切需要研究和解決的問題。如何解決上述問題，達成對建設(shè)資金進行高效管理的目標，提高資金的投資效益，在工程實踐中有效應(yīng)用全過程造價管理模式方法，成為本文的研究重點。

1.2研究的理論意義與應(yīng)用價值

開展市政工程建設(shè)全過程造價管理是實現(xiàn)行業(yè)科學化發(fā)展的客觀需求。我國雖然已認識到全過程造價管理在建設(shè)工程領(lǐng)域中的重要價值，但在實施過程中仍然存在很多阻力。我們必須找到實踐過程中的頑疾所在，分析成因并積極改正，以期為全過程造價管理的實施創(chuàng)造更好的環(huán)境條件。本文針對實踐過程中存在的典型問題，指出全過程造價管理實施過程阻礙的癥結(jié)所在，并對此提出相關(guān)的建議，將對完善全過程造價管理理論的可實踐性有所幫助。

工程造價管理在工程建設(shè)中發(fā)揮著極其重要的作用。在我國，建設(shè)工程全過程造價管理理論仍是年輕的理論，正處于發(fā)展階段，尚有巨大的完善空間，尤其是在實踐中的運用更需深入研究。在日益開放的市場環(huán)境中，如何對市政工程建設(shè)項目全過程造價進行有效管理控制，促進市政工程建設(shè)的市場環(huán)境健康有序發(fā)展，值得我們認真地研究和探討。通過對眾多項目造價管理理論的學習，發(fā)現(xiàn)針對市政工程特性進行的造價管理研究仍有較大空間。市政工程建設(shè)發(fā)展的形勢和局面正不斷變化，造價管理理論需聯(lián)系工程實施過程中產(chǎn)生的各種新現(xiàn)象，不斷地進行完善和發(fā)展。本文結(jié)合市政工程建設(shè)造價管理中現(xiàn)實存在的問題，具體分析，形成結(jié)論，并提出對策，對市政工程造價管理理論的發(fā)展和實踐指導作用都將有所幫助。對于建設(shè)部門而言，要以最小化、最合理的經(jīng)濟投入達成滿足社會需求的最大功能的公共設(shè)施的建設(shè)；對于工程的其他參與方而言，每一個工程項目，在保證各項項目目標得以實現(xiàn)的前提下，盡量節(jié)約成本投入，追求項目利潤最大化，是其在激烈的市場競爭中賴以生存的根本。由此可以看出，造價管理的優(yōu)劣直接影響著社會穩(wěn)定和行業(yè)發(fā)展水平。在工程建設(shè)的每一個環(huán)節(jié)中，造價因素都與其他專業(yè)管理活動的目標、過程和結(jié)果產(chǎn)生直接的聯(lián)系。因此，本文將探討項目全過程造價管理各階段實際問題，分析并提出對策，對實踐有一定的促進作用。

第2章工程建設(shè)項目全過程造價管理理論

2.1工程造價的含義及功能

工程造價一般是指工程建設(shè)需要支出的費用。主因經(jīng)濟是一切活動幵展的基石，故工程的建設(shè)必會產(chǎn)生費用，工程建設(shè)的一切活動均和費用息息相關(guān)。在市場經(jīng)濟環(huán)境下，工程造價管理的效果直接決定參與工程建設(shè)的收益大小。工程建設(shè)是多方參與的活動集成，工程造價的含義也可從不同角度考慮：從投資建設(shè)者的角度來看，它是建設(shè)一項工程預期或?qū)嶋H開支的全部固定資產(chǎn)投資費用；從市場交易的角度來看，它是指工程承發(fā)包價格，是交易雙方在建筑市場規(guī)則下共同約定的價格。

工程造價中的主要構(gòu)成部分是建設(shè)投資，建設(shè)投資是為完成工程項目建設(shè)，在建設(shè)期內(nèi)投入的以貨幣形式表現(xiàn)的全部費用。在我國，建設(shè)投資包括工程費用、工程建設(shè)其他費用和預備費三部分。工程費用是指建設(shè)初期內(nèi)直接用于工程建造、設(shè)備購置及其安裝的建設(shè)投資，可理解為工程建設(shè)本身所需費用；工程建設(shè)其他費則是指建設(shè)期發(fā)生的為建設(shè)工程服務(wù)并構(gòu)成建設(shè)投資的費用，可理解為工程建設(shè)發(fā)生的間接費用。預備費是考慮到不可預見因素變化產(chǎn)生的影響而預留的可能增加的費用包括基本預備費和價差預備費。國外的建設(shè)工程造價基本上由項目直接建設(shè)成本、項目間接建設(shè)成本、應(yīng)急費、建設(shè)成本上升費用構(gòu)成，與我國的工程造價在計算方式上還是存在一定差異的。

由于建設(shè)工程項目建設(shè)周期長、規(guī)模大、耗用資金和勞動力數(shù)量巨大，且不同的建設(shè)工程之間都存在功能需求的差異，工程造價具有動態(tài)性、大額性和差異性。這些特性使工程造價兼具了價格職能以外的功能。工程造價是對建設(shè)工程項目進行決策、對實施過程進行控制和對項目成果進行評價的工具，也可作為國家實現(xiàn)資源調(diào)控分配的手段。

