隨著我國國民經(jīng)濟增速持續(xù)高漲,國內(nèi)居民的收入分配差距日益擴大,且各地區(qū)之間呈現(xiàn)出不同的地域差異態(tài)勢。在這樣的社會背景下,個人所得稅對收入分配的調(diào)節(jié)作用引起了社會各界的研究。個人所得稅作為國家調(diào)節(jié)居民收入分配差距的主要稅種,自1980年頒布實施至今,在調(diào)節(jié)我國各省份地區(qū)差距、促進東中西部共同發(fā)展上起到了重大作用。然而在我國經(jīng)濟迅猛發(fā)展的步伐下,個人所得稅的缺陷不斷凸顯。稅制問題、稅率級次不合理以及無法體現(xiàn)公平原則都限制了我國個人所得稅自身的調(diào)節(jié)作用。因此,2013 年《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》提出“完善稅收制度。深化稅收制度改革,完善地方稅體系,逐步提高直接稅比重。逐步建立綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制”①。在2018年10月1日,我國開始實施經(jīng)第七次修訂的《新個人所得稅法》中最新費用扣除標(biāo)準(zhǔn)和個人所得稅稅率表。改革的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)和個人所得稅稅率表在不同的地區(qū)對收入分配的調(diào)節(jié)作用究竟將如何表現(xiàn)進一步引發(fā)了人們的熱議。本文以北京市與河南省為例,擬運用大量數(shù)理分析,研究分析個人所得稅在我國不同地區(qū)的調(diào)節(jié)作用及效果,為我國個人所得稅稅制的改革指明前進方向。本文將“個人所得稅...

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【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
1 導(dǎo)論
    1.1 選題背景
    1.2 研究意義
        1.2.1 理論意義
        1.2.2 實際意義
    1.3 國內(nèi)外文獻綜述
        1.3.1 國外文獻綜述
        1.3.2 國內(nèi)文獻綜述
        1.3.3 文獻評述
    1.4 研究方法和研究思路
        1.4.1 研究方法
        1.4.2 研究思路
    1.5 創(chuàng)新點與不足
        1.5.1 創(chuàng)新點
        1.5.2 不足之處
2 個人所得稅收入分配效應(yīng)的理論分析
    2.1 個人所得稅在我國的功能定位
    2.2 個人所得稅調(diào)節(jié)居民收入分配的機理
        2.2.1 不同稅制類型的收入分配效應(yīng)
        2.2.2 費用扣除標(biāo)準(zhǔn)體系是調(diào)節(jié)居民收入的基本內(nèi)容
        2.2.3 稅率是調(diào)節(jié)居民收入的直接工具
    2.3 相關(guān)理論基礎(chǔ)
        2.3.1 收入分配理論
        2.3.2 最優(yōu)所得稅理論
        2.3.3 公平課稅理論
3 個人所得稅對收入分配差距的影響——基于北京和河南兩地的實證分析
    3.1 我國收入分配差距現(xiàn)狀的簡要分析
    3.2 相關(guān)指標(biāo)說明及計算公式
        3.2.1 基尼系數(shù)
        3.2.2 MT指數(shù)
        3.2.3 收入再分配系數(shù)R
        3.2.4 平均稅率
        3.2.5 k指數(shù)
    3.3 數(shù)據(jù)來源及說明
        3.3.1 樣本選擇及原因
        3.3.2 數(shù)據(jù)甄選
        3.3.3 數(shù)據(jù)來源及說明
    3.4 稅前稅后基尼系數(shù)的計算過程
    3.5 稅前稅后基尼系數(shù)、MT指數(shù)的測算結(jié)果與分析
    3.6 平均稅率的測算結(jié)果與分析
    3.7 K指數(shù)的計算與分析
4 我國個稅調(diào)節(jié)收入分配效果不佳的原因分析
    4.1 分類課稅模式存在缺陷
    4.2 費用扣除標(biāo)準(zhǔn)存在不足
    4.3 個稅稅收規(guī)模偏低
    4.4 稅率累進結(jié)構(gòu)不合理
    4.5 個人所得稅征管效率低下
5 加強個人所得稅收入分配調(diào)節(jié)效應(yīng)的政策建議
    5.1 采用分類與綜合相互結(jié)合的征收方式
    5.2 制定合理的個人所得稅費用扣除標(biāo)準(zhǔn)
    5.3 提高個人所得稅在稅收中的比重
    5.4 優(yōu)化個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)
    5.5 加強個人所得稅的稅收征管水平
附錄A
參考文獻
后記



本文編號：3898916