本文關(guān)鍵詞：HY公司銷售與收款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制優(yōu)化研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：現(xiàn)今正值全球經(jīng)濟(jì)危機(jī),各行各業(yè)的發(fā)展面臨著前所未有的阻力,進(jìn)入瓶頸期。銷售對(duì)于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營至關(guān)重要,是保證企業(yè)利潤最大化的終端環(huán)節(jié),是銷售價(jià)值的最終體現(xiàn)。對(duì)于中國企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境陳舊、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺失、控制活動(dòng)不嚴(yán)、信息與溝通系統(tǒng)落后、監(jiān)督機(jī)制漏洞百出的內(nèi)部控制現(xiàn)狀,加強(qiáng)銷售與收款環(huán)節(jié)分析和完善,刻不容緩。本文研究的HY公司先后取得了撬裝式LNG汽化裝置、撬裝式L-CNG汽車加氣站、撬裝式LNG汽化站、異戊烷脫苯技術(shù)等13項(xiàng)國家專利技術(shù),發(fā)展前景和市場占有率都較為樂觀,在業(yè)界具有較強(qiáng)的競爭力。運(yùn)用文獻(xiàn)研究法,梳理清楚國內(nèi)外文獻(xiàn)和內(nèi)部控制相關(guān)理論。運(yùn)用案例研究法,完善HY公司的內(nèi)部控制制度,梳理銷售與收款環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程的各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn),設(shè)計(jì)相應(yīng)的內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。制定風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查問卷,回收專家組的問卷調(diào)查意見,發(fā)現(xiàn)HY公司銷售與收款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制中存在著不小的管理漏洞,整理數(shù)據(jù)得出中高級(jí)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),著重展開完善策略。對(duì)銷售與收款環(huán)節(jié)的主要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理,首先設(shè)定內(nèi)部控制目標(biāo),即企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營效率和效果目標(biāo)、財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量目標(biāo)、資產(chǎn)安全目標(biāo)、合規(guī)性目標(biāo)。其次是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別,HY公司銷售與收款環(huán)節(jié)的主要業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn),從控制點(diǎn)、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、控制點(diǎn)相關(guān)資料、涉及的部門以及崗位這四個(gè)方面設(shè)定具體的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別表。運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)矩陣定性與定量相結(jié)合分析風(fēng)險(xiǎn),通過運(yùn)用COSO全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架對(duì)HY公司的內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行分析,針對(duì)銷售與收款環(huán)節(jié)存在的問題及形成原因,對(duì)銷售活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范和優(yōu)化建議。旨在幫助HY公司優(yōu)化內(nèi)部控制,降低銷售環(huán)節(jié)和收款環(huán)節(jié)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),希望對(duì)行業(yè)內(nèi)的其他企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)提供借鑒作用。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制 銷售與收款環(huán)節(jié) 內(nèi)部控制優(yōu)化
【學(xué)位授予單位】：西安石油大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F426.22;F406.7
【目錄】：

• 摘要3-4
• ABSTRACT4-8
• 第一章 緒論8-15
• 1.1 研究背景與意義8-9
• 1.2 文獻(xiàn)綜述9-12
• 1.3 研究內(nèi)容與研究方法12-13
• 1.4 框架結(jié)構(gòu)與創(chuàng)新點(diǎn)13-15
• 第二章 內(nèi)部控制理論及銷售與收款環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)活動(dòng)控制重點(diǎn)15-19
• 2.1 內(nèi)部控制的定義和要素15-16
• 2.2 內(nèi)部控制的理論16-17
• 2.2.1 控制論16
• 2.2.2 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論16-17
• 2.3 銷售與收款環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制重點(diǎn)17-19
• 第三章 HY公司銷售與收款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀19-27
• 3.1 HY公司概況19-22
• 3.2 HY公司銷售與收款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制介紹22-27
• 3.2.1 HY公司內(nèi)部控制制度22-23
• 3.2.2 銷售與收款環(huán)節(jié)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)23-25
• 3.2.3 涉及的崗位及職責(zé)25-27
• 第四章 HY公司銷售與收款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制存在的問題及分析27-36
• 4.1 控制環(huán)境存在的問題及分析29-30
• 4.1.1 人力資源政策不夠完善29
• 4.1.2 安全培訓(xùn)和職業(yè)培訓(xùn)不足29-30
• 4.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估存在的問題及分析30
• 4.2.1 未建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制30
• 4.2.2 未建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)機(jī)制30
• 4.3 控制活動(dòng)存在的問題及分析30-34
• 4.3.1 銷售計(jì)劃和引發(fā)的庫存問題30
• 4.3.2 客戶信用和賒銷問題30-31
• 4.3.3 LNG運(yùn)輸問題31
• 4.3.4 應(yīng)收賬款回籠效果差31-34
• 4.4 信息與溝通存在的問題及分析34-35
• 4.4.1 企業(yè)內(nèi)部信息與溝通存在不足34
• 4.4.2 企業(yè)外部信息與溝通薄弱34-35
• 4.5 監(jiān)督存在的問題及分析35-36
• 4.5.1 未設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門35
• 4.5.2 審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)不足35-36
• 第五章 HY公司銷售與收款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的優(yōu)化措施36-52
• 5.1 控制環(huán)境的優(yōu)化措施36-37
• 5.1.1 推進(jìn)內(nèi)部控制制度建設(shè)36-37
• 5.1.2 培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)37
• 5.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的優(yōu)化措施37-48
• 5.2.1 設(shè)定銷售與收款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制目標(biāo)37-38
• 5.2.2 對(duì)銷售與收款環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別38-45
• 5.2.3 對(duì)銷售與收款環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析45-47
• 5.2.4 對(duì)銷售與收款環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)47-48
• 5.3 控制活動(dòng)的優(yōu)化措施48-50
• 5.3.1 建立銷售訂單的超額審批制度48
• 5.3.2 加強(qiáng)客戶信息及信用管理48-49
• 5.3.3 加強(qiáng)銷售合同管理49
• 5.3.4 制定應(yīng)收賬款追繳催收方案49-50
• 5.4 信息與溝通的優(yōu)化措施50
• 5.4.1 信息化系統(tǒng)要統(tǒng)一50
• 5.4.2 做好內(nèi)部的溝通和反饋50
• 5.4.3 積極進(jìn)行外部溝通50
• 5.5 監(jiān)督的優(yōu)化措施50-52
• 5.5.1 單獨(dú)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部50-51
• 5.5.2 加強(qiáng)審計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)51-52
• 第六章 結(jié)論52-54
• 致謝54-55
• 參考文獻(xiàn)55-58
• 攻讀碩士學(xué)位期間發(fā)表的論文58-59
• 附錄59-61

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