2.2工程造價計價

工程造價計價簡稱工程計價，是通過科學的計算方式、方法實現(xiàn)工程造價產(chǎn)出的過程。雖然工程計價的內(nèi)容、方法及表現(xiàn)形式呈現(xiàn)多樣性和差異性，但都遵循分解和組合的基本原理及成本加利潤的基本方法。將工程項目進行分解至有技術(shù)經(jīng)濟參數(shù)測算價格的基本構(gòu)造要素，再根據(jù)計算規(guī)則匯總費用。由于工程造價是隨著工程的實施逐步深化和接近實際造價的，工程計價具有多次性的特點。計價過程包括了各個階段的不同造價表現(xiàn)形式，由可行性研究階段的投資估算至梭工驗收階段的梭工決算，是環(huán)環(huán)相扣的由粗略到精確的過程。在此過程中，使用的計價依據(jù)繁多且存在差異，所以工程計價也是復雜的修正過程。工程計價依據(jù)是計價的基礎(chǔ)，依據(jù)的選擇和精確度都直接影響計價的成果。

在我國，工程計價模式包括定額計價模式和工程量清單計價模式，兩者并存。工程量清單計價模式主要運用于招投標項目的報價和結(jié)算。工程量清單計價模式統(tǒng)一了項目工程量，各競爭單位在同一數(shù)量起點上進行報價，減少了惡意競爭現(xiàn)象的發(fā)生；工程量清單計價的價格表現(xiàn)形式為綜合單價，包括工、料、機的費用及管理費和利潤，企業(yè)可以根據(jù)自身情況并考慮各種風險因素自行編制，它的推行有利于企業(yè)自主報價，激勵企業(yè)提高企業(yè)管理水平，強化自身技術(shù)優(yōu)勢。它是對定額計價模式的改進和深化，進一步體現(xiàn)了市場公平競爭的基本原則。工程量清單計價模式在未來的運用將越來越普遍，并將逐步取代定額計價成為主要的計價模式。

第3章工程建設(shè)項目決策階段的造價管理..........11

3.1決策階段造價管理概述..........11

3.1.1項目決策與工程造價的關(guān)系..........11

3.1.2決策階段影響項目造價的主要因素.........11

3.1.3決策階段造價管理內(nèi)容.......12

第4章工程建設(shè)項目設(shè)計階段的造價管理.......22

4.1設(shè)計階段造價管理工作概述.........22

4.1.1設(shè)計階段造價管理工作內(nèi)容.........22

4.1.2設(shè)計階段影響工程造價的因素分析........22

4.1.3設(shè)計階段應(yīng)進行限額設(shè)計和設(shè)計方案的評價與優(yōu)化......23

第5章工程建設(shè)項目招投標階段的造價管理.........29

5.1招標工程范圍及方式的選擇......29

5.2影響招投標階段造價控制的因素.......29

5.2.1招投標操作過程中存在的因素.........30

5.2.2其他因素....31

第6章建設(shè)項目施工及決算階段的造價管理

6.1施工及決算階段造價管理概述

6.1.1施工及決算階段造價管理的參與方

施工階段是工程使用價值具體實現(xiàn)的主要階段，也是勞動力、物料等資源和資金投入最大的階段。據(jù)統(tǒng)計，實施階段工程施工費用約占整個工程造價的60%。做好此階段的造價管理工作也是實施全過程造價管理的重要環(huán)節(jié)。該階段是工程建造技術(shù)的產(chǎn)出體現(xiàn)，貫穿費用的生成，對工程造價的控制與管理、降低工程成本有很多的具體任務(wù)。施工階段的造價管理任務(wù)主要從兩個層面進行，建設(shè)單位及其委托的造價咨詢單位應(yīng)做好資金使用計劃的編制和控制、工程計量與支付、工程變更款的確定、施工索賠的控制、梭工結(jié)算的審核等重要工作；施工單位則應(yīng)注重向企業(yè)管理要效益，著重控制好施工成本，合理地進行變更、索賠和梭工結(jié)算編制。當然該過程的實現(xiàn)還有其他相關(guān)方的參與。設(shè)計單位在工程施工過程中處理施工單位提請設(shè)計變更問題的能力也很重要，因為設(shè)計變更能對工程造價的改變提供直接的變更依據(jù)。這個過程中還存在兩個重要的監(jiān)督方，一是以控制質(zhì)量為主的監(jiān)理單位，也承擔著控制工程量的任務(wù)；另一參與者就是審計單位，對施工階段產(chǎn)生的所有費用都有監(jiān)管審核的職責，確�？刂圃诤虾跻�(guī)定和計算規(guī)則的范圍內(nèi)，對工程量的產(chǎn)生過程及合理性均要作出判斷。設(shè)計單位、監(jiān)理單位、審計單位在此階段中都發(fā)揮著協(xié)助建設(shè)單位做好造價控制工作的重要作用。

