隨著我國證券市場的快速發(fā)展,財務舞弊這個前進道路上的絆腳石已經(jīng)引起了廣大群眾的關注。為了獲取企業(yè)真實的情況,報表使用者對審計需求日益增加。會計師事務所在整個證券市場中有著舉足輕重的地位。報表使用者越來越重視注冊會計師所出具的審計報告,但是我國近來發(fā)生的因財務舞弊而導致的審計失敗事件接踵而至。扮演著“經(jīng)濟警察”角色的注冊會計師信用已經(jīng)有所下降。這不光對我國的報表使用者造成了難以計量的損失,也對我國證券市場的健康發(fā)展造成了一定的損害。因此,如何有效識別和預防財務舞弊的發(fā)生對審計行業(yè)至關重要。本文采用的基礎理論是委托代理理論和舞弊三角理論。首先,本文對國內(nèi)外學者在財務舞弊成因、識別、治理等方面的相關理論和實證研究成果進行歸納總結。其次,全面剖析廣西康華農(nóng)業(yè)股份有限公司的財務舞弊案的相關情況,深入探討注冊會計師在對康華農(nóng)業(yè)進行審計時沒有識別出來企業(yè)的財務舞弊行為的原因,再對其進行分析并且提出相應的對策,以期對識別企業(yè)財務舞弊有所啟發(fā),避免審計失敗的產(chǎn)生。上市公司進行財務舞弊的動機各異,手法花樣繁多,規(guī)模更是令人咂舌。通過對廣西康華農(nóng)業(yè)股份有限公司財務舞弊案的研究發(fā)現(xiàn),舞弊審計不應該局限于常規(guī)的... 

【文章來源】：吉林財經(jīng)大學吉林省

【文章頁數(shù)】：41 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
第1章 緒論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 國內(nèi)外研究的現(xiàn)狀
        1.2.1 國外的研究現(xiàn)狀
        1.2.2 國內(nèi)研究的現(xiàn)狀
        1.2.3 文獻述評
    1.3 研究方法
        1.3.1 規(guī)范研究法
        1.3.2 案例研究法
        1.3.3 文獻調(diào)查法
    1.4 研究的創(chuàng)新點與不足之處
    1.5 研究框架
第2章 上市公司財務舞弊審計概念及相關理論
    2.1 財務舞弊審計的概述
        2.1.1 財務舞弊審計的定義
        2.1.2 財務舞弊審計的特點
    2.2 財務舞弊審計的相關理論
        2.2.1 委托代理理論
        2.2.2 舞弊三角理論
第3章 康華農(nóng)業(yè)財務舞弊案簡介
    3.1 康華農(nóng)業(yè)公司介紹
    3.2 上海立信會計師事務所簡介
    3.3 立信會計師事務所對康華農(nóng)業(yè)財務報告的審計情況
    3.4 康華農(nóng)業(yè)財務舞弊案過程
    3.5 康華農(nóng)業(yè)進行財務舞弊的方式
        3.5.1 虛增資產(chǎn)
        3.5.2 虛增收入
        3.5.3 虛增土地
第4章 康華農(nóng)業(yè)財務舞弊案例分析
    4.1 審計客體財務舞弊動因分析
        4.1.1 康華農(nóng)業(yè)財務舞弊的壓力因素
        4.1.2 康華農(nóng)業(yè)財務舞弊的機會因素
        4.1.3 康華農(nóng)業(yè)財務舞弊的自我合理化因素
    4.2 審計主體未識別財務舞弊分析
        4.2.1 承接業(yè)務時前期的準備工作不足
        4.2.2 未保持足夠的職業(yè)懷疑
        4.2.3 審計項目復核的質(zhì)量不足
    4.3 外部監(jiān)管處罰力度較輕
第5章 康華農(nóng)業(yè)財務舞弊審計案的啟示
    5.1 加強注冊會計師的道德水平與專業(yè)勝任的能力
    5.2 會計師事務所要兼顧審計成本和審計質(zhì)量
    5.3 關注高危行業(yè),做好審計準備工作
    5.4 關注企業(yè)舞弊方式,豐富審計手段
    5.5 加強審計項目復核
    5.6 針對外部監(jiān)管的建議
參考文獻
作者簡歷
后記


【參考文獻】：
期刊論文
[1]基于公司治理的財務造假問題探析——以日本東芝為例[J]. 駱良彬,曹佳林.  會計之友. 2017(05)
[2]博元投資會計舞弊行為及根源探究[J]. 許文靜,王君彩,梁靜.  中國注冊會計師. 2017(01)
[3]政府審計視角下國企管理層舞弊問題思考——以皖江物流公司為例[J]. 王超,劉靜.  財會通訊. 2016(22)
[4]IPO審計中的舞弊風險及審計應對探討[J]. 楊國杰.  中國注冊會計師. 2015(06)
[5]管理層會計舞弊動機與防范對策[J]. 廖小蘭.  財會通訊. 2015(16)
[6]我國上市公司會計政策選擇問題淺析[J]. 黃防震.  現(xiàn)代經(jīng)濟信息. 2014(12)
[7]我國上市公司內(nèi)部控制評價信息披露:問題與改進——來自2011年內(nèi)部控制評價報告的證據(jù)[J]. 李穎琦,陳春華,俞俊利.  會計研究. 2013(08)
[8]中國上市公司財務舞弊及審計路徑研究[J]. 趙卓.  會計之友. 2013(22)
[9]收入操縱、舞弊審計準則與審計報告謹慎性[J]. 廖冠民,吳溪.  審計研究. 2013(01)
[10]董事會特征與會計信息真實性相關分析——來自我國上市公司的經(jīng)驗數(shù)據(jù)[J]. 李丹.  財會通訊. 2012(33)

碩士論文
[1]大智慧公司財務舞弊審計案研究[D]. 張世偉.吉林財經(jīng)大學 2018
[2]*ST博元財務舞弊識別及動因研究[D]. 陳肅.河北經(jīng)貿(mào)大學 2016
[3]新中基財務舞弊案例分析[D]. 成洵磊.財政部財政科學研究所 2015
[4]上市公司會計舞弊研究[D]. 李愛玲.天津財經(jīng)大學 2015
[5]上市公司財務舞弊問題研究[D]. 曹媛.財政部財政科學研究所 2015
[6]萬福生科財務造假案例分析研究[D]. 王麗萍.山東財經(jīng)大學 2014
[7]財務報表舞弊的影響因子研究[D]. 靳超.山東財經(jīng)大學 2013
[8]基于三角形理論的財務報告舞弊識別的實證研究[D]. 于萍.吉林大學 2012
[9]上市公司財務報表舞弊及其審計對策研究[D]. 翟麗芳.山西財經(jīng)大學 2012



本文編號：3335545