內(nèi)部控制是各類公司合規(guī)經(jīng)營、風(fēng)險(xiǎn)控制、保護(hù)資產(chǎn)和維護(hù)公司穩(wěn)定運(yùn)營強(qiáng)有力的工具,好的內(nèi)部控制可以提高企業(yè)的經(jīng)營效率和效果,將公司運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)降至最低�，F(xiàn)階段我國正在大力完善企業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)范性,在《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的基礎(chǔ)上又先后頒布了《中小企業(yè)內(nèi)部控制》和《小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等內(nèi)部控制政策,旨在加強(qiáng)企業(yè)管理,規(guī)范企業(yè)運(yùn)作環(huán)境,使企業(yè)實(shí)現(xiàn)保值增值。2015年以來,PPP模式在國家的支持下廣泛運(yùn)用,但是也存在風(fēng)險(xiǎn)問題。內(nèi)部控制可以很好地防范和化解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn),與PPP模式發(fā)展所關(guān)注的重點(diǎn)問題不謀而合。完善的內(nèi)部控制可以很好地保障企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)行。內(nèi)部控制在設(shè)計(jì)和執(zhí)行過程中總會(huì)出現(xiàn)疏漏,在企業(yè)存續(xù)過程中,不斷對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行修正和改進(jìn)才能保證企業(yè)管理系統(tǒng)不過時(shí)、不過失。所以本文通過對(duì)PPP項(xiàng)目公司內(nèi)部控制進(jìn)行模糊綜合評(píng)價(jià),旨在提高項(xiàng)目公司內(nèi)部控制的建設(shè)水平,從而降低甚至化解PPP項(xiàng)目公司存續(xù)風(fēng)險(xiǎn),保證公司的持續(xù)穩(wěn)定運(yùn)行。本文以實(shí)際案例為主體,在TJZG項(xiàng)目公司調(diào)研期間,與公司管理層和財(cái)務(wù)人員一起運(yùn)用模糊綜合評(píng)價(jià)法來建立項(xiàng)目公司的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制不足并提... 

【文章來源】：華東交通大學(xué)江西省

【文章頁數(shù)】：85 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

研究框架圖

第3章TJZG項(xiàng)目公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀透視21辦公室在內(nèi)的各職能部門的崗位職責(zé)。在集團(tuán)公司的要求下，TJZG項(xiàng)目公司結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際情況，在建設(shè)期就建立了相對(duì)規(guī)范的內(nèi)部控制制度，并且隨著TJZG項(xiàng)目公司進(jìn)入運(yùn)營期，對(duì)自身內(nèi)部控制制度和組織架構(gòu)進(jìn)行了調(diào)整。TJZG項(xiàng)目公司運(yùn)營期組織架構(gòu)如圖3-2所示：圖3-2項(xiàng)目公司組織架構(gòu)Fig.3-2Organizationstructureoftheprojectcompany財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)主管在TJZG項(xiàng)目公司由建設(shè)監(jiān)督職能轉(zhuǎn)變?yōu)檫\(yùn)營職能后，著手更新和制定了各部門內(nèi)部控制制度。制定了定期審計(jì)計(jì)劃，組織對(duì)公司開展經(jīng)濟(jì)效益和財(cái)務(wù)收支審計(jì)，以及對(duì)公司高級(jí)管理人員各類專項(xiàng)審計(jì)。TJZG項(xiàng)目公司制定了嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，制定了維護(hù)檢查，備件采購，資金審批，重大事項(xiàng)匯報(bào)審批等審批制度。通過在TJZG項(xiàng)目公司的訪談和調(diào)研發(fā)現(xiàn)，公司員工對(duì)各項(xiàng)審批流程比較熟悉。（2）發(fā)展戰(zhàn)略正確的發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)長(zhǎng)久穩(wěn)定運(yùn)營的必要條件。過于激進(jìn)、盲目或者沒有明確的發(fā)展戰(zhàn)略將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營成本提高，最后虧損。TJZG項(xiàng)目公司在總公司的要求的總經(jīng)理的牽頭下，對(duì)TJZG項(xiàng)目公司的存續(xù)目和內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行詳細(xì)分析，由于運(yùn)營都由中鐵X局控制并且公司整個(gè)經(jīng)營環(huán)境并不存在競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，TJZG項(xiàng)目公司內(nèi)外部環(huán)境都比較穩(wěn)定，管理層制定的發(fā)展戰(zhàn)略為穩(wěn)定戰(zhàn)略。在TJZG項(xiàng)目公司整個(gè)30年的運(yùn)作中，為了實(shí)現(xiàn)社會(huì)資本方和政府的多贏局面，公司重點(diǎn)針對(duì)運(yùn)營進(jìn)行管理，包括綜合管廊質(zhì)量的保證和成本上的節(jié)約以及降低。TJZG項(xiàng)目公司結(jié)合綜合管廊中可能存在的技術(shù)變化和經(jīng)營創(chuàng)新，制定了發(fā)展綱要，在技術(shù)進(jìn)步能夠節(jié)約成本的前提下，公司結(jié)合綜合管

