近些年來,隨著經濟飛速發(fā)展,大到輕工業(yè)、制造業(yè),小到城市軌道交通建設、橋梁等基礎建設無一能離開有色金屬行業(yè)。如今,國家計劃加速城鎮(zhèn)化,大力發(fā)展交通運輸建設,更加需要有色金屬企業(yè)的支持。但有色金屬企業(yè)卻處在內憂外患之中,有色金屬企業(yè)的規(guī)模增長需要依靠資源的高消耗來推動,浪費、污染和有色金屬礦資源不足等問題成為了有色金屬企業(yè)的外患。而內部控制功能不強、管理不到位、抵御風險能力不佳、浪費情況嚴重、工作人員道德品質不高等內部控制問題成為了有色金屬企業(yè)的內憂。由于解決“外患”具有一定的局限性,所以大力著手解決有色金屬企業(yè)的“內憂”變得十分有意義。作為集選礦、采礦、冶煉為一體的大型有色金屬企業(yè),吉林吉恩鎳業(yè)股份有限公司（以下簡稱吉恩鎳業(yè)）近幾年來的經營狀況每況愈下,凈利潤與凈資產連年呈現(xiàn)負值。而且由于2014-2017年度連續(xù)虧損,2018年公司股票停止上市,中國證監(jiān)會對其正式啟動退市程序。究其原因,是吉恩鎳業(yè)的內部控制存在缺陷致使其沒有達到內部控制目標,而且這些缺陷具有典型意義,因此將吉恩鎳業(yè)作為案例研究對象。本文首先通過整理國內外有關內部控制的研究資料,運用文獻資料法明確了內部控制相關概念、內... 

【文章來源】：長春工業(yè)大學吉林省

【文章頁數(shù)】：58 頁

【學位級別】：碩士

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第3章基于COSO框架下的內部控制現(xiàn)狀12第3章基于COSO框架下的吉恩鎳業(yè)內部控制現(xiàn)狀3.1吉恩鎳業(yè)公司簡介吉林吉恩鎳業(yè)股份有限公司是吉林昊融集團的“基石”，占據(jù)著相當重要的地位。總部位于磐石市境內。公司于2003年下旬正式掛牌上市。上市以來公司治理井然有序，傳承優(yōu)秀企業(yè)傳統(tǒng)，制定更高、更好的目標，為了適應行業(yè)環(huán)境多次調整產業(yè)結構，不斷的對優(yōu)質資產進行洗牌，加強了與國外頂尖企業(yè)的交流。受到了國內外投資者的一致看好，成為了“鎳”的風向標，更是賦予鎳全新定義成為了鎳行業(yè)中國上市公司中的“龍頭老大”。在業(yè)務方面，主要從事以鎳為主的資源選址、資源采集、資源冶煉并進行二次加工與銷售。生產國內乃至以韓國為代表的國外電鍍、冶金等行業(yè)所需的硫酸鎳、硫酸銅、水淬高冰鎳、硫酸等產品。公司擁有完整的工藝流程，其王牌產品硫酸鎳獲得“吉林省名牌”稱號。而且吉恩鎳業(yè)永遠充滿職業(yè)熱情，高調做事，低調做人，腳踏實地的企業(yè)宗旨激勵著每一名員工。圖3-1吉恩鎳業(yè)架構圖

第3章基于COSO框架下的內部控制現(xiàn)狀14圖3-2吉恩鎳業(yè)內部控制組織結構圖3.2.3內部審計和人力資源根據(jù)《吉恩鎳業(yè)內部審計制度》，審計部對審計人員管理知識水平進行評估并發(fā)表意見，進而任免審計人員。審計人員在工作時，根據(jù)企業(yè)自身實際情況，并非全部根據(jù)法定方針和程序對經濟活動的有效性進行評估。內部審計是經營管理中的重頭戲，起到了決定性的作用。公司為了保證經理層和全體工作人員具備業(yè)務能力并且能夠成功勝任工作，履行職責，依據(jù)公司制定的人力資源相關條例，規(guī)定了招聘、績效考核、升職、薪酬獎懲、評定職稱等管理措施。生產部門不同于行政管理部門，在績效考核方面，吉恩鎳業(yè)采取以量定酬的方式，每名工人能否完成當月公司規(guī)定的任務量，以及超出任務量部分按照整體完成百分比增加報酬。對于公司招聘方面，公司地處磐石市境內。城市發(fā)展較慢、經濟遲緩，對于優(yōu)秀畢業(yè)生的吸引力大大減少，吉恩鎳業(yè)采勸不拘一格”的引才方式，憑自身能力，不搞官僚主義。而公司將行政部門的績效考核體系分為兩部分，逐級發(fā)揮作用。第一層管理層建立績效考核總體框架與規(guī)則，第二層各級部門根據(jù)管理層的總體方針，在一定范圍內制定適合自己的考核體系，并且按照員工-直屬領導-部門領導的順序逐級進行考核結果確認。

【參考文獻】：
期刊論文
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