本文關(guān)鍵詞：財稅政策治理環(huán)境污染的動態(tài)博弈分析，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：近年來,隨著環(huán)境污染不斷加劇,環(huán)境質(zhì)量下滑較為嚴重,人們開始越來越關(guān)注環(huán)境污染治理問題。在過去相當長的經(jīng)濟發(fā)展過程中,由于傳統(tǒng)經(jīng)濟增長方式的弊端,人類社會經(jīng)濟發(fā)展與環(huán)境資源的矛盾逐步加深,使得協(xié)調(diào)經(jīng)濟發(fā)展和環(huán)境資源的關(guān)系,成為世界各國共同追求的目標。著名經(jīng)濟學家戴維·N·韋爾(1992)(1)曾指出,“任何一個與時俱進的政府,都應(yīng)該將由自然環(huán)境帶來的收益投入到有利于自然環(huán)境修復及未來生產(chǎn)方面,以保證經(jīng)濟的繁榮與發(fā)展”。從20世紀70年代開始,西方國家開始運用經(jīng)濟手段治理環(huán)境污染。這個過程大致經(jīng)歷了“污染者付費階段”、“保護生態(tài)階段”和“全面發(fā)展”三個階段(2),從最初對污染企業(yè)根據(jù)污染排放量收費到建立起較為完善的環(huán)境稅收體系和生態(tài)補償制度,西方發(fā)達國家在治理環(huán)境污染方面已經(jīng)取得了初步成效。在中國,人們迫切的期望經(jīng)濟發(fā)展,自改革開放以來便進入了迅速工業(yè)化和城市化發(fā)展階段。2010年,我國的經(jīng)濟總量達到世界第二。但是這一令人振奮的成就背后是:早在20世紀90年代中后期,我國以二氧化硫和化學需氧量為代表的環(huán)境污染物的排放量就已經(jīng)高居世界第一,化石能源消費量和二氧化碳排放量也在近年先后達到世界第一(3),單位GDP的能源消費量我國不僅遠遠高于諸如美國、日本、德國這樣的發(fā)達國家,還高于印度、巴西等發(fā)展國家(4)。這些數(shù)字充分說明我國的經(jīng)濟發(fā)展模式是建立在掠奪和敗壞自然資源與環(huán)境的基礎(chǔ)之上的。各種直觀的生態(tài)環(huán)境污染陸續(xù)地在我們的身邊出現(xiàn),并直接損害著我們的社會福利。例如普遍的水環(huán)境污染,霧霾等大氣污染、生態(tài)退化和物種多樣性減少等等,已經(jīng)普遍引發(fā)了公眾對于健康、生存以及可持續(xù)發(fā)展前景的憂慮,越來越多人開始反思,高投入、高消耗、高污染、低效率的發(fā)展道路所換來的巨大經(jīng)濟發(fā)展成就是否可取,資源、能源與環(huán)境能否能夠繼續(xù)支持經(jīng)濟發(fā)展。這對于現(xiàn)代化工業(yè)歷史不到百年的中國來說,無疑是一個史無前例的巨大挑戰(zhàn)。黨的十八大提出,建設(shè)中國特色社會主義事業(yè)總體布局由經(jīng)濟建設(shè)、政治建設(shè)、文化建設(shè)、社會建設(shè) 四位一體‖拓展為包括生態(tài)文明建設(shè)的 五位一體‖。2015年政府報告明確指出“環(huán)境污染是民生之患、民心之痛,要鐵腕治理”,“在穩(wěn)定經(jīng)濟增長的同時,治理環(huán)境污染,將成為政府的一項重要任務(wù)”。中國的環(huán)境污染問題已經(jīng)到了必須治理的時刻,只有治理好環(huán)境污染問題,才能使得經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展;只有治理好環(huán)境污染問題才能改善環(huán)境質(zhì)量,才能使人們真正的生活在“美麗中國”,最終增加人們的社會福利。治理環(huán)境污染需要有效的環(huán)境政策,環(huán)境政策本質(zhì)上是國家為了消除或減輕環(huán)境外部不經(jīng)濟性而實行的各種制度安排、改進和創(chuàng)新,主要分為三類:命令-控制型環(huán)境政策、經(jīng)濟型環(huán)境政策和自愿型環(huán)境政策(1)。