發(fā)布時(shí)間：2017-05-26 14:04

  本文關(guān)鍵詞：個(gè)人所得稅制度及其運(yùn)行效應(yīng)的實(shí)證分析，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：改革開放以來,我國的個(gè)人所得稅制度經(jīng)歷了一個(gè)不斷完善、改革與發(fā)展的過程。隨著我國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)高速的增長,人民收入與生活水平逐步提高,個(gè)人所得稅在這一過程中對(duì)收入分配的調(diào)節(jié)、對(duì)各級(jí)財(cái)政收入份額的影響等起到了一定的作用。與此同時(shí),經(jīng)過30年的制度運(yùn)行和優(yōu)化,個(gè)人所得稅制度的征收與管理也處于一個(gè)不斷發(fā)展完善的過程之中。但個(gè)人所得稅制度及其運(yùn)行效應(yīng)還缺乏相對(duì)完整的評(píng)價(jià)體系,一些研究單獨(dú)就個(gè)人所得稅與收入分配調(diào)節(jié)、個(gè)人所得稅制度運(yùn)行等的效應(yīng)分別進(jìn)行了研究,但缺乏相對(duì)全面而具體的實(shí)證研究。因此,建立一套較為綜合的個(gè)人所得稅制度運(yùn)行效應(yīng)的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)體系,并能用于實(shí)證研究,不僅有利于提高稅收制度運(yùn)行的各種效應(yīng),同時(shí)對(duì)當(dāng)前我國個(gè)人所得稅制度的完善也具有重要參考價(jià)值。本文在已有成果的基礎(chǔ)上,通過國內(nèi)外研究的提煉、對(duì)比及分析,從個(gè)人所得稅制度變遷與運(yùn)行、個(gè)人所得稅的經(jīng)濟(jì)增長效應(yīng)、個(gè)人所得稅的收入分配調(diào)節(jié)效應(yīng)、個(gè)人所得稅對(duì)城鎮(zhèn)居民消費(fèi)的影響以及個(gè)人所得稅的管理效應(yīng)等角度,對(duì)我國個(gè)人所得稅制度運(yùn)行的綜合效應(yīng)進(jìn)行了實(shí)證分析與評(píng)價(jià)。通過不同實(shí)證方法的分析與比較,運(yùn)用實(shí)際數(shù)據(jù)和調(diào)查研究的工具,對(duì)我國個(gè)人所得稅制度及其運(yùn)行效率進(jìn)行了實(shí)證分析與檢驗(yàn),得出了綜合性的結(jié)論。從總體而言,個(gè)人所得稅制度變遷是與我國各個(gè)歷史階段與經(jīng)濟(jì)政策環(huán)境相適應(yīng)的,但個(gè)人所得稅對(duì)我國及相應(yīng)地區(qū)的增長效應(yīng)為負(fù)。這一結(jié)果隱含了兩種傾向：一是由于目前我國個(gè)人所得稅的征管對(duì)象以工資薪金為主,邊際稅率高,抑制了經(jīng)濟(jì)個(gè)體創(chuàng)造更高收入的積極性。二是由于個(gè)人所得稅成為收入共享稅后,如果不提高個(gè)人所得稅等原有地方主體稅種占地方財(cái)政收入的比重,勢(shì)必減低地方財(cái)政收入的邊際收入,從而對(duì)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展不利。就我國個(gè)人所得稅對(duì)于收入分配的調(diào)節(jié)以及對(duì)城鎮(zhèn)居民消費(fèi)的影響而言,我們的研究結(jié)論顯示：我國個(gè)人所得稅制度的前期運(yùn)行過程中,其對(duì)收入分配調(diào)節(jié)作用的效應(yīng)還沒有充分體現(xiàn)出來,但近年來隨著個(gè)人所得稅制度的改革完善,個(gè)人所得稅對(duì)縮小高低收入階層的收入份額,調(diào)節(jié)收入分配不平衡中作用正在不斷增強(qiáng)。此外,我們的研究還表明,近20年來,從長期來講城鎮(zhèn)居民可支配收入是影響城鎮(zhèn)居民消費(fèi)支出的重要因素,而個(gè)人所得稅則是影響城鎮(zhèn)居民消費(fèi)性支出的一個(gè)原因。此外,通過對(duì)全國若干大中城市的調(diào)查數(shù)據(jù)顯示,我國的個(gè)人所得稅的征收成本并不高。如果政府能強(qiáng)化并改進(jìn)公共投入,改善全民納稅意識(shí),提高納稅人的滿意度,這將有利于我國個(gè)人所得稅管理效率的提高。
【關(guān)鍵詞】：個(gè)人所得稅 制度的經(jīng)濟(jì)效應(yīng) 收入分配調(diào)節(jié) 公共財(cái)政管理
【學(xué)位授予單位】：西南交通大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：博士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號(hào)】：F812.42
【目錄】：

