中國(guó)移動(dòng)、中國(guó)電信、中國(guó)聯(lián)通等幾大國(guó)內(nèi)電信運(yùn)營(yíng)商自2008年底正式開啟全業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)時(shí)代以來(lái),加上金融危機(jī)、電信重組、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)格局的變化以及企業(yè)信息化等因素的影響,企業(yè)所面臨的內(nèi)部和外部環(huán)境均發(fā)生了很大的變化,電信企業(yè)內(nèi)部控制經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展,尤其是在實(shí)施SOX法案內(nèi)控項(xiàng)目之后,工作取得了一些成果,但現(xiàn)階段,在新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下,電信企業(yè)內(nèi)部控制仍然存在一些問題,本文對(duì)這些問題進(jìn)行了深入分析,并提出了持續(xù)改進(jìn)的具體舉措,對(duì)于電信企業(yè)進(jìn)一步完善內(nèi)控工作,提升內(nèi)控管理水平,具有一定的參考價(jià)值。 論文共分五章。第一章簡(jiǎn)要介紹了我國(guó)電信運(yùn)營(yíng)企業(yè)在新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下所面臨的內(nèi)、外部環(huán)境以及對(duì)內(nèi)部控制的影響；第二章介紹了我國(guó)電信運(yùn)營(yíng)商內(nèi)部控制的發(fā)展歷程、目前的現(xiàn)狀以及內(nèi)部控制體系所具有的行業(yè)特征；第三章介紹了現(xiàn)階段我國(guó)電信運(yùn)營(yíng)商內(nèi)部控制工作的主要內(nèi)容、范圍、形式和手段；第四章從內(nèi)部控制的五個(gè)因素著手,深入分析了在新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下電信運(yùn)營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制存在的各種問題；第五章以持續(xù)改善為目標(biāo),并分成近期、中期和遠(yuǎn)期的不同階段,與內(nèi)部控制的五個(gè)因素著手,根據(jù)存在的問題,有針對(duì)性地提出對(duì)內(nèi)部控制持續(xù)改善的具體措施。

【文章頁(yè)數(shù)】：43 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

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中文摘要
ABSTRACT
引言
第一章 目前電信企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境以及對(duì)內(nèi)部控制的影響分析
    1.1 內(nèi)部控制的定義
    1.2 當(dāng)前電信企業(yè)的外部環(huán)境分析
    1.3 當(dāng)前電信企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境分析
    1.4 當(dāng)前電信企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境對(duì)內(nèi)部控制的影響
第二章 電信企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展現(xiàn)狀和內(nèi)控體系具有的行業(yè)特征
    2.1 電信企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展歷程
    2.2 電信企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的整體現(xiàn)狀
    2.3 電信行業(yè)內(nèi)控體系具有的行業(yè)特征
第三章 現(xiàn)階段電信企業(yè)內(nèi)部控制的主要形式和手段
    3.1 現(xiàn)階段電信企業(yè)內(nèi)部控制工作的主要內(nèi)容和范圍
    3.2 現(xiàn)階段電信企業(yè)內(nèi)部控制工作的主要形式和手段
第四章 新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下電信企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題分析
    4.1 忽視經(jīng)營(yíng)效率目標(biāo)
    4.2 治理結(jié)構(gòu)、組織架構(gòu)和思想觀念等還有待于進(jìn)一步完善、優(yōu)化和提高
        4.2.1 公司治理結(jié)構(gòu)制約了有效的內(nèi)部控制機(jī)制的形成
        4.2.2 多層級(jí)、地域分散的組織架構(gòu)增加了內(nèi)部控制的難度
        4.2.3 各級(jí)管理層和員工對(duì)內(nèi)部控制工作的認(rèn)識(shí)有待進(jìn)一步提高
        4.2.4 缺乏有效的反舞弊機(jī)制
    4.3 缺乏企業(yè)整體的、系統(tǒng)的、全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系
    4.4 控制措施的制定、執(zhí)行和評(píng)估需要進(jìn)一步把握風(fēng)險(xiǎn)、成本與效益的平衡
        4.4.1 存在過(guò)度強(qiáng)調(diào)防范風(fēng)險(xiǎn)，一定程度影響效率
        4.4.2 內(nèi)控設(shè)計(jì)比較完善，但實(shí)際執(zhí)行存在偏差
        4.4.3 內(nèi)部控制評(píng)估存在諸多問題
    4.5 內(nèi)部控制與企業(yè)信息化互不適應(yīng)，信息溝通難度較大
        4.5.1 現(xiàn)有的IT系統(tǒng)難以滿足內(nèi)控管理的需要
        4.5.2 現(xiàn)有的內(nèi)部控制不適應(yīng)企業(yè)信息化的問題
        4.5.3 溝通問題
    4.6 內(nèi)部監(jiān)督力度不夠
第五章 完善電信企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)采取的持續(xù)改進(jìn)措施
    5.1 持續(xù)改善內(nèi)控環(huán)境，創(chuàng)建新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下的企業(yè)內(nèi)控文化
        5.1.1 創(chuàng)建新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下的企業(yè)內(nèi)部控制文化
        5.1.2 建立科學(xué)高效的內(nèi)部控制權(quán)責(zé)體系
    5.2 提高內(nèi)控制度建設(shè)、執(zhí)行和評(píng)估的有效性
        5.2.1 根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度，合理授權(quán)，簡(jiǎn)化流程，突出關(guān)鍵控制點(diǎn)
        5.2.2 對(duì)手冊(cè)、細(xì)則的內(nèi)容、形式進(jìn)行優(yōu)化和簡(jiǎn)化
        5.2.3 強(qiáng)化內(nèi)控執(zhí)行，把流程關(guān)鍵控制點(diǎn)內(nèi)容納入崗位職責(zé)
        5.2.4 提高內(nèi)控自我評(píng)估的有效性
        5.2.5 實(shí)施強(qiáng)制性外部專項(xiàng)審計(jì)，提高內(nèi)控外部審計(jì)有效性
    5.3 通過(guò)推行集中管理、標(biāo)準(zhǔn)化管理、改善集中模式的IT手段，全面提升財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控水平
        5.3.1 組織架構(gòu)扁平化，進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)省公司在內(nèi)控工作中的作用
        5.3.2 推行集中管理、標(biāo)準(zhǔn)化管理，加強(qiáng)內(nèi)控工作的規(guī)范性、標(biāo)準(zhǔn)性
        5.3.3 加強(qiáng)集中化的信息系統(tǒng)建設(shè)，提高內(nèi)控信息化水平
    5.4 強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督
        5.4.1 建立反舞弊機(jī)制，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性
        5.4.2 轉(zhuǎn)換內(nèi)部審計(jì)角色，參與內(nèi)部控制全過(guò)程
        5.4.3 內(nèi)部審計(jì)方向轉(zhuǎn)換，突出風(fēng)險(xiǎn)控制主導(dǎo)向
        5.4.4 內(nèi)部審計(jì)空間轉(zhuǎn)換，落實(shí)內(nèi)部監(jiān)督各環(huán)節(jié)
    5.5 完善公司治理，建立基于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)控體系
        5.5.1 完善公司治理
        5.5.2 建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)控體系
結(jié)束語(yǔ)
參考文獻(xiàn)
致謝



本文編號(hào)：3980356