財稅政策屬于經(jīng)濟型環(huán)境政策,是治理環(huán)境污染的重要手段。尤其是在十八屆三中全會《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》中,賦予了財政以“國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱”的特殊地位的歷史背景下,如何使用財稅政策來治理環(huán)境污染就顯得非常具有現(xiàn)實意義。改革開放三十多年來,我國政府在環(huán)境污染治理方面制定了相關(guān)的財稅政策,這些財稅政策在治理環(huán)境污染,保護環(huán)境,改善環(huán)境質(zhì)量方面扮演了非常重要的角色,為中國社會經(jīng)濟發(fā)展做出不可磨滅的貢獻。但是,由于時代變遷、經(jīng)濟發(fā)展及環(huán)境污染出現(xiàn)的新問題,導致現(xiàn)行的財稅政策難以再為環(huán)境污染治理發(fā)揮更大的作用。因此,本論文以“財稅政策治理環(huán)境污染的動態(tài)博弈分析”為題目,從另一個視角出發(fā),運用動態(tài)博弈的方法研究財稅政策對環(huán)境污染治理的內(nèi)在機制,揭示財稅政策對環(huán)境污染治理的推動效應(yīng),試圖探索它們之間的內(nèi)在關(guān)系得出相關(guān)結(jié)論,并提出有效治理環(huán)境污染的財稅政策建議。本論文在開展研究時,緊緊圍繞著財稅政策能不能推動環(huán)境污染治理、財稅政策如何促進環(huán)境污染治理、我國現(xiàn)行財稅政策在治理污染的過程中存在哪些問題及如何改進等三個核心問題展開討論。首先,論文研究了環(huán)境污染與社會福利之間的關(guān)系,并以中國環(huán)境現(xiàn)狀為例證明環(huán)境污染對國民社會福利的損害。其次,從理論上分析了財稅政策治理環(huán)境污染的機制和原理,同時分析了我國現(xiàn)行環(huán)境相關(guān)的財稅政策在治理環(huán)境污染過程中的貢獻與不足。再次,在前面理論鋪墊的基礎(chǔ)上,為了模擬現(xiàn)實財稅政策的實施對政府和污染排放企業(yè)的影響,論文嘗試運用博弈論中的動態(tài)博弈理論,研究博弈主體政府和污染企業(yè)在環(huán)境財稅政策實施過程如何相互博弈,影響環(huán)境污染治理。在此需要說明的是,與環(huán)境污染治理相關(guān)的財稅政策主要包括財政政策中的污染治理投資、轉(zhuǎn)移支付和綠色采購政策;稅務(wù)政策中的征稅環(huán)境相關(guān)稅、污染治理費和稅收優(yōu)惠。根據(jù)OECD的研究報告,證明補貼和稅收(收費)是環(huán)境財政的主要政策工具,發(fā)現(xiàn)補貼和稅收(收費)手段不僅實現(xiàn)了治理環(huán)境污染,保護環(huán)境資源的目標,還增加了政府的財政收入(1)。高爾德(Goulder)和施耐德(Schneider)(1999)(2)及費舍爾(Fischer)和紐韋爾(Newell)(2005)(3)通過對美國和歐洲國家環(huán)境政策的實證分析,得出“稅收和補貼”兩項政策對環(huán)境質(zhì)量改善的效用最具代表性。本論文將根據(jù)OECD的研究報告觀點,在高爾德(Goulder)等人有關(guān)稅收和補貼的政策效果研究基礎(chǔ)上,集中研究探索環(huán)境財稅政策中稅收(4)與補貼兩個最為重要的變量工具在治理環(huán)境污染過程中的作用及對環(huán)境污染治理的相關(guān)影響,并找出影響稅收和補貼的因素。同時,進一步分析了這些因素是如何通過影響稅收和補貼,來影響環(huán)境污染治理的。最后,在以上理論研究的基礎(chǔ)上得出相關(guān)結(jié)論和環(huán)境污染治理的政策。根據(jù)上述思路,論文一共分為八章。