本文關(guān)鍵詞：財(cái)稅政策治理環(huán)境污染的動(dòng)態(tài)博弈分析，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：近年來,隨著環(huán)境污染不斷加劇,環(huán)境質(zhì)量下滑較為嚴(yán)重,人們開始越來越關(guān)注環(huán)境污染治理問題。在過去相當(dāng)長(zhǎng)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中,由于傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的弊端,人類社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與環(huán)境資源的矛盾逐步加深,使得協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和環(huán)境資源的關(guān)系,成為世界各國(guó)共同追求的目標(biāo)。著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家戴維·N·韋爾(1992)(1)曾指出,“任何一個(gè)與時(shí)俱進(jìn)的政府,都應(yīng)該將由自然環(huán)境帶來的收益投入到有利于自然環(huán)境修復(fù)及未來生產(chǎn)方面,以保證經(jīng)濟(jì)的繁榮與發(fā)展”。從20世紀(jì)70年代開始,西方國(guó)家開始運(yùn)用經(jīng)濟(jì)手段治理環(huán)境污染。這個(gè)過程大致經(jīng)歷了“污染者付費(fèi)階段”、“保護(hù)生態(tài)階段”和“全面發(fā)展”三個(gè)階段(2),從最初對(duì)污染企業(yè)根據(jù)污染排放量收費(fèi)到建立起較為完善的環(huán)境稅收體系和生態(tài)補(bǔ)償制度,西方發(fā)達(dá)國(guó)家在治理環(huán)境污染方面已經(jīng)取得了初步成效。在中國(guó),人們迫切的期望經(jīng)濟(jì)發(fā)展,自改革開放以來便進(jìn)入了迅速工業(yè)化和城市化發(fā)展階段。2010年,我國(guó)的經(jīng)濟(jì)總量達(dá)到世界第二。但是這一令人振奮的成就背后是:早在20世紀(jì)90年代中后期,我國(guó)以二氧化硫和化學(xué)需氧量為代表的環(huán)境污染物的排放量就已經(jīng)高居世界第一,化石能源消費(fèi)量和二氧化碳排放量也在近年先后達(dá)到世界第一(3),單位GDP的能源消費(fèi)量我國(guó)不僅遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于諸如美國(guó)、日本、德國(guó)這樣的發(fā)達(dá)國(guó)家,還高于印度、巴西等發(fā)展國(guó)家(4)。這些數(shù)字充分說明我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式是建立在掠奪和敗壞自然資源與環(huán)境的基礎(chǔ)之上的。各種直觀的生態(tài)環(huán)境污染陸續(xù)地在我們的身邊出現(xiàn),并直接損害著我們的社會(huì)福利。例如普遍的水環(huán)境污染,霧霾等大氣污染、生態(tài)退化和物種多樣性減少等等,已經(jīng)普遍引發(fā)了公眾對(duì)于健康、生存以及可持續(xù)發(fā)展前景的憂慮,越來越多人開始反思,高投入、高消耗、高污染、低效率的發(fā)展道路所換來的巨大經(jīng)濟(jì)發(fā)展成就是否可取,資源、能源與環(huán)境能否能夠繼續(xù)支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展。這對(duì)于現(xiàn)代化工業(yè)歷史不到百年的中國(guó)來說,無疑是一個(gè)史無前例的巨大挑戰(zhàn)。黨的十八大提出,建設(shè)中國(guó)特色社會(huì)主義事業(yè)總體布局由經(jīng)濟(jì)建設(shè)、政治建設(shè)、文化建設(shè)、社會(huì)建設(shè) 四位一體‖拓展為包括生態(tài)文明建設(shè)的 五位一體‖。