隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài),企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)張,越來越多的關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易出現(xiàn)在上市企業(yè)中,隱蔽且復(fù)雜的關(guān)聯(lián)方交易成為了部分企業(yè)粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表的手段,對(duì)市場(chǎng)秩序造成影響的同時(shí)增加了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)聯(lián)方關(guān)系界定模糊,關(guān)聯(lián)方交易形式多樣,這些都使得了審計(jì)人員執(zhí)行相關(guān)審計(jì)程序的難度增加。因此,審計(jì)人員應(yīng)該對(duì)關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)做進(jìn)一步的研究,提高關(guān)注程度,以尋找更加有效的方法來應(yīng)對(duì)關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。本文圍繞關(guān)聯(lián)方交易的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)這一主題,以XS公司為研究對(duì)象,通過分析了關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在的問題與挑戰(zhàn),明確了本文的研究目的及意義。通過對(duì)國(guó)內(nèi)外研究成果的借鑒,確定了研究?jī)?nèi)容及方法。首先,從審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及關(guān)聯(lián)方交易的相關(guān)理論出發(fā)對(duì)相關(guān)理論進(jìn)行了一定的分析;接著通過對(duì)XS公司和擔(dān)任審計(jì)工作的ZH會(huì)計(jì)師事務(wù)所以及審計(jì)現(xiàn)狀的分析發(fā)現(xiàn)審計(jì)程序的問題包括沒有必要的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和缺少相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制;然后根據(jù)存在的問題,對(duì)可能引起XS公司關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別并建立評(píng)判體系;隨后在評(píng)判體系及專家給出的評(píng)判結(jié)果的基礎(chǔ)上建立數(shù)學(xué)模型進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估;最后根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。從而為提高XS... 

【文章來源】：西安石油大學(xué)陜西省

【文章頁數(shù)】：73 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

關(guān)聯(lián)方關(guān)系示意圖

西安石油大學(xué)碩士學(xué)位論文36數(shù)據(jù)來源：國(guó)家統(tǒng)計(jì)局圖4-1有色金屬行業(yè)固定資產(chǎn)投資增長(zhǎng)變化趨勢(shì)圖經(jīng)進(jìn)一步的分析發(fā)現(xiàn)，有色金屬行業(yè)之所以可以維持一個(gè)較高的固定資產(chǎn)投資增長(zhǎng)趨勢(shì)主要得益于與環(huán)保相關(guān)技術(shù)及設(shè)備的投入。然而，當(dāng)企業(yè)在環(huán)保方面達(dá)到相關(guān)的要求時(shí)，有色金屬行業(yè)的固定資產(chǎn)投資是否還能維持在一個(gè)較高的水平是有待商議的。筆者認(rèn)為，在將來一段時(shí)間后，有色金屬行業(yè)的固定資產(chǎn)投資額很可能會(huì)面臨一個(gè)大幅度的下跌，首先產(chǎn)能過剩是當(dāng)今我國(guó)面臨的主要問題，在有色金屬行業(yè)中產(chǎn)能過甚的情況是比較明顯的，如果不能講過甚的有色金屬合理合法的出口國(guó)外，很可能帶來相關(guān)商品的價(jià)格下降，投資者的信心受到打擊就會(huì)停止對(duì)有色金屬行業(yè)的投資。其次，有色金屬行業(yè)的相關(guān)技術(shù)幾年來沒有明顯的提高、行業(yè)進(jìn)去壁壘較低、相關(guān)研發(fā)不足等都會(huì)降低投資者的投資興趣。然后，有色金屬行業(yè)的投資屬于大型投資，投資的起點(diǎn)較高、要求苛刻一直是有色金屬行業(yè)投資的問題。再次，中美貿(mào)易交惡，一些相關(guān)的出口會(huì)受到很大影響，這會(huì)降低投資者的投資興趣，并且國(guó)外資本也很難向之前那也涌入市常國(guó)內(nèi)的產(chǎn)能過甚與國(guó)外的貿(mào)易摩擦相結(jié)合，無疑會(huì)影響有色金屬行業(yè)未來整體的發(fā)展。通過以上對(duì)有色金屬行業(yè)固定資產(chǎn)投資的分析發(fā)現(xiàn)，有色金屬行業(yè)處于一個(gè)飽和的狀態(tài)，固定資產(chǎn)投資也由2012年到2017年逐步減少，雖然2018年有所回升，但行業(yè)整體固定資產(chǎn)投資還維持在一個(gè)較低的水平，行業(yè)整體固定資產(chǎn)投資的低水平會(huì)對(duì)行業(yè)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)關(guān)系提供一定的動(dòng)機(jī)，增加關(guān)聯(lián)交易以使得總資產(chǎn)得到進(jìn)一步提高，粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表，從而取得上市的機(jī)會(huì)已成為該行業(yè)內(nèi)大部分企業(yè)都具有的特點(diǎn)。

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]淺議關(guān)聯(lián)方交易對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響——以樂視網(wǎng)為例[J]. 劉建國(guó).  中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師. 2018(11)
[2]集團(tuán)公司核對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的Excel模型設(shè)計(jì)[J]. 劉剛.  會(huì)計(jì)之友. 2018(21)
[3]企業(yè)生命周期視角下的股權(quán)結(jié)構(gòu)與關(guān)聯(lián)方交易研究[J]. 杜穎潔,劉洋.  財(cái)會(huì)通訊. 2018(30)
[4]異�？缇惩鈪R關(guān)聯(lián)交易識(shí)別方法及實(shí)證檢驗(yàn)[J]. 季云華.  南方金融. 2018(11)
[5]海外關(guān)聯(lián)交易舞弊識(shí)別與應(yīng)對(duì)——以超日太陽能公司為例[J]. 周超,張?jiān)瞥?  財(cái)會(huì)通訊. 2018(25)
[6]基于“舞弊雙三角”理論的關(guān)聯(lián)方交易舞弊審計(jì)研究——以樂視網(wǎng)為例[J]. 李濤,王健俊.  財(cái)會(huì)月刊. 2018(17)
[7]企業(yè)集團(tuán)關(guān)聯(lián)交易財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析——基于風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)視角[J]. 張雪英.  會(huì)計(jì)之友. 2018(17)
[8]股權(quán)結(jié)構(gòu)對(duì)上市公司關(guān)聯(lián)方交易行為的影響研究[J]. 麥瓊丹.  廣西社會(huì)科學(xué). 2018(08)
[9]汽車4S店關(guān)聯(lián)交易涉稅風(fēng)險(xiǎn)及防范[J]. 伍成斌.  納稅. 2018(22)
[10]淺談審計(jì)中的關(guān)聯(lián)方[J]. 張朋,王菲.  環(huán)渤海經(jīng)濟(jì)瞭望. 2018(07)

碩士論文
[1]新三板掛牌審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制研究[D]. 李雪.首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué) 2018
[2]華澤鈷鎳股份有限公司關(guān)聯(lián)交易舞弊行為研究[D]. 王靖然.北京交通大學(xué) 2018
[3]ST華澤關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制問題探討[D]. 吳迪.江西財(cái)經(jīng)大學(xué) 2018
[4]江汽集團(tuán)整體上市對(duì)關(guān)聯(lián)交易影響分析[D]. 劉思敏.江西財(cái)經(jīng)大學(xué) 2018
[5]一汽富維關(guān)聯(lián)交易下利益輸送問題研究[D]. 白冰.石河子大學(xué) 2018



本文編號(hào)：3133545