第一章為導論,闡述了論文選題的背景,并通過文獻綜述說明了有關(guān)環(huán)境問題的研究現(xiàn)狀,闡述了論文主要研究的問題,研究的主要內(nèi)容,研究的方法,創(chuàng)新和不足等內(nèi)容;第二章對環(huán)境財稅政策的理論基礎(chǔ)進行了分析,對論文涉及的相關(guān)概念進行了界定;第三章到第五章圍繞著財稅政策能不能促進環(huán)境污染治理進行分析論證,主要研究環(huán)境財稅政策治理環(huán)境污染提高社會福利的機制原理;第六章、第七章圍繞著財稅政策如何促進環(huán)境污染治理進行分析論證,主要研究政府實施財稅政策后,政府和污染企業(yè)在博弈過程中如何決策,其決策又是如何影響環(huán)境污染治理的問題;第八章則是結(jié)合研究得到的結(jié)論和我國現(xiàn)行財稅政策在治理污染的過程中存在的不足,考慮如何進行改進并給出相關(guān)的政策建議。通過研究分析,論文得出主要結(jié)論簡要陳述如下:(1)政府對環(huán)境污染是否征稅是有條件的,不能一概而論,條件不同時征稅手段可能無效。通過模型分析,研究發(fā)現(xiàn)政府對環(huán)境污染征稅的有效性受環(huán)境污染導致的社會損失和企業(yè)污染排放率的約束。雖然,我們在政府與污染企業(yè)之間的博弈中,找到了子博弈精煉納什均衡,即找到了最優(yōu)環(huán)境稅率使得政府和企業(yè)在動態(tài)博弈中同時實現(xiàn)兩者追求的目標。但是值得指出的是模型求解出的最優(yōu)稅率是在單位環(huán)境污染損失和企業(yè)污染排放率兩個因素的條件約束下得到的。當污染企業(yè)在生產(chǎn)過程中排污量較小,并且污染導致的社會損失較小時,政府對這類污染企業(yè)征稅不會明顯改善社會福利。此時,對企業(yè)污染征稅對治理污染效果并不顯著。當污染企業(yè)在生產(chǎn)過程中排污量大,或者排放的污染物導致的社會損失很高,如污染排放物造成較大的環(huán)境資源、人員健康損失等,亦或兩者兼而有之時,對于這類污染性質(zhì)的企業(yè),政府通過對污染征稅來調(diào)節(jié)污染排放量,治理污染是無效的。因為企業(yè)為了追求利潤不會減少生產(chǎn)、不會放棄排放污染,并且政府對污染企業(yè)征稅所得難以彌補企業(yè)污染環(huán)境導致的社會福利損失。此時只能用其他諸如法律、行政的手段進行強制污染治理才是較為合適的政策。(2)稅收優(yōu)惠政策在治理環(huán)境污染中效果可能并不顯著。當政府給予污染排放量與產(chǎn)品產(chǎn)量相關(guān)的企業(yè)稅收優(yōu)惠時,會使得污染企業(yè)產(chǎn)量增加,并導致該類產(chǎn)品的市場價格下降,進而增加企業(yè)利潤和消費者福利。但是,卻不能真正增加全社會的福利,因為企業(yè)產(chǎn)量的增加伴隨而來的是污染排放量的增加,前面稅收優(yōu)惠增加的福利剛好被環(huán)境污染導致的福利損失抵消掉。所以政府應(yīng)該謹慎使用稅收優(yōu)惠政策,如果使用,也要測重給予采納綠色先進治污技術(shù)的企業(yè)行為進行優(yōu)惠。(3)當政府對污染征稅后,在采用綠色技術(shù)成本低于繳納稅收成本時,無論企業(yè)的競爭對手是否采用先進的治污技術(shù),企業(yè)自身都會積極采用綠色先進的治污技術(shù)。因為企業(yè)率先采用綠色先進的治污技術(shù),會降低企業(yè)的排污量,從而降低稅收成本并獲得超額利潤,直到競爭企業(yè)也采用同樣的治污技術(shù)。如果政府不對污染征稅,則競爭企業(yè)之間根本沒有采用綠色先進技術(shù)的動力。(4)政府給予企業(yè)的補貼效用取決于企業(yè)環(huán)境污染治理的成本、收益是否與其污染排放量一致,而企業(yè)環(huán)境污染治理的成本、收益是否與其污染排放量一致又和污染物的排放、污染性質(zhì)相關(guān)。針對收益成本與排放量不一致的污染物,補貼政策可能會失效。(5)中央政府污染治理目標和地方政府福利最大化目標可能存在難以兼顧的矛盾。中央政府應(yīng)該根據(jù)不同地區(qū)的情況制定盡可能合理的污染治理目標。