• 摘要6-8
• abstract8-13
• 第1章 緒論13-25
• 1.1 問題提出13
• 1.2 研究背景和研究意義13-18
• 1.2.1 本文研究背景13-16
• 1.2.2 本文研究意義16-18
• 1.3 主要內(nèi)容、技術(shù)線路和方法18-23
• 1.3.1 本文研究框架、目標(biāo)及主要內(nèi)容18-21
• 1.3.2 本文研究技術(shù)線路和主要方法21-23
• 1.4 本文的主要?jiǎng)?chuàng)新23-25
• 第2章 文獻(xiàn)綜述25-44
• 2.1 個(gè)人所得稅、地方經(jīng)濟(jì)與增長25-27
• 2.2 個(gè)人所得稅與經(jīng)濟(jì)要素分配27-34
• 2.2.1 個(gè)人所得稅與收入分配27-32
• 2.2.2 個(gè)人所得稅與城鄉(xiāng)居民消費(fèi)32-33
• 2.2.3 個(gè)人所得稅與勞動(dòng)力供給33-34
• 2.3 個(gè)人所得稅制度設(shè)計(jì)與運(yùn)行效應(yīng)34-40
• 2.3.1 個(gè)人所得稅的制度設(shè)計(jì)34-36
• 2.3.2 個(gè)人所得稅的運(yùn)行36-40
• 2.4 其他公共政策與個(gè)人所得稅的綜合研究40-42
• 2.5 簡(jiǎn)要述評(píng)42-44
• 第3章 個(gè)人所得稅制度變遷與運(yùn)行分析44-56
• 3.1 引言44-45
• 3.2 從基本數(shù)據(jù)看我國個(gè)人所得稅政策變化45-49
• 3.2.1 我國個(gè)人所得稅發(fā)展的總體數(shù)據(jù)描述45-47
• 3.2.3 分階段檢驗(yàn)分析47-49
• 3.3 個(gè)人所得稅制度變遷的階段劃分及制約因素49-52
• 3.4 個(gè)人所得稅制度變遷的效率分析52-54
• 3.5 本章小結(jié)54-56
• 第4章 個(gè)人所得稅與經(jīng)濟(jì)增長及地區(qū)差異研究56-73
• 4.1 引言56-57
• 4.2 個(gè)人所得稅與我國宏觀經(jīng)濟(jì)增長57-64
• 4.3 個(gè)人所得稅與我國地區(qū)增長差異64-71
• 4.3.1 基本模型64
• 4.3.2 數(shù)據(jù)及變量定義64-65
• 4.3.3 檢驗(yàn)方法65-67
• 4.3.4 實(shí)證檢驗(yàn)結(jié)果67-71
• 4.4 本章結(jié)論與政策建議71-73
• 第5章 個(gè)人所得稅對(duì)城鎮(zhèn)居民收入與消費(fèi)的影響73-89
• 5.1 引言73-74
• 5.2 我國個(gè)人所得稅與收入分配調(diào)節(jié)效應(yīng)74-81
• 5.3 個(gè)人所得稅對(duì)我國城鎮(zhèn)居民可支配收入及消費(fèi)的影響81-87
• 5.3.1 基本模型、數(shù)據(jù)與檢驗(yàn)方法81-84
• 5.3.2 實(shí)證檢驗(yàn)結(jié)果84-87
• 5.4 本章小結(jié)87-89
• 第6章 個(gè)人所得稅運(yùn)行中的納稅人行為及對(duì)個(gè)稅管理的影響89-103
• 6.1 引言89-90
• 6.2 研究的理論基礎(chǔ)與作用機(jī)理90-93
• 6.2.1 規(guī)避對(duì)個(gè)人實(shí)際收入的真實(shí)回答91
• 6.2.2 公共支出滿意度對(duì)納稅情緒的影響91
• 6.2.3 針對(duì)收入不平等的個(gè)人所得稅方案設(shè)計(jì)存在一些抵觸情緒91-92
• 6.2.4 對(duì)違反稅收征管制度機(jī)會(huì)成本的判斷92
• 6.2.5 關(guān)于稅收征管成本與稅務(wù)征收效率92-93
• 6.3 研究假設(shè)與檢驗(yàn)方法93-96
• 6.3.1 研究假設(shè)93-94
• 6.3.2 適用的檢驗(yàn)?zāi)Ｐ?/span>94-95
• 6.3.3 模型檢驗(yàn)方法與步驟95-96
• 6.4 數(shù)據(jù)與實(shí)證檢驗(yàn)結(jié)果96-100
• 6.4.1 研究問卷與樣本96
• 6.4.2 實(shí)證檢驗(yàn)結(jié)果分析96-100
• 6.5 本章結(jié)論與建議100-103
• 結(jié)論與研究展望103-105
• 致謝105-106
• 主要參考文獻(xiàn)106-115
• 附錄115-117
• 攻讀博士期間的主要成果11

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本文編號(hào)：397033