本文關(guān)鍵詞：我國行政單位內(nèi)部控制評價問題研究

  更多相關(guān)文章： 行政單位 內(nèi)部控制 內(nèi)部控制評價 COSO 模糊綜合評價

【摘要】：行政單位在國家經(jīng)濟發(fā)展中起著舉足輕重的作用，其資金使用效率直接關(guān)系到納稅人的根本利益。完善的內(nèi)部控制制度能保證行政單位資金的高效使用，而內(nèi)部控制評價在內(nèi)部控制制度又具有重要地位，它能推動內(nèi)部控制制度的完善。因此，本文對我國行政單位內(nèi)部控制評價問題進行了較為深入的研究，以期探索出一條內(nèi)部控制量化評價的可行之路。 本文以我國行政單位內(nèi)部控制評價為研究對象。首先，對國內(nèi)外行政單位內(nèi)部控制評價的研究現(xiàn)狀進行了綜述，總結(jié)得出兩點結(jié)論：一是目前我國行政單位內(nèi)部控制的研究仍處于初級階段，二是內(nèi)部控制評價方法以定性為主，定量為輔；其次，對行政單位進行了概念界定，簡要介紹了內(nèi)部控制的概念、演進過程及內(nèi)部控制評價的概念，分析了行政單位內(nèi)部控制的目標，概述了COSO框架下行政單位在控制環(huán)境、控制活動、風險評估、信息與溝通、監(jiān)督控制五要素上的具體表現(xiàn)及行政單位內(nèi)部控制的特征；再次，在前述章節(jié)的基礎(chǔ)上，以目的性、可操作性、獨立性及重要性為原則，以控制活動為重點，構(gòu)建了以采購業(yè)務(wù)、貨幣資金業(yè)務(wù)、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)、會議費支出、差旅費支出及招待費支出為一級指標的內(nèi)部控制評價指標體系，簡要評析了流程圖法、文字說明法、調(diào)查表法及模糊綜合評價的優(yōu)劣，說明了選擇模糊綜合評價法作為內(nèi)部控制評價定量化方法的依據(jù)，介紹了模糊綜合評價法進行內(nèi)部控制評價的具體流程。最后，文章以F省人力資源和社會保障廳為例，，按照模糊綜合評價方法的具體步驟，依次確定采購業(yè)務(wù)、貨幣資金業(yè)務(wù)、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)、會議費支出、差旅費支出及招待費支出六項評價指標的因素集、權(quán)重集與評語集，通過調(diào)查問卷的方式獲得基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，計算后的結(jié)果表明，F(xiàn)省人力資源和社會保障廳的內(nèi)部控制總體評價為“很好”，各一級指標評價結(jié)果也為“很好”，這與F生人力資源和社會保障廳內(nèi)部控制的現(xiàn)狀吻合，這套內(nèi)部控制評價體系亦適用于其他行政單位。 針對本文研究結(jié)果，文末得出兩點結(jié)論：一是行政單位內(nèi)部控制評價定量化是可行的，二是內(nèi)部控制定量化評價有助于尋找并改善內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)。同時，提出四點建議：著力完善統(tǒng)一的行政單位內(nèi)部控制法律法規(guī)體系、重視內(nèi)部控制制度建立、加強會計基礎(chǔ)工作及定量、定性方法綜合使用。
【關(guān)鍵詞】：行政單位 內(nèi)部控制 內(nèi)部控制評價 COSO 模糊綜合評價
【學位授予單位】：福州大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2011
【分類號】：F810.6
【目錄】：

• 摘要2-3
• Summary3-10
• 第一章 緒論10-18
• 1.1 選題背景及意義10-11
• 1.2 國內(nèi)外行政單位內(nèi)部控制發(fā)展現(xiàn)狀11-16
• 1.2.1 國外政府部門內(nèi)部控制評價方法的發(fā)展現(xiàn)狀11-14
• 1.2.2 國內(nèi)行政單位內(nèi)部控制研究現(xiàn)狀14-15
• 1.2.3 國內(nèi)外研究簡評15-16
• 1.3 研究方法與內(nèi)容16-17
• 1.3.1 研究方法16
• 1.3.2 研究思路與內(nèi)容16-17
• 1.4 本文創(chuàng)新之處17-18
• 1.4.1 探尋出一條量化我國行政單位內(nèi)部控制評價的途徑17
• 1.4.2 對各行政單位內(nèi)部控制評價具有借鑒意義17-18
• 第二章 行政單位內(nèi)部控制評價的理論基礎(chǔ)18-28
• 2.1 行政單位概述18-19
• 2.2 內(nèi)部控制概述19-23
• 2.2.1 內(nèi)部控制概念19-20
• 2.2.2 內(nèi)部控制理論演進過程20-22
• 2.2.3 內(nèi)部控制評價概念22-23
• 2.3 行政單位內(nèi)部控制概述23-28
• 2.3.1 行政單位內(nèi)部控制目標23-24
• 2.3.2 COSO 框架下的行政單位內(nèi)部控制五要素24-26
• 2.3.3 行政單位內(nèi)部控制的特征26-28
• 第三章 行政單位內(nèi)部控制評價體系的構(gòu)建28-39
• 3.1 行政單位內(nèi)部控制評價的原則28-29
• 3.1.1 目的性原則28
• 3.1.2 可操作性原則28
• 3.1.3 獨立性原則28
• 3.1.4 重要性原則28-29
• 3.2 行政單位內(nèi)部控制評價方法選擇29-33
• 3.2.1 流程圖法29
• 3.2.2 文字說明法29
• 3.2.3 調(diào)查表法29-30
• 3.2.4 模糊綜合評價法30-32
• 3.2.5 行政單位內(nèi)部控制評價步驟32-33
• 3.3 行政單位內(nèi)部控制的具體評價33-39
• 3.3.1 行政單位內(nèi)部控制評價因素集的確定33-37
• 3.3.2 行政單位內(nèi)部控制評價因素集權(quán)重的確定37-38
• 3.3.3 行政單位內(nèi)部控制評價評語集的確定38-39
• 第四章 案例分析——F 省人力資源和社會保障廳的內(nèi)部控制評價39-55
• 4.1 F 省人力資源和社會保障廳內(nèi)部控制概況39-40
• 4.2 內(nèi)部控制評價40-55
• 4.2.1 采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評價40-42
• 4.2.2 貨幣資金內(nèi)部控制評價42-44
• 4.2.3 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制評價44-46
• 4.2.4 會議費支出內(nèi)部控制評價46-48
• 4.2.5 差旅費支出內(nèi)部控制評價48-50
• 4.2.6 招待費支出內(nèi)部控制評價50-52
• 4.2.7 內(nèi)部控制總體評價52-54
• 4.2.8 內(nèi)部控制評價體系意義54-55
• 第五章 主要結(jié)論及政策建議55-58
• 5.1 主要結(jié)論55-56
• 5.1.1 行政單位內(nèi)部控制評價定量化是可行的55
• 5.1.2 內(nèi)部控制定量化評價有助于尋找并改善內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)55-56
• 5.2 政策建議56-58
• 5.2.1 著力完善統(tǒng)一的行政單位內(nèi)部控制法律法規(guī)體系56
• 5.2.2 重視內(nèi)部控制制度建立，方便內(nèi)部控制評價56
• 5.2.3 加強會計基礎(chǔ)工作56-57
• 5.2.4 加大力度進行定量化評價研究，定量、定性方法綜合使用57-58
• 參考文獻58-60
• 附錄60-64
• 致謝64
• 作者簡歷64

【參考文獻】

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本文編號：580630