并且,中央政府在給予地方政府轉(zhuǎn)移支付時,應(yīng)該充分考慮向污染治理困難的地區(qū)進行合理適當?shù)膬A斜,以減緩中央行政命令制定的污染治理目標給地方帶來的經(jīng)濟扭曲。最后論文根據(jù)研究結(jié)論和我國現(xiàn)行環(huán)境財稅政策存在的問題,提出了一些相關(guān)政策建議,這些政策建議主要包括完善財政、稅收政策及其他政策治理環(huán)境污染。其中財稅政策涉及到財政支出、轉(zhuǎn)移支付、綠色采購、稅收立法、綠化現(xiàn)行環(huán)境相關(guān)稅種、開征環(huán)境稅以及稅收優(yōu)惠等方面的內(nèi)容。在環(huán)境污染日益嚴重的情況下,本文對中國環(huán)境財稅政策的實施狀況進行了研究,探索了政府(中央與地方)與企業(yè)圍繞著環(huán)境稅收及財政補貼展開的博弈,和博弈對環(huán)境污染治理的效應(yīng),并給出一定的政策和改革建議,希望通過本文的研究,能為制定有效的環(huán)境保護政策和選擇科學的環(huán)境污染治理財稅政策工具提供一定的理論依據(jù)和參考價值。
【關(guān)鍵詞】：財稅政策 環(huán)境污染 污染治理 動態(tài)博弈
【學位授予單位】：中央財經(jīng)大學
【學位級別】：博士
【學位授予年份】：2015
【分類號】：X196;F812.0;F224.32
【目錄】：

• 摘要4-9
• Abstract9-16
• 第1章 導論16-37
• 1.1 研究背景及問題16-18
• 1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀及評述18-29
• 1.2.1 國內(nèi)外相關(guān)問題研究現(xiàn)狀18-27
• 1.2.2 國內(nèi)外文獻評述27-29
• 1.3 研究內(nèi)容與結(jié)構(gòu)29-33
• 1.3.1 研究內(nèi)容29-30
• 1.3.2 研究結(jié)構(gòu)30-33
• 1.4 研究方法33-35
• 1.5 創(chuàng)新與不足35-37
• 第2章 環(huán)境財稅政策的理論基礎(chǔ)及相關(guān)概念的界定37-51
• 2.1 環(huán)境財稅政策的理論基礎(chǔ)37-46
• 2.1.1 可持續(xù)發(fā)展理論37-39
• 2.1.2 外部性理論39-42
• 2.1.3 公共產(chǎn)品理論42-44
• 2.1.4 基本理論對環(huán)境污染治理的啟示44-46
• 2.2 相關(guān)概念的界定46-51
• 2.2.1 環(huán)境污染與環(huán)境治理46-48
• 2.2.2 環(huán)境財稅政策48-50
• 2.2.3 環(huán)境稅的含義50-51
• 第3章 環(huán)境污染的社會福利分析51-68
• 3.1 環(huán)境與社會福利的邏輯聯(lián)系51
• 3.2 環(huán)境對社會福利的影響機制51-53
• 3.3 環(huán)境與社會福利函數(shù)53-55
• 3.4 環(huán)境污染導致社會福利損失55-58
• 3.4.1 環(huán)境污染與資源錯配55-56
• 3.4.2 環(huán)境污染與經(jīng)濟損失56-57
• 3.4.3 環(huán)境污染與環(huán)境公平57-58
• 3.5 環(huán)境污染治理與社會福利58-60
• 3.6 我國環(huán)境污染現(xiàn)狀與社會福利分析60-66
• 3.6.1 環(huán)境主要污染物排放情況60-64
• 3.6.2 我國環(huán)境污染導致社會福利損失64-66
• 本章小結(jié)66-68
• 第4章 財稅政策治理環(huán)境污染的機制68-84
• 4.1 財稅政策治理環(huán)境污染的目標68-69
• 4.2 財稅政策治理污染的傳導途徑69
• 4.3 財政政策治理環(huán)境污染的作用機制69-77
• 4.3.1 政府轉(zhuǎn)移支付治理污染69-76