2015年政府報(bào)告明確指出“環(huán)境污染是民生之患、民心之痛,要鐵腕治理”,“在穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的同時(shí),治理環(huán)境污染,將成為政府的一項(xiàng)重要任務(wù)”。中國(guó)的環(huán)境污染問題已經(jīng)到了必須治理的時(shí)刻,只有治理好環(huán)境污染問題,才能使得經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展;只有治理好環(huán)境污染問題才能改善環(huán)境質(zhì)量,才能使人們真正的生活在“美麗中國(guó)”,最終增加人們的社會(huì)福利。治理環(huán)境污染需要有效的環(huán)境政策,環(huán)境政策本質(zhì)上是國(guó)家為了消除或減輕環(huán)境外部不經(jīng)濟(jì)性而實(shí)行的各種制度安排、改進(jìn)和創(chuàng)新,主要分為三類:命令-控制型環(huán)境政策、經(jīng)濟(jì)型環(huán)境政策和自愿型環(huán)境政策(1)。財(cái)稅政策屬于經(jīng)濟(jì)型環(huán)境政策,是治理環(huán)境污染的重要手段。尤其是在十八屆三中全會(huì)《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》中,賦予了財(cái)政以“國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱”的特殊地位的歷史背景下,如何使用財(cái)稅政策來治理環(huán)境污染就顯得非常具有現(xiàn)實(shí)意義。改革開放三十多年來,我國(guó)政府在環(huán)境污染治理方面制定了相關(guān)的財(cái)稅政策,這些財(cái)稅政策在治理環(huán)境污染,保護(hù)環(huán)境,改善環(huán)境質(zhì)量方面扮演了非常重要的角色,為中國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出不可磨滅的貢獻(xiàn)。但是,由于時(shí)代變遷、經(jīng)濟(jì)發(fā)展及環(huán)境污染出現(xiàn)的新問題,導(dǎo)致現(xiàn)行的財(cái)稅政策難以再為環(huán)境污染治理發(fā)揮更大的作用。因此,本論文以“財(cái)稅政策治理環(huán)境污染的動(dòng)態(tài)博弈分析”為題目,從另一個(gè)視角出發(fā),運(yùn)用動(dòng)態(tài)博弈的方法研究財(cái)稅政策對(duì)環(huán)境污染治理的內(nèi)在機(jī)制,揭示財(cái)稅政策對(duì)環(huán)境污染治理的推動(dòng)效應(yīng),試圖探索它們之間的內(nèi)在關(guān)系得出相關(guān)結(jié)論,并提出有效治理環(huán)境污染的財(cái)稅政策建議。本論文在開展研究時(shí),緊緊圍繞著財(cái)稅政策能不能推動(dòng)環(huán)境污染治理、財(cái)稅政策如何促進(jìn)環(huán)境污染治理、我國(guó)現(xiàn)行財(cái)稅政策在治理污染的過程中存在哪些問題及如何改進(jìn)等三個(gè)核心問題展開討論。首先,論文研究了環(huán)境污染與社會(huì)福利之間的關(guān)系,并以中國(guó)環(huán)境現(xiàn)狀為例證明環(huán)境污染對(duì)國(guó)民社會(huì)福利的損害。其次,從理論上分析了財(cái)稅政策治理環(huán)境污染的機(jī)制和原理,同時(shí)分析了我國(guó)現(xiàn)行環(huán)境相關(guān)的財(cái)稅政策在治理環(huán)境污染過程中的貢獻(xiàn)與不足。再次,在前面理論鋪墊的基礎(chǔ)上,為了模擬現(xiàn)實(shí)財(cái)稅政策的實(shí)施對(duì)政府和污染排放企業(yè)的影響,論文嘗試運(yùn)用博弈論中的動(dòng)態(tài)博弈理論,研究博弈主體政府和污染企業(yè)在環(huán)境財(cái)稅政策實(shí)施過程如何相互博弈,影響環(huán)境污染治理。