金融危機(jī)后,全球金融業(yè)開始進(jìn)行全面的改革,國際國內(nèi)監(jiān)管進(jìn)一步收緊,中國銀保監(jiān)會(huì)、人民銀行等監(jiān)管機(jī)構(gòu)加緊制定了一系列監(jiān)管規(guī)定,開始了前所未有的嚴(yán)監(jiān)管時(shí)代,銀行業(yè)競爭也更加激烈。面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn),加強(qiáng)內(nèi)部控制,嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)管規(guī)章,依法合規(guī)經(jīng)營是近幾年銀行業(yè)的主題。但是銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)仍然無法有效控制違規(guī)違法行為,案件和風(fēng)險(xiǎn)事件屢屢發(fā)生,每年都有數(shù)家銀行及其分支機(jī)構(gòu)被監(jiān)管機(jī)構(gòu)處以巨額罰款。因此,一個(gè)健全的內(nèi)部控制制度是銀行平穩(wěn)健康發(fā)展的必要條件,也是應(yīng)對(duì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)的最佳手段。在上述背景下,本文選取了農(nóng)業(yè)銀行D分行為研究對(duì)象,運(yùn)用實(shí)地調(diào)查、問卷調(diào)查等研究方法對(duì)其內(nèi)部控制狀況進(jìn)行調(diào)查研究,并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。首先,本文對(duì)內(nèi)部控制概念、COSO的兩個(gè)框架、巴塞爾體系以及國內(nèi)外其他內(nèi)部控制的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了全面的列舉對(duì)比分析,充分了解相關(guān)理論,明確內(nèi)部控制的本質(zhì),確定了本文研究分析所用的理論基礎(chǔ)—COSO框架,以此為基礎(chǔ),開展全文的分析。其次,通過深入D分行實(shí)地調(diào)查,從D分行的整體狀況、內(nèi)部控制體系建立和運(yùn)行情況等方面對(duì)其現(xiàn)狀進(jìn)行分析,探討內(nèi)部控制執(zhí)行的效果和存在的不足,并以COSO五要素為標(biāo)準(zhǔn),設(shè)計(jì)調(diào)查...

【文章頁數(shù)】：69 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

圖3.1D分行主要業(yè)務(wù)指標(biāo)同業(yè)占比數(shù)據(jù)來源：2019年末H市同業(yè)交換數(shù)據(jù)

是主體業(yè)務(wù)競爭力不強(qiáng)。各項(xiàng)存款余額較年初下降4300萬元，在系統(tǒng)內(nèi)排名末位，是四大行中唯一下降的，與工行、建行、中行增量分別相差31.2億元、18.2億元、14.6億元，市場份額也同比下降。其中：個(gè)人存款增幅雖然同比提升，但在四大行中增量及市場份額均排末位，特別是對(duì)公存....

圖3.2D分行內(nèi)部控制組織架構(gòu)圖

東北石油大學(xué)會(huì)計(jì)專業(yè)碩士(MPAcc)學(xué)位論文19現(xiàn)問題2個(gè)，本級(jí)行檢查平均每個(gè)項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)問題3.7個(gè)，反映出本級(jí)行檢查項(xiàng)目較多，發(fā)現(xiàn)問題較多。2019年D分行還接受了人民銀行等外部監(jiān)管機(jī)關(guān)的監(jiān)管檢查2次，發(fā)現(xiàn)在客戶身份識(shí)別和外匯管理等方面存在問題，并下發(fā)了檢查意見書。3.2D分行....

圖3.3D分行內(nèi)部控制問卷問題分布

東北石油大學(xué)會(huì)計(jì)專業(yè)碩士(MPAcc)學(xué)位論文27圖3.3D分行內(nèi)部控制問卷問題分布為了使結(jié)果更加顯而易見，本文對(duì)問題答案分成五個(gè)維度，好是100分，較好是80分，一般是60分，較差是40分，差是20分，每個(gè)選項(xiàng)的答卷份數(shù)乘以該選項(xiàng)的分值，5個(gè)選項(xiàng)總分相加再除以總的答卷份數(shù)，得到....

圖3.4年齡及學(xué)歷結(jié)構(gòu)分布圖

第3章農(nóng)業(yè)銀行D分行內(nèi)部控制現(xiàn)狀28并且理想的工具，一般情況下，效度值越高，說明測量結(jié)果更接近期望值，反之，則效度越低[43]。問卷前測的效度水平一般以KMO值作為參考，KMO值界于0-1之間，高于0.8，說明效度高。本文對(duì)D分行內(nèi)部控制調(diào)查問卷內(nèi)容進(jìn)行信效度檢驗(yàn)是運(yùn)用在線SPS....

本文編號(hào)：3902533