自十八屆四中全會(huì)以來,法治已成為新時(shí)期國家的重要政策。該會(huì)提出了“財(cái)政資金使用,國有資產(chǎn)監(jiān)管,政府投資,政府采購,公共資金轉(zhuǎn)移,公共工程建設(shè)等部門和崗位。實(shí)施單獨(dú)的職能,分級(jí)授權(quán)和權(quán)力下放,定期輪換,加強(qiáng)內(nèi)部流程控制,防止濫用權(quán)利。”的精神,進(jìn)一步明確了各單位建設(shè)和評(píng)估內(nèi)部控制的關(guān)鍵內(nèi)容。可以看出在依法治國的背景下,內(nèi)部控制重要手段被提升到了新的高度,成為加強(qiáng)權(quán)利運(yùn)行制約和監(jiān)督,預(yù)防腐敗舞弊,實(shí)現(xiàn)國家治理的重要手段。L省財(cái)政廳還出臺(tái)了“L省財(cái)政廳財(cái)務(wù)管理基本制度（試行）”等一系列文件。行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制已成為理論界和實(shí)務(wù)界的熱門話題。作為一個(gè)國民經(jīng)濟(jì)相對(duì)較低的省份,L省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)存在諸多問題。自1949年建國以來,我國發(fā)展長期依賴于農(nóng)業(yè),農(nóng)業(yè)為我國的第一產(chǎn)業(yè),農(nóng)業(yè)整體發(fā)展的好壞影響著其他產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。此外,農(nóng)業(yè)在國民生產(chǎn)總值中占據(jù)著重要的部分。而現(xiàn)如今,農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化也成為新時(shí)期我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新方向,農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化與工業(yè)高速化發(fā)展相結(jié)合是新的發(fā)展方向。因此,以農(nóng)業(yè)行政單位為例作為研究對(duì)象,不僅僅對(duì)L省農(nóng)業(yè),對(duì)L省工商業(yè)的整體以及其下屬的行政單位內(nèi)部控制也有著一定的借鑒意義。本文... 

【文章來源】：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)遼寧省

【文章頁數(shù)】：69 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
第一部分 緒論
    一、研究背景與研究意義
        (一) 研究背景
        (二) 研究意義
    二、研究內(nèi)容與研究框架
        (一) 研究內(nèi)容
        (二) 研究框架
    三、文獻(xiàn)回顧及評(píng)述
        (一) COSO框架研究趨于模板化
        (二) 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制研究趨于標(biāo)準(zhǔn)化
        (三) 農(nóng)業(yè)行政單內(nèi)部控制研究趨于專業(yè)化
        (四) 文獻(xiàn)評(píng)述與啟示
    三、研究方法與創(chuàng)新點(diǎn)
        (一) 研究方法
        (二) 創(chuàng)新點(diǎn)
第二部分 農(nóng)業(yè)行政單位內(nèi)部控制基本原理
    一、概念及特征
        (一) 農(nóng)業(yè)行政單位內(nèi)部控制的概念
        (二) 農(nóng)業(yè)行政單位內(nèi)部控制的特征
    二、農(nóng)業(yè)行政單位內(nèi)部控制政策基礎(chǔ)
    三、農(nóng)業(yè)行政單位內(nèi)部控制建設(shè)優(yōu)化
        (一) 農(nóng)業(yè)行政單位內(nèi)部控制的整體優(yōu)化思路
        (二) 業(yè)務(wù)內(nèi)在邏輯關(guān)系
第三部分 L省農(nóng)業(yè)行政單位概況及內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀
    一、L省農(nóng)業(yè)行政單位概況
    二、L省農(nóng)業(yè)行政單位內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀
        (一) 預(yù)算業(yè)務(wù)制度拆分統(tǒng)計(jì)
        (二) 收支業(yè)務(wù)制度拆分統(tǒng)計(jì)
        (三) 采購業(yè)務(wù)制度拆分統(tǒng)計(jì)
        (四) 建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)制度拆分統(tǒng)計(jì)
        (五) 資產(chǎn)業(yè)務(wù)制度拆分統(tǒng)計(jì)
        (六) 合同業(yè)務(wù)制度拆分統(tǒng)計(jì)
        (七) 農(nóng)業(yè)專項(xiàng)業(yè)務(wù)制度拆分統(tǒng)計(jì)
第四部分 L省農(nóng)業(yè)行政單位內(nèi)部控制問題分析
    一、單位層面內(nèi)部控制問題分析
        (一) 歸口部門不明確關(guān)鍵崗缺失
        (二) 信息系統(tǒng)不完善,信息化平臺(tái)有待建立
    二、業(yè)務(wù)層面問題
        (一) 預(yù)算業(yè)務(wù)問題分析
        (二) 收支業(yè)務(wù)問題分析
        (三) 采購業(yè)務(wù)問題分析
        (四) 建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)問題分析
        (五) 資產(chǎn)業(yè)務(wù)問題分析
        (六) 合同業(yè)務(wù)問題分析
        (七) 特色業(yè)務(wù)——農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金問題
第五部分 L省農(nóng)業(yè)行政單位優(yōu)化內(nèi)部控制的對(duì)策
    一、單位層面內(nèi)部控制的優(yōu)化對(duì)策
        (一) 設(shè)立歸口管理部門,明確關(guān)鍵崗位
        (二) 更新完善信息系統(tǒng),保證日常使用
    二、業(yè)務(wù)層面業(yè)務(wù)優(yōu)化設(shè)計(jì)
        (一) 預(yù)算業(yè)務(wù)問題解決措施優(yōu)化設(shè)計(jì)
        (二) 收支業(yè)務(wù)問題解決措施優(yōu)化設(shè)計(jì)
        (三) 采購業(yè)務(wù)問題解決措施優(yōu)化設(shè)計(jì)
        (四) 建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)優(yōu)化設(shè)計(jì)及問題解決措施
        (五) 資產(chǎn)業(yè)務(wù)優(yōu)化設(shè)計(jì)及問題解決措施
        (六) 合同業(yè)務(wù)優(yōu)化設(shè)計(jì)及問題解決措施
    三、農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金問題優(yōu)化設(shè)計(jì)及問題解決措施
第六部分 案例結(jié)論與啟示
    一、案例結(jié)論
    二、案例啟示
主要參考文獻(xiàn)
后記


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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[5]全面推進(jìn)行業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部控制建設(shè)——基于國家部委案例經(jīng)驗(yàn)[J]. 滕雙杰,唐大鵬.  財(cái)政監(jiān)督. 2017(03)
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[7]強(qiáng)化內(nèi)控評(píng)價(jià)工作 推動(dòng)內(nèi)控體系建設(shè)——基于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作經(jīng)驗(yàn)[J]. 唐大鵬,王藝博,王璐璐.  財(cái)政監(jiān)督. 2016(23)
[8]新常態(tài)下企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)定位優(yōu)化[J]. 王璐璐,唐大鵬.  財(cái)務(wù)研究. 2016(06)
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[10]行政事業(yè)單位內(nèi)部控制要素創(chuàng)新分類方式應(yīng)用實(shí)踐[J]. 唐大鵬,李鑫瑤,王晨陽.  財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì). 2016(01)



本文編號(hào)：3447652