本文關(guān)鍵詞：管理層舞弊的法務(wù)會(huì)計(jì)調(diào)查與預(yù)防研究

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【摘要】：最近半個(gè)世紀(jì)以來,國內(nèi)和國外相繼發(fā)生了一系列重大舞弊案件,考驗(yàn)著人們的神經(jīng)細(xì)胞。美國先后發(fā)生了安然、世通、施樂、默克、微軟、迪斯尼等舞弊案件;意大利發(fā)生了被稱為歐洲最大舞弊案件的帕馬拉特財(cái)務(wù)舞弊案件,該公司涉嫌制造高達(dá)85億美元的財(cái)務(wù)假賬,致使公司多名管理層被捕。國內(nèi)相繼發(fā)生了黎明股份、猴王股份、銀廣夏等舞弊案件。人們對(duì)舞弊案件感到氣憤的同時(shí),很少考慮過舞弊的真正主體,人們的關(guān)注點(diǎn)一般集中在一般舞弊上,對(duì)管理層舞弊的關(guān)注卻很少,但是通過對(duì)一系列舞弊案件深層次的分析與研究,顯示管理層舞弊才是舞弊的重災(zāi)區(qū),這也使公司管理層舞弊越來越多的進(jìn)入人們的視線,這也成為了舞弊領(lǐng)域的一大難題。本文在借鑒國內(nèi)外相關(guān)研究成果的基礎(chǔ)上,采用規(guī)范研究與案例研究相結(jié)合的方法對(duì)管理層舞弊的調(diào)查和預(yù)防問題作了系統(tǒng)的分析研究,試圖解決這一舞弊領(lǐng)域中的重大難題。 本文的研究思路為:首先,從管理舞弊動(dòng)因出發(fā),分析導(dǎo)致管理層舞弊發(fā)生的原因,為后文的研究提供理論支持。然后,分析管理層舞弊現(xiàn)狀:管理層舞弊的危害和治理的難題,間接引入管理層舞弊的調(diào)查和預(yù)防需要新的工具和技術(shù)。其次,分析法務(wù)會(huì)計(jì)的產(chǎn)生與舞弊的關(guān)系,突出法務(wù)會(huì)計(jì)在管理層舞弊中的調(diào)查和預(yù)防兩大功能。最后,按照法務(wù)會(huì)計(jì)在管理層舞弊中的兩個(gè)功能展開研究,試圖構(gòu)建管理層舞弊的調(diào)查程序和管理層舞弊預(yù)防體系。 本文主要由四部分構(gòu)成: 第一部分即第一章緒論。主要介紹了論文的研究背景、意義以及研究框架與方法,并對(duì)國內(nèi)外關(guān)于管理層舞弊的研究文獻(xiàn)進(jìn)行了簡單論述,突出本文研究的重要性。 第二部分包括第二、第三章和第四章,即管理層舞弊理論分析和管理層舞弊現(xiàn)狀分析。第二、三章從理論上分析了管理層舞弊的深層次原因,從管理層舞弊現(xiàn)狀分析管理層舞弊的危害和治理難題。第四章從法務(wù)會(huì)計(jì)的產(chǎn)生、特點(diǎn)和功能,分析法務(wù)會(huì)計(jì)在管理層舞弊中的重要作用。 第三部分包括第五和第六章,詳細(xì)對(duì)管理層舞弊法務(wù)會(huì)計(jì)調(diào)查和預(yù)防進(jìn)行研究。第五章研究管理層舞弊的法務(wù)會(huì)計(jì)調(diào)查,首先,比較了法務(wù)會(huì)計(jì)與審計(jì)的區(qū)別,凸顯法務(wù)會(huì)計(jì)優(yōu)勢(shì),并試圖設(shè)計(jì)一套有別于審計(jì)的法務(wù)會(huì)計(jì)調(diào)查程序。第六章主要結(jié)合法務(wù)會(huì)計(jì)的理念構(gòu)建一套有效的管理層舞弊預(yù)防體系。 第四部分即最后二章,案例研究和研究結(jié)論。通過案例研究使前面的理論更加直觀和客觀;研究結(jié)論指出研究中的不足和局限。
【關(guān)鍵詞】：管理層舞弊 法務(wù)會(huì)計(jì)調(diào)查 調(diào)查程序 舞弊預(yù)防
【學(xué)位授予單位】：重慶理工大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2011
【分類號(hào)】：D918.95
【目錄】：