在此需要說明的是,與環(huán)境污染治理相關(guān)的財(cái)稅政策主要包括財(cái)政政策中的污染治理投資、轉(zhuǎn)移支付和綠色采購(gòu)政策;稅務(wù)政策中的征稅環(huán)境相關(guān)稅、污染治理費(fèi)和稅收優(yōu)惠。根據(jù)OECD的研究報(bào)告,證明補(bǔ)貼和稅收(收費(fèi))是環(huán)境財(cái)政的主要政策工具,發(fā)現(xiàn)補(bǔ)貼和稅收(收費(fèi))手段不僅實(shí)現(xiàn)了治理環(huán)境污染,保護(hù)環(huán)境資源的目標(biāo),還增加了政府的財(cái)政收入(1)。高爾德(Goulder)和施耐德(Schneider)(1999)(2)及費(fèi)舍爾(Fischer)和紐韋爾(Newell)(2005)(3)通過對(duì)美國(guó)和歐洲國(guó)家環(huán)境政策的實(shí)證分析,得出“稅收和補(bǔ)貼”兩項(xiàng)政策對(duì)環(huán)境質(zhì)量改善的效用最具代表性。本論文將根據(jù)OECD的研究報(bào)告觀點(diǎn),在高爾德(Goulder)等人有關(guān)稅收和補(bǔ)貼的政策效果研究基礎(chǔ)上,集中研究探索環(huán)境財(cái)稅政策中稅收(4)與補(bǔ)貼兩個(gè)最為重要的變量工具在治理環(huán)境污染過程中的作用及對(duì)環(huán)境污染治理的相關(guān)影響,并找出影響稅收和補(bǔ)貼的因素。同時(shí),進(jìn)一步分析了這些因素是如何通過影響稅收和補(bǔ)貼,來影響環(huán)境污染治理的。最后,在以上理論研究的基礎(chǔ)上得出相關(guān)結(jié)論和環(huán)境污染治理的政策。根據(jù)上述思路,論文一共分為八章。第一章為導(dǎo)論,闡述了論文選題的背景,并通過文獻(xiàn)綜述說明了有關(guān)環(huán)境問題的研究現(xiàn)狀,闡述了論文主要研究的問題,研究的主要內(nèi)容,研究的方法,創(chuàng)新和不足等內(nèi)容;第二章對(duì)環(huán)境財(cái)稅政策的理論基礎(chǔ)進(jìn)行了分析,對(duì)論文涉及的相關(guān)概念進(jìn)行了界定;第三章到第五章圍繞著財(cái)稅政策能不能促進(jìn)環(huán)境污染治理進(jìn)行分析論證,主要研究環(huán)境財(cái)稅政策治理環(huán)境污染提高社會(huì)福利的機(jī)制原理;第六章、第七章圍繞著財(cái)稅政策如何促進(jìn)環(huán)境污染治理進(jìn)行分析論證,主要研究政府實(shí)施財(cái)稅政策后,政府和污染企業(yè)在博弈過程中如何決策,其決策又是如何影響環(huán)境污染治理的問題;第八章則是結(jié)合研究得到的結(jié)論和我國(guó)現(xiàn)行財(cái)稅政策在治理污染的過程中存在的不足,考慮如何進(jìn)行改進(jìn)并給出相關(guān)的政策建議。通過研究分析,論文得出主要結(jié)論簡(jiǎn)要陳述如下:(1)政府對(duì)環(huán)境污染是否征稅是有條件的,不能一概而論,條件不同時(shí)征稅手段可能無效。通過模型分析,研究發(fā)現(xiàn)政府對(duì)環(huán)境污染征稅的有效性受環(huán)境污染導(dǎo)致的社會(huì)損失和企業(yè)污染排放率的約束。雖然,我們?cè)谡c污染企業(yè)之間的博弈中,找到了子博弈精煉納什均衡,即找到了最優(yōu)環(huán)境稅率使得政府和企業(yè)在動(dòng)態(tài)博弈中同時(shí)實(shí)現(xiàn)兩者追求的目標(biāo)。但是值得指出的是模型求解出的最優(yōu)稅率是在單位環(huán)境污染損失和企業(yè)污染排放率兩個(gè)因素的條件約束下得到的。當(dāng)污染企業(yè)在生產(chǎn)過程中排污量較小,并且污染導(dǎo)致的社會(huì)損失較小時(shí),政府對(duì)這類污染企業(yè)征稅不會(huì)明顯改善社會(huì)福利。此時(shí),對(duì)企業(yè)污染征稅對(duì)治理污染效果并不顯著。