本文關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的碳排放審計(jì)程序研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：為了應(yīng)對(duì)氣候變化給人類社會(huì)造成的影響，各類國際組織機(jī)構(gòu)開始從政策和制度層面上制定應(yīng)對(duì)措施，以限制大氣層中的溫室氣體濃度。隨著經(jīng)濟(jì)實(shí)力的不斷增強(qiáng)，，國際社會(huì)要求中國進(jìn)行碳減排的壓力也越來越大。在此背景下，我國開始探索有效的碳減排途徑：在“十二五”規(guī)劃中明確要求要逐步建立碳排放交易市場(chǎng)，國內(nèi)部分企業(yè)被強(qiáng)制或采取自愿方式披露包括碳排放量在內(nèi)的碳排放活動(dòng)信息。這些減排措施的順利實(shí)施需要獨(dú)立的第三方對(duì)碳排放活動(dòng)進(jìn)行鑒證，由此催生了對(duì)碳排放審計(jì)的需求。在中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)編訂的《注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)指導(dǎo)目錄（2012）》中明確提出應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)需求和政策變化大力開展碳排放審計(jì)。而一套系統(tǒng)、科學(xué)的程序是指導(dǎo)碳排放審計(jì)在實(shí)踐中開展的關(guān)鍵，因此文章對(duì)碳排放審計(jì)程序進(jìn)行了專門研究，以期為碳排放審計(jì)實(shí)踐提供支持。 文章在風(fēng)險(xiǎn)管理理論的基礎(chǔ)上，按照風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的核心思想，構(gòu)建了系統(tǒng)的碳排放審計(jì)程序，并對(duì)程序設(shè)計(jì)的科學(xué)性和可行性進(jìn)行了論證。審計(jì)師應(yīng)當(dāng)在了解碳排放活動(dòng)的基礎(chǔ)上識(shí)別碳排放風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而評(píng)估其對(duì)溫室氣體排放聲明重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響，在此基礎(chǔ)上，實(shí)施針對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施，最終形成有關(guān)認(rèn)定及其整體的合理判斷并將碳排放審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受范圍之內(nèi)。在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別部分，文章闡述了碳排放風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響并對(duì)碳排放風(fēng)險(xiǎn)的定義、成因及主要類型進(jìn)行了探討，同時(shí)還闡述了如何結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查法、經(jīng)營(yíng)模型分析法和碳足跡分析法了解企業(yè)碳排放活動(dòng)，并在此基礎(chǔ)上識(shí)別碳排放風(fēng)險(xiǎn)。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部分，文章對(duì)碳排放風(fēng)險(xiǎn)對(duì)溫室氣體排放聲明錯(cuò)報(bào)產(chǎn)生的影響進(jìn)行了分析，并結(jié)合定性分析法、風(fēng)險(xiǎn)因素分析法和風(fēng)險(xiǎn)矩陣評(píng)價(jià)法對(duì)錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的重要性和可能性進(jìn)行評(píng)估，以此發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)部分，提出應(yīng)針對(duì)整體層次的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施總體應(yīng)對(duì)措施，針對(duì)認(rèn)定層次的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，包括碳管理控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序。文章還從戰(zhàn)略、生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)三個(gè)層面對(duì)企業(yè)碳管理控制系統(tǒng)進(jìn)行了概括，并論述了碳管理控制測(cè)試的過程及如何將測(cè)試的結(jié)果運(yùn)用到碳排放審計(jì)中。文章對(duì)責(zé)任方認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)和實(shí)質(zhì)性程序之間的關(guān)系進(jìn)行了討論，并對(duì)實(shí)質(zhì)性程序的具體內(nèi)容進(jìn)行了分析。 文章的創(chuàng)新之處在于將風(fēng)險(xiǎn)管理理論應(yīng)用到碳排放審計(jì)的研究中，按照風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的核心思想對(duì)碳排放審計(jì)程序進(jìn)行了系統(tǒng)構(gòu)建，豐富了碳排放審計(jì)理論；在具體方法應(yīng)用上，將風(fēng)險(xiǎn)管理理論中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估的一般方法以及環(huán)境學(xué)科中的碳足跡分析法、碳排放風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、碳管理體系認(rèn)證以及碳計(jì)量等方法融合到碳排放審計(jì)程序研究中，促進(jìn)了學(xué)科融合。
