農村合作金融機構是金融業(yè)支持縣域經濟發(fā)展的主力軍,然而在其改制的浪潮中,部分農村合作金融機構仍然未能全面轉變思路意識和經營發(fā)展模式,各類風險積聚,參與銀行業(yè)市場亂象,違規(guī)經營情節(jié)較為嚴重,歸根結底是其法人治理機制和內部控制機制不健全所致。本文以衡州農村商業(yè)銀行為目標企業(yè),以博弈論、系統(tǒng)論、控制論和組織行為學理論作為理論基礎,以實證分析法、定性分析法、文獻研究法為研究方法,對其內部控制體系進行系統(tǒng)性的剖析。發(fā)現(xiàn)該行存在組織結構不完善、制度框架不健全、企業(yè)文化落后、內控風險信息的識別和溝通不到位、內控監(jiān)督與糾正機制作用不明顯等問題。根據該行實際情況,按照合規(guī)性、審慎性、全面性、相互制約和獨立性原則,本文提出了完善組織結構、健全制度框架、培育企業(yè)文化、優(yōu)化信息溝通、強化監(jiān)督糾正等五個子體系。為了確保其內部控制系統(tǒng)改進后的順利實施,本文還從組織、人力資源、制度、物質經費、技術等方面提出了保障措施。本研究對衡州農村商業(yè)銀行加強和完善內部控制、全面提升管理水平具有參考價值,并對我國農村中小金融機構的內部控制體系的研究和實踐具有借鑒意義。

【文章頁數】：76 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景與意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 理論基礎與文獻綜述
        1.2.1 理論基礎
        1.2.2 文獻綜述
    1.3 研究內容與方法
        1.3.1 研究內容
        1.3.2 研究方法
第2章 衡州農村商業(yè)銀行內部控制體系的現(xiàn)狀分析
    2.1 衡州農村商業(yè)銀行及其內部控制建設概況
        2.1.1 衡州農村商業(yè)銀行簡介
        2.1.2 衡州農村商業(yè)銀行內部控制建設現(xiàn)況
    2.2 衡州農村商業(yè)銀行內部控制體系建設存在的問題
        2.2.1 公司組織結構不完善
        2.2.2 制度框架不健全
        2.2.3 企業(yè)文化落后
        2.2.4 內控風險信息的識別和溝通不到位
        2.2.5 內控監(jiān)督與糾正機制作用不明顯
    2.3 衡州農村商業(yè)銀行內部控制體系問題的原因分析
        2.3.1 體制的桎梏作用
        2.3.2 不夠注重完善規(guī)章制度
        2.3.3 企業(yè)文化培育不力
        2.3.4 忽視內控風險信息管理的作用
        2.3.5 監(jiān)督和糾正工作存在瓶頸
第3章 衡州農村商業(yè)銀行內部控制體系改進方案設計
    3.1 總體思路
        3.1.1 指導思想
        3.1.2 主要原則
    3.2 完善組織結構
        3.2.1 完善產權結構強化股東控制力
        3.2.2 健全各治理主體的獨立運作和相互制衡機制
        3.2.3 完善組織機構和職能崗位設置
    3.3 健全制度框架
        3.3.1 優(yōu)化制度的各項具體規(guī)定
        3.3.2 及時開展制度制訂工作
        3.3.3 創(chuàng)新激勵約束機制
    3.4 培育企業(yè)文化
        3.4.1 營造管風險管內控的文化氛圍
        3.4.2 強化管理文化提高執(zhí)行力
        3.4.3 實施人才振興戰(zhàn)略
    3.5 優(yōu)化信息管理
        3.5.1 系統(tǒng)性地識別風險信息并及時反應
        3.5.2 優(yōu)化內控信息的溝通和傳遞
        3.5.3 改進管理信息系統(tǒng)
    3.6 強化監(jiān)督糾正
        3.6.1 嚴格業(yè)務風險審核前移風險關口
        3.6.2 發(fā)揮事后監(jiān)督對業(yè)務的及時糾偏功能
        3.6.3 提高內部審計工作質效
        3.6.4 建立內部控制評價機制
        3.6.5 落實案防管理工作
第4章 衡州農村商業(yè)銀行內部控制體系改進方案的實施與保障
    4.1 實施原則與步驟
        4.1.1 實施原則
        4.1.2 實施步驟
    4.2 實施中可能存在的問題及保障措施
        4.2.1 可能存在的問題
        4.2.2 保障措施
    4.3 預期效果
        4.3.1 進一步完善公司治理結構
        4.3.2 不斷提升風險管控效果
        4.3.3 持續(xù)實現(xiàn)業(yè)務發(fā)展轉型
結論
參考文獻
致謝



本文編號：3951390