自十八屆四中全會以來,法治已成為新時期國家的重要政策。該會提出了“財政資金使用,國有資產(chǎn)監(jiān)管,政府投資,政府采購,公共資金轉(zhuǎn)移,公共工程建設等部門和崗位。實施單獨的職能,分級授權和權力下放,定期輪換,加強內(nèi)部流程控制,防止濫用權利。”的精神,進一步明確了各單位建設和評估內(nèi)部控制的關鍵內(nèi)容。可以看出在依法治國的背景下,內(nèi)部控制重要手段被提升到了新的高度,成為加強權利運行制約和監(jiān)督,預防腐敗舞弊,實現(xiàn)國家治理的重要手段。L省財政廳還出臺了“L省財政廳財務管理基本制度（試行）”等一系列文件。行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制已成為理論界和實務界的熱門話題。作為一個國民經(jīng)濟相對較低的省份,L省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設存在諸多問題。自1949年建國以來,我國發(fā)展長期依賴于農(nóng)業(yè),農(nóng)業(yè)為我國的第一產(chǎn)業(yè),農(nóng)業(yè)整體發(fā)展的好壞影響著其他產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。此外,農(nóng)業(yè)在國民生產(chǎn)總值中占據(jù)著重要的部分。而現(xiàn)如今,農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化也成為新時期我國經(jīng)濟發(fā)展的新方向,農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化與工業(yè)高速化發(fā)展相結(jié)合是新的發(fā)展方向。因此,以農(nóng)業(yè)行政單位為例作為研究對象,不僅僅對L省農(nóng)業(yè),對L省工商業(yè)的整體以及其下屬的行政單位內(nèi)部控制也有著一定的借鑒意義。本文... 

【文章來源】：東北財經(jīng)大學遼寧省

【文章頁數(shù)】：69 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
第一部分 緒論
    一、研究背景與研究意義
        (一) 研究背景
        (二) 研究意義
    二、研究內(nèi)容與研究框架
        (一) 研究內(nèi)容
        (二) 研究框架
    三、文獻回顧及評述
        (一) COSO框架研究趨于模板化
        (二) 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制研究趨于標準化
        (三) 農(nóng)業(yè)行政單內(nèi)部控制研究趨于專業(yè)化
        (四) 文獻評述與啟示
    三、研究方法與創(chuàng)新點
        (一) 研究方法
        (二) 創(chuàng)新點
第二部分 農(nóng)業(yè)行政單位內(nèi)部控制基本原理
    一、概念及特征
        (一) 農(nóng)業(yè)行政單位內(nèi)部控制的概念
        (二) 農(nóng)業(yè)行政單位內(nèi)部控制的特征
    二、農(nóng)業(yè)行政單位內(nèi)部控制政策基礎
    三、農(nóng)業(yè)行政單位內(nèi)部控制建設優(yōu)化
        (一) 農(nóng)業(yè)行政單位內(nèi)部控制的整體優(yōu)化思路
        (二) 業(yè)務內(nèi)在邏輯關系
第三部分 L省農(nóng)業(yè)行政單位概況及內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀
    一、L省農(nóng)業(yè)行政單位概況
    二、L省農(nóng)業(yè)行政單位內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀
        (一) 預算業(yè)務制度拆分統(tǒng)計
        (二) 收支業(yè)務制度拆分統(tǒng)計
        (三) 采購業(yè)務制度拆分統(tǒng)計
        (四) 建設項目業(yè)務制度拆分統(tǒng)計
        (五) 資產(chǎn)業(yè)務制度拆分統(tǒng)計
        (六) 合同業(yè)務制度拆分統(tǒng)計
        (七) 農(nóng)業(yè)專項業(yè)務制度拆分統(tǒng)計
第四部分 L省農(nóng)業(yè)行政單位內(nèi)部控制問題分析
    一、單位層面內(nèi)部控制問題分析
        (一) 歸口部門不明確關鍵崗缺失
        (二) 信息系統(tǒng)不完善,信息化平臺有待建立
    二、業(yè)務層面問題
        (一) 預算業(yè)務問題分析
        (二) 收支業(yè)務問題分析
        (三) 采購業(yè)務問題分析
        (四) 建設項目業(yè)務問題分析
        (五) 資產(chǎn)業(yè)務問題分析
        (六) 合同業(yè)務問題分析
        (七) 特色業(yè)務——農(nóng)業(yè)專項資金問題
第五部分 L省農(nóng)業(yè)行政單位優(yōu)化內(nèi)部控制的對策
    一、單位層面內(nèi)部控制的優(yōu)化對策
        (一) 設立歸口管理部門,明確關鍵崗位
        (二) 更新完善信息系統(tǒng),保證日常使用
    二、業(yè)務層面業(yè)務優(yōu)化設計
        (一) 預算業(yè)務問題解決措施優(yōu)化設計
        (二) 收支業(yè)務問題解決措施優(yōu)化設計
        (三) 采購業(yè)務問題解決措施優(yōu)化設計
        (四) 建設項目業(yè)務優(yōu)化設計及問題解決措施
        (五) 資產(chǎn)業(yè)務優(yōu)化設計及問題解決措施
        (六) 合同業(yè)務優(yōu)化設計及問題解決措施
    三、農(nóng)業(yè)專項資金問題優(yōu)化設計及問題解決措施
第六部分 案例結(jié)論與啟示
    一、案例結(jié)論
    二、案例啟示
主要參考文獻
后記


【參考文獻】：
期刊論文
[1]預算分權下政府內(nèi)部控制概念框架及實現(xiàn)路徑[J]. 唐大鵬,王璐璐,武威.  財政研究. 2017(06)
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[3]內(nèi)部控制視角下政府部門會計管理工作優(yōu)化研究——基于文化部案例經(jīng)驗[J]. 唐大鵬,張琪,李峻.  財政監(jiān)督. 2017(10)
[4]黨的巡視與內(nèi)部控制關注度:理論框架與實證分析[J]. 唐大鵬,武威,王璐璐.  會計研究. 2017(03)
[5]全面推進行業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部控制建設——基于國家部委案例經(jīng)驗[J]. 滕雙杰,唐大鵬.  財政監(jiān)督. 2017(03)
[6]內(nèi)控視角下行政事業(yè)單位財政財務管理模式優(yōu)化探析[J]. 唐大鵬,孫曉靚,王璐璐.  財務與會計. 2017(02)
[7]強化內(nèi)控評價工作 推動內(nèi)控體系建設——基于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作經(jīng)驗[J]. 唐大鵬,王藝博,王璐璐.  財政監(jiān)督. 2016(23)
[8]新常態(tài)下企業(yè)內(nèi)部控制目標定位優(yōu)化[J]. 王璐璐,唐大鵬.  財務研究. 2016(06)
[9]財政部門內(nèi)部控制和預算單位內(nèi)部控制一體化構建[J]. 唐大鵬,付迪.  財務與會計. 2016(08)
[10]行政事業(yè)單位內(nèi)部控制要素創(chuàng)新分類方式應用實踐[J]. 唐大鵬,李鑫瑤,王晨陽.  財務與會計. 2016(01)



本文編號：3447652