【關(guān)鍵詞】：碳排放審計(jì) 風(fēng)險(xiǎn)管理 審計(jì)程序
【學(xué)位授予單位】：中國海洋大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2012
【分類號(hào)】：X196;F239.6
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-10
• 1、引言10-21
• 1.1 研究背景10-12
• 1.2 文獻(xiàn)綜述12-17
• 1.2.1 國外相關(guān)研究成果綜述12-14
• 1.2.2 國內(nèi)相關(guān)研究成果綜述14-16
• 1.2.3 對(duì)現(xiàn)有研究的評(píng)價(jià)16-17
• 1.3 研究的問題及意義17-19
• 1.3.1 碳排放審計(jì)內(nèi)容界定17-18
• 1.3.2 研究的問題18
• 1.3.3 研究的意義18-19
• 1.4 研究方法與思路19-21
• 1.4.1 研究方法19
• 1.4.2 研究思路及框架19-21
• 2、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向碳排放審計(jì)程序設(shè)計(jì)的總體思路21-29
• 2.1 程序設(shè)計(jì)的理論基礎(chǔ)：21-24
• 2.1.1 風(fēng)險(xiǎn)管理理論21-22
• 2.1.2 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式22-24
• 2.2 碳排放審計(jì)程序以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的原因分析24-25
• 2.3 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向碳排放審計(jì)程序的構(gòu)建25-28
• 2.4 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向碳排放審計(jì)程序的特殊性分析28-29
• 3、碳排放審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別程序研究29-39
• 3.1 碳排放審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的主要內(nèi)容29-33
• 3.1.1 碳排放風(fēng)險(xiǎn)的定義及成因分析29-30
• 3.1.2 主要的碳排放風(fēng)險(xiǎn)30-33
• 3.2 碳排放審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的主要技術(shù)方法33-39
• 3.2.1 風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查法33-35
• 3.2.2 經(jīng)營(yíng)模型分析法35-36
• 3.2.3 碳足跡分析法36-39
• 4、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的路徑與方法研究39-45
• 4.1 碳排放風(fēng)險(xiǎn)對(duì)錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響分析39-40
• 4.1.1 認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)39-40
• 4.1.2 整體層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)40
• 4.2 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要技術(shù)方法40-45
• 4.2.1 定性分析法40-42
• 4.2.2 風(fēng)險(xiǎn)因素分析法42
• 4.2.3 風(fēng)險(xiǎn)矩陣評(píng)價(jià)法42-43
• 4.2.4 模糊綜合評(píng)價(jià)法43-45
• 5、針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施研究45-62
• 5.1 總體應(yīng)對(duì)措施45-47
• 5.2 碳管理控制測(cè)試47-56
• 5.2.1 碳管理控制系統(tǒng)概述47-48
• 5.2.2 碳管理控制系統(tǒng)的構(gòu)成要素48-53
• 5.2.3 碳管理控制測(cè)試過程53-55
• 5.2.4 碳管理控制測(cè)試結(jié)果在審計(jì)中的運(yùn)用55-56
• 5.3 實(shí)質(zhì)性程序56-62
• 5.3.1 責(zé)任方認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)與實(shí)質(zhì)性程序的關(guān)系56-57
• 5.3.2 實(shí)質(zhì)性程序具體內(nèi)容分析57-62
• 6、結(jié)論62-65
• 6.1 研究結(jié)論62
• 6.2 政策建議62-63
• 6.3 研究的創(chuàng)新點(diǎn)63
• 6.4 研究局限性及后續(xù)研究建議63-65
• 參考文獻(xiàn)65-67
• 致謝67-68
• 個(gè)人簡(jiǎn)歷68
• 發(fā)表的學(xué)術(shù)論文68

【引證文獻(xiàn)】

中國博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前1條

1 于天飛;碳排放權(quán)交易的市場(chǎng)研究[D];南京林業(yè)大學(xué);2007年

  本文關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的碳排放審計(jì)程序研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號(hào)：340937