，公司總經(jīng)理審批。備品備件領(lǐng)用時(shí)，由使用人填寫領(lǐng)用申請(qǐng)，檢修管理部負(fù)責(zé)人審批后領(lǐng)用，大件領(lǐng)用須經(jīng)公司常務(wù)副總經(jīng)理審批；備件更換完畢，應(yīng)由領(lǐng)用人退回故障件，大型故障件若經(jīng)確認(rèn)無法修復(fù)或不值得修復(fù)，應(yīng)按設(shè)備報(bào)廢流程處理。TJZG項(xiàng)目公司所有采購計(jì)劃由檢修管理部牽頭，會(huì)同計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核，未經(jīng)審核的計(jì)劃不得報(bào)批、采購；緊急情況下采購可征求檢修管理部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部意見，公司總經(jīng)理審批后先由需求單位采購，并及時(shí)補(bǔ)辦申報(bào)和審核手續(xù)；集中采購和緊急采購均應(yīng)經(jīng)公司總經(jīng)理最后審批。項(xiàng)目公司材料采購審批圖如圖3-3所示。圖3-3項(xiàng)目公司材料采購審批流程圖Fig.3-3Approvalprocessofmaterialprocurementforprojectcompany（3）預(yù)算控制TJZG項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)建立企業(yè)預(yù)算體系、預(yù)算編制、執(zhí)行與控制工作，負(fù)責(zé)組織制定公司財(cái)務(wù)規(guī)劃、投資、利潤(rùn)計(jì)劃、開支預(yù)算及成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司下達(dá)的財(cái)務(wù)計(jì)劃，負(fù)責(zé)現(xiàn)金流量、營運(yùn)資本管理以及資本預(yù)算工作。公司全面預(yù)算由財(cái)務(wù)主管和部門管理人員組成的預(yù)算小組負(fù)責(zé)編制。小組分析公司現(xiàn)階段情況，預(yù)測(cè)明年?duì)顩r并制定預(yù)算目標(biāo)，報(bào)總經(jīng)理批復(fù)。批復(fù)之后，小組下發(fā)預(yù)算目標(biāo)到各部門，之后結(jié)合自身基本狀況形成自己的預(yù)算草案，部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后匯總到財(cái)務(wù)主管。通過調(diào)研發(fā)現(xiàn)，項(xiàng)目公司的成本和績(jī)效沒有很好地結(jié)合，成本預(yù)算死板，沒有根據(jù)成本計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整。因?yàn)轭A(yù)算執(zhí)行情況缺少績(jī)效考評(píng)痕跡，所以預(yù)算流于形式時(shí)有發(fā)生。


本文編號(hào)：2997251