當(dāng)污染企業(yè)在生產(chǎn)過程中排污量大,或者排放的污染物導(dǎo)致的社會(huì)損失很高,如污染排放物造成較大的環(huán)境資源、人員健康損失等,亦或兩者兼而有之時(shí),對(duì)于這類污染性質(zhì)的企業(yè),政府通過對(duì)污染征稅來調(diào)節(jié)污染排放量,治理污染是無效的。因?yàn)槠髽I(yè)為了追求利潤(rùn)不會(huì)減少生產(chǎn)、不會(huì)放棄排放污染,并且政府對(duì)污染企業(yè)征稅所得難以彌補(bǔ)企業(yè)污染環(huán)境導(dǎo)致的社會(huì)福利損失。此時(shí)只能用其他諸如法律、行政的手段進(jìn)行強(qiáng)制污染治理才是較為合適的政策。(2)稅收優(yōu)惠政策在治理環(huán)境污染中效果可能并不顯著。當(dāng)政府給予污染排放量與產(chǎn)品產(chǎn)量相關(guān)的企業(yè)稅收優(yōu)惠時(shí),會(huì)使得污染企業(yè)產(chǎn)量增加,并導(dǎo)致該類產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格下降,進(jìn)而增加企業(yè)利潤(rùn)和消費(fèi)者福利。但是,卻不能真正增加全社會(huì)的福利,因?yàn)槠髽I(yè)產(chǎn)量的增加伴隨而來的是污染排放量的增加,前面稅收優(yōu)惠增加的福利剛好被環(huán)境污染導(dǎo)致的福利損失抵消掉。所以政府應(yīng)該謹(jǐn)慎使用稅收優(yōu)惠政策,如果使用,也要測(cè)重給予采納綠色先進(jìn)治污技術(shù)的企業(yè)行為進(jìn)行優(yōu)惠。(3)當(dāng)政府對(duì)污染征稅后,在采用綠色技術(shù)成本低于繳納稅收成本時(shí),無論企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手是否采用先進(jìn)的治污技術(shù),企業(yè)自身都會(huì)積極采用綠色先進(jìn)的治污技術(shù)。因?yàn)槠髽I(yè)率先采用綠色先進(jìn)的治污技術(shù),會(huì)降低企業(yè)的排污量,從而降低稅收成本并獲得超額利潤(rùn),直到競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)也采用同樣的治污技術(shù)。如果政府不對(duì)污染征稅,則競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)之間根本沒有采用綠色先進(jìn)技術(shù)的動(dòng)力。(4)政府給予企業(yè)的補(bǔ)貼效用取決于企業(yè)環(huán)境污染治理的成本、收益是否與其污染排放量一致,而企業(yè)環(huán)境污染治理的成本、收益是否與其污染排放量一致又和污染物的排放、污染性質(zhì)相關(guān)。針對(duì)收益成本與排放量不一致的污染物,補(bǔ)貼政策可能會(huì)失效。(5)中央政府污染治理目標(biāo)和地方政府福利最大化目標(biāo)可能存在難以兼顧的矛盾。中央政府應(yīng)該根據(jù)不同地區(qū)的情況制定盡可能合理的污染治理目標(biāo)。并且,中央政府在給予地方政府轉(zhuǎn)移支付時(shí),應(yīng)該充分考慮向污染治理困難的地區(qū)進(jìn)行合理適當(dāng)?shù)膬A斜,以減緩中央行政命令制定的污染治理目標(biāo)給地方帶來的經(jīng)濟(jì)扭曲。最后論文根據(jù)研究結(jié)論和我國(guó)現(xiàn)行環(huán)境財(cái)稅政策存在的問題,提出了一些相關(guān)政策建議,這些政策建議主要包括完善財(cái)政、稅收政策及其他政策治理環(huán)境污染。其中財(cái)稅政策涉及到財(cái)政支出、轉(zhuǎn)移支付、綠色采購(gòu)、稅收立法、綠化現(xiàn)行環(huán)境相關(guān)稅種、開征環(huán)境稅以及稅收優(yōu)惠等方面的內(nèi)容。在環(huán)境污染日益嚴(yán)重的情況下,本文對(duì)中國(guó)環(huán)境財(cái)稅政策的實(shí)施狀況進(jìn)行了研究,探索了政府(中央與地方)與企業(yè)圍繞著環(huán)境稅收及財(cái)政補(bǔ)貼展開的博弈,和博弈對(duì)環(huán)境污染治理的效應(yīng),并給出一定的政策和改革建議,希望通過本文的研究,能為制定有效的環(huán)境保護(hù)政策和選擇科學(xué)的環(huán)境污染治理財(cái)稅政策工具提供一定的理論依據(jù)和參考價(jià)值。