• 摘要4-6
• Abstract6-10
• 1 緒論10-19
• 1.1 研究背景與研究意義10
• 1.1.1 研究背景10
• 1.1.2 選題意義10
• 1.2 相關(guān)概念界定10-13
• 1.2.1 舞弊的概念10-11
• 1.2.2 管理層舞弊概念界定11-12
• 1.2.3 法務(wù)會(huì)計(jì)概念12-13
• 1.3 國內(nèi)外管理層舞弊研究綜述13-16
• 1.3.1 國外管理層舞弊研究綜述13-14
• 1.3.2 國內(nèi)管理層舞弊研究綜述14-15
• 1.3.3 研究綜述評(píng)價(jià)15-16
• 1.4 研究方法、框架及創(chuàng)新16-19
• 1.4.1 研究方法16
• 1.4.2 研究框架16-18
• 1.4.3 可能的創(chuàng)新18-19
• 2 管理層舞弊動(dòng)因分析19-24
• 2.1 GONE 理論19-20
• 2.2 冰山理論20
• 2.3 風(fēng)險(xiǎn)因子理論20-21
• 2.4 舞弊三角形理論21-24
• 2.4.1 管理層舞弊壓力21-22
• 2.4.2 管理層舞弊機(jī)會(huì)22-23
• 2.4.3 管理層舞弊合理化23-24
• 3 管理層舞弊現(xiàn)狀及危害分析24-29
• 3.1 管理層舞弊現(xiàn)狀24-28
• 3.1.1 舞弊多由董事會(huì)成員主導(dǎo)24
• 3.1.2 管理層舞弊行為較頻繁24
• 3.1.3 管理層舞弊涉案金額巨大24-25
• 3.1.4 管理層舞弊手段隱蔽25-27
• 3.1.5 管理層舞弊治理乏力27-28
• 3.2 管理層舞弊危害28-29
• 3.2.1 造成利益相關(guān)者重大經(jīng)濟(jì)損失28
• 3.2.2 擾亂經(jīng)濟(jì)秩序28-29
• 4 法務(wù)會(huì)計(jì)在管理層舞弊中的功能定位29-32
• 4.1 法務(wù)會(huì)計(jì)的產(chǎn)生與舞弊的關(guān)聯(lián)29-30
• 4.2 法務(wù)會(huì)計(jì)功能30
• 4.3 法務(wù)會(huì)計(jì)在管理層舞弊中的功能定位30-32
• 4.3.1 管理層舞弊的法務(wù)會(huì)計(jì)調(diào)查31
• 4.3.2 管理層舞弊的法務(wù)會(huì)計(jì)預(yù)防31-32
• 5 管理層舞弊的法務(wù)會(huì)計(jì)調(diào)查32-39
• 5.1 法務(wù)會(huì)計(jì)調(diào)查與審計(jì)在舞弊中的比較32-34
• 5.1.1 目的不同32
• 5.1.2 范圍不同32
• 5.1.3 資料來源不同32
• 5.1.4 技術(shù)手段不同32-33
• 5.1.5 思維方式不同33
• 5.1.6 證據(jù)使用不同33
• 5.1.7 報(bào)告不同33-34
• 5.2 管理層舞弊的法務(wù)會(huì)計(jì)調(diào)查程序34-39
• 5.2.1 前期準(zhǔn)備35
• 5.2.2 案件分析35-37
• 5.2.3 管理層信息挖掘37
• 5.2.4 實(shí)施管理層監(jiān)察37
• 5.2.5 實(shí)施管理層監(jiān)視37-38
• 5.2.6 執(zhí)行管理層面談38
• 5.2.7 證據(jù)的運(yùn)用38
• 5.2.8 案件整理38-39
• 6 管理層舞弊的預(yù)防39-48
• 6.1 傳統(tǒng)預(yù)防措施及其評(píng)價(jià)39-42
• 6.1.1 公司治理39
• 6.1.2 內(nèi)部控制39-40
• 6.1.3 內(nèi)部審計(jì)40
• 6.1.4 獨(dú)立審計(jì)40-42
• 6.2 管理層舞弊預(yù)防體系的具體構(gòu)建42-48
• 6.2.1 法務(wù)會(huì)計(jì)預(yù)防理念42-44
• 6.2.2 預(yù)防體系44-46
• 6.2.3 預(yù)防支持46-48
• 7 安然舞弊案例分析48-55
• 7.1 安然舞弊案例 介紹48-50
• 7.2 安然舞弊的法務(wù)會(huì)計(jì)調(diào)查50-53
• 7.2.1 案件分析50
• 7.2.2 安然管理層信息挖掘50-51
• 7.2.3 實(shí)施安然管理層監(jiān)察51
• 7.2.4 執(zhí)行安然管理層監(jiān)視51
• 7.2.5 開展安然管理層面談51
• 7.2.6 舞弊事實(shí)的確定51
• 7.2.7 調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題51-53
• 7.3 預(yù)防舞弊的對(duì)策和建議53-55
• 7.3.1 完善公司治理結(jié)構(gòu)53
• 7.3.2 轉(zhuǎn)變內(nèi)部監(jiān)督職能：實(shí)施主動(dòng)的舞弊審計(jì)53
• 7.3.3 嚴(yán)防管理層凌駕內(nèi)部控制53-54
• 7.3.4 建立監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)信息平臺(tái)54
• 7.3.5 加強(qiáng)企業(yè)道德體系建設(shè)54-55
• 8 結(jié)論與局限55-57
• 8.1 結(jié)論55
• 8.2 局限55-57
• 致謝57-58
• 參考文獻(xiàn)58-61
• 個(gè)人簡歷、在學(xué)期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文及取得的研究成果61

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：752357