• 4.3.2 政府直接投資治理污染76
• 4.3.3 政府綠色采購76-77
• 4.4 稅收政策治理環(huán)境污染的作用機制77-83
• 4.4.1 征收環(huán)境稅治理環(huán)境的作用機制77-80
• 4.4.2 征收環(huán)境稅治理環(huán)境的效應(yīng)分析80-83
• 4.4.3 環(huán)境稅收優(yōu)惠的作用83
• 本章小結(jié)83-84
• 第5章 我國政府運用財稅政策治理污染的現(xiàn)狀84-99
• 5.1 財稅政策治理環(huán)境污染框架84
• 5.2 政府運用財政政策治理環(huán)境污染84-91
• 5.2.1 環(huán)境保護治理財政支出84-87
• 5.2.2 直接投資87-89
• 5.2.3 財政轉(zhuǎn)移支付89-91
• 5.2.4 政府綠色采購91
• 5.3 政府實施稅收政策治理環(huán)境污染91-96
• 5.3.1 環(huán)境相關(guān)的稅種91-95
• 5.3.2 環(huán)境相關(guān)的稅收優(yōu)惠95-96
• 5.3.3 目前我國排污費實施情況96
• 5.4 我國現(xiàn)行環(huán)境財稅政策存在的問題96-97
• 本章小結(jié)97-99
• 第6章 基于動態(tài)博弈的環(huán)境稅收機制研究99-126
• 6.1 研究問題及方法99-101
• 6.2 環(huán)境污染對需求函數(shù)的影響101-103
• 6.3 模型假設(shè)及變量含義103-105
• 6.4 征收環(huán)境稅的二階段動態(tài)博弈分析105-119
• 6.4.1 第二階段博弈模型的建立及求解105-108
• 6.4.2 企業(yè)最優(yōu)產(chǎn)量決策博弈分析108-110
• 6.4.3 企業(yè)治污技術(shù)采納博弈分析110-113
• 6.4.4 第一階段博弈模型的建立及求解113-115
• 6.4.5 環(huán)境最優(yōu)稅率及社會福利分析115-119
• 6.5 稅收優(yōu)惠的二階段動態(tài)博弈分析119-124
• 6.5.1 模型的建立與求解120-123
• 6.5.2 稅收優(yōu)惠的效果分析123-124
• 本章小結(jié)124-126
• 第7章 基于動態(tài)博弈的財政補償機制研究126-151
• 7.1 研究問題及方法126-128
• 7.2 模型假設(shè)及變量含義128-129
• 7.3 二階段動態(tài)博弈模型的求解及分析129-140
• 7.3.1 二階段動態(tài)博弈情況129-131
• 7.3.2 污染治理總量內(nèi)生時的財政補貼研究131-134
• 7.3.3 污染治理總量外生時的財政補貼研究134-137
• 7.3.4 相關(guān)結(jié)論137-140
• 7.4 引入中央、地方兩級政府的補償機制140-149
• 7.4.1 研究背景及方法140-142
• 7.4.2 兩級政府的一般模型142-147
• 7.4.3 相關(guān)結(jié)論147-149
• 本章小結(jié)149-151
• 第8章 結(jié)論及建議151-162
• 8.1 研究結(jié)論151-154
• 8.1.1 征稅及稅收優(yōu)惠治理環(huán)境污染的主要結(jié)論151-153
• 8.1.2 財政補貼治理環(huán)境污染方面的主要結(jié)論153-154
• 8.2 相關(guān)政策建議154-162
• 8.2.1 完善財政政策治理環(huán)境污染154-156
• 8.2.2 完善稅收政策治理環(huán)境污染156-160
• 8.2.3 完善其他配套政策治理環(huán)境污染160-162
• 參考文獻162-171
• 致謝171

  本文關(guān)鍵詞：財稅政策治理環(huán)境污染的動態(tài)博弈分析，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號：384094