【關(guān)鍵詞】：財(cái)稅政策 環(huán)境污染 污染治理 動(dòng)態(tài)博弈
【學(xué)位授予單位】：中央財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：博士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號(hào)】：X196;F812.0;F224.32
【目錄】：

• 摘要4-9
• Abstract9-16
• 第1章 導(dǎo)論16-37
• 1.1 研究背景及問題16-18
• 1.2 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀及評(píng)述18-29
• 1.2.1 國(guó)內(nèi)外相關(guān)問題研究現(xiàn)狀18-27
• 1.2.2 國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)評(píng)述27-29
• 1.3 研究?jī)?nèi)容與結(jié)構(gòu)29-33
• 1.3.1 研究?jī)?nèi)容29-30
• 1.3.2 研究結(jié)構(gòu)30-33
• 1.4 研究方法33-35
• 1.5 創(chuàng)新與不足35-37
• 第2章 環(huán)境財(cái)稅政策的理論基礎(chǔ)及相關(guān)概念的界定37-51
• 2.1 環(huán)境財(cái)稅政策的理論基礎(chǔ)37-46
• 2.1.1 可持續(xù)發(fā)展理論37-39
• 2.1.2 外部性理論39-42
• 2.1.3 公共產(chǎn)品理論42-44
• 2.1.4 基本理論對(duì)環(huán)境污染治理的啟示44-46
• 2.2 相關(guān)概念的界定46-51
• 2.2.1 環(huán)境污染與環(huán)境治理46-48
• 2.2.2 環(huán)境財(cái)稅政策48-50
• 2.2.3 環(huán)境稅的含義50-51
• 第3章 環(huán)境污染的社會(huì)福利分析51-68
• 3.1 環(huán)境與社會(huì)福利的邏輯聯(lián)系51
• 3.2 環(huán)境對(duì)社會(huì)福利的影響機(jī)制51-53
• 3.3 環(huán)境與社會(huì)福利函數(shù)53-55
• 3.4 環(huán)境污染導(dǎo)致社會(huì)福利損失55-58
• 3.4.1 環(huán)境污染與資源錯(cuò)配55-56
• 3.4.2 環(huán)境污染與經(jīng)濟(jì)損失56-57
• 3.4.3 環(huán)境污染與環(huán)境公平57-58
• 3.5 環(huán)境污染治理與社會(huì)福利58-60
• 3.6 我國(guó)環(huán)境污染現(xiàn)狀與社會(huì)福利分析60-66
• 3.6.1 環(huán)境主要污染物排放情況60-64
• 3.6.2 我國(guó)環(huán)境污染導(dǎo)致社會(huì)福利損失64-66
• 本章小結(jié)66-68
• 第4章 財(cái)稅政策治理環(huán)境污染的機(jī)制68-84
• 4.1 財(cái)稅政策治理環(huán)境污染的目標(biāo)68-69
• 4.2 財(cái)稅政策治理污染的傳導(dǎo)途徑69
• 4.3 財(cái)政政策治理環(huán)境污染的作用機(jī)制69-77
• 4.3.1 政府轉(zhuǎn)移支付治理污染69-76
• 4.3.2 政府直接投資治理污染76
• 4.3.3 政府綠色采購(gòu)76-77
• 4.4 稅收政策治理環(huán)境污染的作用機(jī)制77-83
• 4.4.1 征收環(huán)境稅治理環(huán)境的作用機(jī)制77-80
