發(fā)布時(shí)間：2021-08-22 04:45

　　經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展,市場(chǎng)廣闊延展,不同層次的企業(yè)群體大范圍形成,需要相應(yīng)的金融機(jī)構(gòu)為市場(chǎng)主體進(jìn)行融資服務(wù),村鎮(zhèn)銀行應(yīng)運(yùn)而生。但村鎮(zhèn)銀行進(jìn)入市場(chǎng)晚,資金管理經(jīng)驗(yàn)少,以至于資金風(fēng)險(xiǎn)隱患多,亟需加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理,保障資金運(yùn)行安全。本文以S村鎮(zhèn)銀行為研究對(duì)象,通過(guò)實(shí)地調(diào)查法與訪談法對(duì)村鎮(zhèn)銀行的主要會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理并找出銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作中存在的問(wèn)題,繼而通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查法試圖找出S村鎮(zhèn)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的根源問(wèn)題:內(nèi)控環(huán)境不夠完善、缺乏先進(jìn)有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估能力、內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的不合理、信息流通渠道不暢通以及缺乏有力的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制,總體來(lái)說(shuō)會(huì)計(jì)內(nèi)控還處于一個(gè)比較滯后的階段。以上發(fā)現(xiàn)的這些問(wèn)題都是目前為止制約村鎮(zhèn)銀行向前發(fā)展的主要掣肘。既然找出了病因,解決問(wèn)題就得對(duì)癥下藥,因此針對(duì)以上已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,本文分別給出了相應(yīng)的解決優(yōu)化方案。首先優(yōu)化S村鎮(zhèn)銀行會(huì)計(jì)操作流程及內(nèi)控制度,其次從強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督以及建立合理的溝通渠道、保證內(nèi)部信息的流通、夯實(shí)內(nèi)控制度執(zhí)行等幾個(gè)維度保障優(yōu)化方案的施行。通過(guò)優(yōu)化S村鎮(zhèn)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控管理體系,增強(qiáng)其運(yùn)營(yíng)能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,更好地為企業(yè)服務(wù)。 

【文章來(lái)源】：西安理工大學(xué)陜西省

【文章頁(yè)數(shù)】：59 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

論文框架圖

西安理工大學(xué)會(huì)計(jì)碩士專業(yè)學(xué)位論文28與原來(lái)業(yè)務(wù)流程比，現(xiàn)在的流程圖新加了客戶審核項(xiàng)及反交易處理流程，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)業(yè)務(wù)及時(shí)退回處理，減少柜面長(zhǎng)短款發(fā)生的可能性。圖4-1開(kāi)戶業(yè)務(wù)流程圖Figure4-1flowchartofaccountopeningbusiness3）存儲(chǔ)業(yè)務(wù)流程圖存儲(chǔ)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：a:存折虛假、無(wú)效；代理人身份不合規(guī)b：授權(quán)人使用他人授權(quán)卡；授權(quán)人未核實(shí)存款人身份；審核授權(quán)不嚴(yán)格、不規(guī)范c：憑證打印內(nèi)容有誤；客戶簽名不正

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]淺談商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策[J]. 張雪玲.  商業(yè)經(jīng)濟(jì). 2017(12)
[2]商業(yè)銀行內(nèi)部控制的難點(diǎn)及對(duì)策[J]. 張璞.  西南金融. 2017(12)
[3]上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系構(gòu)建——基于全面風(fēng)險(xiǎn)管理視角[J]. 雷文平.  財(cái)會(huì)通訊. 2017(11)
[4]商業(yè)銀行內(nèi)部控制特性探析[J]. 吳江濤.  財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì). 2017(03)
[5]中國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)與效率——貨幣政策視角[J]. 譚政勛,李麗芳.  金融研究. 2016(06)
[6]社會(huì)信任、內(nèi)部控制重大缺陷及其修復(fù)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[J]. 林鐘高,陳曦.  當(dāng)代財(cái)經(jīng). 2016(06)
[7]互聯(lián)網(wǎng)金融對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的影響研究[J]. 劉忠璐.  財(cái)貿(mào)經(jīng)濟(jì). 2016(04)
[8]供給側(cè)改革背景下我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的防控[J]. 曹國(guó)華,劉睿凡.  財(cái)經(jīng)科學(xué). 2016(04)
[9]淺談商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制流程[J]. 從靜.  財(cái)會(huì)通訊. 2016(08)
[10]我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)防范[J]. 姜明辰,張征超.  中外企業(yè)家. 2016(04)

碩士論文
[1]商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制建設(shè)研究[D]. 鮑玉虹.長(zhǎng)安大學(xué) 2014
[2]我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)及其控制研究[D]. 李思宇.西南財(cái)經(jīng)大學(xué) 2012



本文編號(hào)：3357028