6.1.2施工決算階段造價管理的關(guān)鍵點

施工建設(shè)階段的主要任務(wù)就是按照前期成本估算和規(guī)劃，分別從耗用資源的質(zhì)量和成本上考慮優(yōu)化完成既定目標，按期保質(zhì)完成梭工驗收。從某種意義上來講，施工階段造價管理也可謂是施工單位與建設(shè)單位、審計單位之間進行的利益博弈。在演化博棄中，各博棄方能通過學習不斷地調(diào)整自己的策略，達到的均衡也是一種穩(wěn)健的均衡。所以現(xiàn)實中三者之間的關(guān)系必然達到一種平衡。審計單位既是建設(shè)單位的協(xié)助者，又是對整個費用管理過程的監(jiān)督者。隨著施工招投標的廣泛推行，在采用綜合單價結(jié)合工程量清單簽訂合同的模式下，單價的主要風險由施工單位自行承擔，建設(shè)單位的管理工作主要體現(xiàn)在對工程量的控制，包括最易導致費用變化的工程措施。招標文件對進行調(diào)整單價的條件都有明細規(guī)定，建設(shè)單位也需對這些規(guī)定的情況予以把握。工程量和單價的具體管理工作都體現(xiàn)在合同管理、工程變更、工程索賠和結(jié)算審核的關(guān)鍵點上。對于可以進行費用變更索賠的工作項，對該部分施工方案和順序必須要進行審查和優(yōu)化，因為這也會影響到總價。

第7章總結(jié)：研究案例全過程造價管理的經(jīng)驗和教訓

7.1本文的主要觀點

我國政府主管部門已充分認識到全過程造價管理方法的重要性，并積極推廣應(yīng)用，但在實踐中還未充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用。本文結(jié)合市政工程項目的特點，從全過程造價管理理論出發(fā)，分別對項目的決策階段、設(shè)計階段、招投標階段、施工決算階段等各階段造價管理進行了介紹。通過項目實例，闡述了各項目階段存在的典型問題，并進行了相關(guān)分析。

提高全過程造價管理水平必須從管理的主體出發(fā)。在我國，市政項目是典型的國有資金投資項目，因其重要性、公共性和非營利性，造價控制的意義非常深遠。市政項目一般由政府設(shè)施主管部門作為建設(shè)單位組織建設(shè)實施，在建設(shè)的各個階段又會有新的管理者參與進來。對此，管理者團體內(nèi)部的關(guān)系秩序應(yīng)合理，他們既相互協(xié)作又互有立場。建設(shè)單位作為貫穿全過程的管理者，是保證全過程造價控制能得以實施的關(guān)鍵。但矛盾在于，建設(shè)單位并不完全具有投資方的利益立場。對此，出于對國有資金合理使用的保護，必須從法律法規(guī)方面建立對建設(shè)單位違規(guī)行為的約束。另外，原有的管理者內(nèi)部關(guān)系秩序應(yīng)予以重新建立，切斷設(shè)計單位、監(jiān)理單位、審計單位對建設(shè)單位的經(jīng)濟依賴。否則因經(jīng)濟利益形成的對建設(shè)單位的從屬關(guān)系，將導致這些具有獨立功能且有監(jiān)督作用的管理者在各造價管理階段無法發(fā)揮真正的作用。

市場經(jīng)濟的大環(huán)境也對管理者的行為也有著重要影響。建筑市場的勞務(wù)供應(yīng)遠大于需求，潛在承包商之間的競爭使建設(shè)單位成為受益者。為獲取施工任務(wù)，不論是施工單位、監(jiān)理單位、設(shè)計單位還是審計單位都存在惡性競爭行為，擾亂市場秩序。市場生存的壓力，并沒有使競爭者們將提高競爭力的核心放在提高業(yè)務(wù)質(zhì)量上，而是盡力迎合業(yè)主的喜好。代表政府實施項目的建設(shè)單位，成為糖衣炮彈的眾矢之的，而進行不正當競爭所產(chǎn)生的成本均轉(zhuǎn)嫁到項目的建設(shè)費用中去。歸根結(jié)底是因為建設(shè)單位的權(quán)力過于集中，市場宏觀環(huán)境作為有力推手促進這一現(xiàn)象的產(chǎn)生。

管理者團體的造價控制能力也是進行全過程造價管理的關(guān)鍵因素。全過程造價管理理論在我國的發(fā)展也僅幾十年的時間，理論的運用尚未純熟。在對傳統(tǒng)造價管理體制改革的過程中，管理者們傳統(tǒng)造價管理理念根深蒂固，對全過程造價管理的意識比較淡薄，對全過程造價管理的技術(shù)方法熟悉度不夠。所以，在技術(shù)方法運用的創(chuàng)新方面有待加強。

項目全過程造價管理的發(fā)展也受到了造價行業(yè)水平的限制。由于起步晚，造價信息平臺尚未完全建立，造價從業(yè)人員也存在知識結(jié)構(gòu)體系不完善，缺乏現(xiàn)代市場競爭觀念、系統(tǒng)概念和責任感現(xiàn)象。這些問題的解決都需要相當長的時間。
 

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