• 4.4.2 征收環(huán)境稅治理環(huán)境的效應(yīng)分析80-83
• 4.4.3 環(huán)境稅收優(yōu)惠的作用83
• 本章小結(jié)83-84
• 第5章 我國(guó)政府運(yùn)用財(cái)稅政策治理污染的現(xiàn)狀84-99
• 5.1 財(cái)稅政策治理環(huán)境污染框架84
• 5.2 政府運(yùn)用財(cái)政政策治理環(huán)境污染84-91
• 5.2.1 環(huán)境保護(hù)治理財(cái)政支出84-87
• 5.2.2 直接投資87-89
• 5.2.3 財(cái)政轉(zhuǎn)移支付89-91
• 5.2.4 政府綠色采購(gòu)91
• 5.3 政府實(shí)施稅收政策治理環(huán)境污染91-96
• 5.3.1 環(huán)境相關(guān)的稅種91-95
• 5.3.2 環(huán)境相關(guān)的稅收優(yōu)惠95-96
• 5.3.3 目前我國(guó)排污費(fèi)實(shí)施情況96
• 5.4 我國(guó)現(xiàn)行環(huán)境財(cái)稅政策存在的問題96-97
• 本章小結(jié)97-99
• 第6章 基于動(dòng)態(tài)博弈的環(huán)境稅收機(jī)制研究99-126
• 6.1 研究問題及方法99-101
• 6.2 環(huán)境污染對(duì)需求函數(shù)的影響101-103
• 6.3 模型假設(shè)及變量含義103-105
• 6.4 征收環(huán)境稅的二階段動(dòng)態(tài)博弈分析105-119
• 6.4.1 第二階段博弈模型的建立及求解105-108
• 6.4.2 企業(yè)最優(yōu)產(chǎn)量決策博弈分析108-110
• 6.4.3 企業(yè)治污技術(shù)采納博弈分析110-113
• 6.4.4 第一階段博弈模型的建立及求解113-115
• 6.4.5 環(huán)境最優(yōu)稅率及社會(huì)福利分析115-119
• 6.5 稅收優(yōu)惠的二階段動(dòng)態(tài)博弈分析119-124
• 6.5.1 模型的建立與求解120-123
• 6.5.2 稅收優(yōu)惠的效果分析123-124
• 本章小結(jié)124-126
• 第7章 基于動(dòng)態(tài)博弈的財(cái)政補(bǔ)償機(jī)制研究126-151
• 7.1 研究問題及方法126-128
• 7.2 模型假設(shè)及變量含義128-129
• 7.3 二階段動(dòng)態(tài)博弈模型的求解及分析129-140
• 7.3.1 二階段動(dòng)態(tài)博弈情況129-131
• 7.3.2 污染治理總量?jī)?nèi)生時(shí)的財(cái)政補(bǔ)貼研究131-134
• 7.3.3 污染治理總量外生時(shí)的財(cái)政補(bǔ)貼研究134-137
• 7.3.4 相關(guān)結(jié)論137-140
• 7.4 引入中央、地方兩級(jí)政府的補(bǔ)償機(jī)制140-149
• 7.4.1 研究背景及方法140-142
• 7.4.2 兩級(jí)政府的一般模型142-147
• 7.4.3 相關(guān)結(jié)論147-149
• 本章小結(jié)149-151
• 第8章 結(jié)論及建議151-162
• 8.1 研究結(jié)論151-154
• 8.1.1 征稅及稅收優(yōu)惠治理環(huán)境污染的主要結(jié)論151-153
• 8.1.2 財(cái)政補(bǔ)貼治理環(huán)境污染方面的主要結(jié)論153-154
• 8.2 相關(guān)政策建議154-162
• 8.2.1 完善財(cái)政政策治理環(huán)境污染154-156
• 8.2.2 完善稅收政策治理環(huán)境污染156-160
• 8.2.3 完善其他配套政策治理環(huán)境污染160-162
• 參考文獻(xiàn)162-171
• 致謝171

  本文關(guān)鍵詞：財(cái)稅政策治理環(huán)境污染的動(dòng)態(tài)博弈分析，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號(hào)：384094