本文關(guān)鍵詞：中鐵三局內(nèi)部控制問題及對策研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展,鐵路施工企業(yè)在推動我國國民經(jīng)濟中起到了越來越重要的作用。建立和健全鐵路施工企業(yè)的內(nèi)部控制制度,保障內(nèi)控管理能真實有效運行,從而降低企業(yè)管理經(jīng)營過程中的各種風(fēng)險,已經(jīng)成為鐵路施工企業(yè)面臨的重大任務(wù)。對內(nèi)部控制的演化過程進行分析,可以了解到其先后經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制整體框架、內(nèi)部控制風(fēng)險管理五個階段。通過對美國SOX法案之后以及我國內(nèi)部控制開始規(guī)范化的制度背景梳理,可以了解到目前我國已形成了以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》與《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》為主的企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系。通過實地調(diào)研,可以了解到中鐵三局將工程項目管理工作具體劃分為13個業(yè)務(wù)模塊、98個三級業(yè)務(wù)流程,并明確了各模塊的主要工作內(nèi)容和內(nèi)部控制要素。中鐵三局還對98個三級業(yè)務(wù)流程包含的主要工作內(nèi)容進行梳理,先后繪制了業(yè)務(wù)流程圖、流程說明、風(fēng)險控制矩陣,將工程管理各項業(yè)務(wù)的工作目標、所存在的風(fēng)險、具體的控制措施,以及各項業(yè)務(wù)中的活動步驟、控制活動、關(guān)鍵控制活動進行了識別和評估,清晰地展現(xiàn)了項目經(jīng)理部各業(yè)務(wù)部門工程項目管理內(nèi)部控制的主要工作、存在的風(fēng)險及其控制措施,從而能有效指導(dǎo)工程項目管理內(nèi)部控制工作的有序開展及有效實施。在調(diào)查過程中,我們也發(fā)現(xiàn)其內(nèi)部控制存在一些問題,根據(jù)內(nèi)控五要素將其劃分為五大類問題:一是內(nèi)部控制意識淡薄、權(quán)責(zé)劃分不明確;二是風(fēng)險評估體系不完善、識別和分析風(fēng)險方法單一;三是部分控制節(jié)點未實施有效控制、部分制度不能保持實時更新、內(nèi)控制度運行情況形同虛設(shè);四是重要信息不能做到及時上報、反饋意見沒有得到及時的處理;五是內(nèi)部監(jiān)督的獨立性與權(quán)威性不夠、內(nèi)部監(jiān)督缺乏全過程的持續(xù)監(jiān)督。在此基礎(chǔ)上,對中鐵三局公司內(nèi)控存在問題的原因進行了深入分析,外部原因是鐵路施工行業(yè)本身的局限性、缺乏適合該環(huán)節(jié)特點的內(nèi)部控制制度,內(nèi)部原因是內(nèi)部控制建設(shè)時期較短、對內(nèi)部控制重視不足。最后,為了優(yōu)化中鐵三局的內(nèi)部控制,最后提出了針對性的改進建議:一要創(chuàng)建良好的項目組內(nèi)部控制環(huán)境;二要強化項目實施過程中的風(fēng)險控制;三要完善工程項目環(huán)節(jié)的控制活動;四要建立靈活的信息溝通機制;五要建立多層次全覆蓋的監(jiān)督檢查機制。
【關(guān)鍵詞】：中鐵三局 內(nèi)部控制 對策建議
【學(xué)位授予單位】：吉林大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F426.92;F406.7
【目錄】：

• 摘要4-6
• Abstract6-10
• 第1章 緒論10-20
• 1.1 研究背景和研究意義10-12
• 1.2 研究思路12
• 1.3 研究文獻綜述12-18
• 1.4 研究方法18
• 1.5 論文內(nèi)容與研究結(jié)構(gòu)18-20
• 第2章 企業(yè)內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)與制度背景20-24
• 2.1 內(nèi)部控制理論的演進20-22
• 2.2 制度背景22-24
• 第3章 中鐵三局內(nèi)部控制概述與現(xiàn)狀分析24-39
• 3.1 中鐵三局及其內(nèi)部控制的基本情況24-30
• 3.2 中鐵三局公司工程項目部內(nèi)部控制存在的問題30-36
• 3.3 工程項目內(nèi)部控制存在問題的原因分析36-39
• 第4章 優(yōu)化中鐵三局公司工程項目部的內(nèi)部控制的對策39-44
• 4.1 創(chuàng)建良好的項目組內(nèi)部控制環(huán)境39-40
• 4.2 強化項目實施過程中的風(fēng)險控制40
• 4.3 完善工程項目環(huán)節(jié)的控制活動40-42
• 4.4 建立靈活的信息溝通機制42-43
• 4.5 建立多層次全覆蓋的監(jiān)督檢查機制43-44
• 第5章 結(jié)論44-46
• 5.1 研究結(jié)論44-45
• 5.2 研究的不足之處45-46
• 參考文獻46-48
• 致謝48

【相似文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 隋一;馮桂英;;一切從需求出發(fā)——訪中鐵三局集團有限公司機械物資部部長王模公[J];今日工程機械;2006年08期

2 ;山西省企業(yè)技術(shù)中心展示二中鐵三局集團有限公司技術(shù)中心 勇于跨越 追求卓越[J];現(xiàn)代工業(yè)經(jīng)濟和信息化;2012年15期

3 ;中國中鐵三局集團有限公司[J];廣州建筑;2012年06期

4 ;中鐵三局集團第四工程有限公司[J];民主與法制;2007年02期

5 ;求真實務(wù) 質(zhì)量至上——中鐵三局集團[J];實踐;2006年S1期

6 ;忠誠立信義 品質(zhì)贏市場——發(fā)展中的中國中鐵三局(集團)有限公司[J];會計之友(中旬刊);2007年11期

7 ;中鐵上海工程局華海工程有限公司[J];中國建設(shè)信息;2013年05期

8 池蓮潔;邁入二十一世紀的中鐵三局建安處[J];建筑;2001年08期

9 ;團結(jié)務(wù)實 開拓奉獻——中鐵三局集團有限公司[J];機電新產(chǎn)品導(dǎo)報;2002年Z2期

10 啟華;;高舉發(fā)展旗幟闊步向前——中鐵三局搏擊市場謀求發(fā)展紀實[J];前進;2009年03期

中國重要報紙全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 閆躍光;中鐵三局一項技術(shù)成果通過省級鑒定[N];山西科技報;2009年

2 安國強;中鐵三局三處銅黃公路施工創(chuàng)佳績[N];科技日報;2000年

3 記者 陳啟海、李濟東、通訊員 唐勇;中鐵三局保住公安糧田兩千畝[N];湖北日報;2004年

4 記者 耿倩 閆劍利;中鐵三局創(chuàng)大坡道鋪設(shè)新紀錄[N];科學(xué)導(dǎo)報;2014年

5 崔喜利 孫清華;中鐵三局實現(xiàn)歷史性跨越[N];工人日報;2006年

6 清華　文勇;中鐵三局集團鐵科公司獲岑興高速公路全線評比第一名[N];人民鐵道;2007年

7 王祥山;中鐵三局攻克襄胡電氣化工程難關(guān)[N];山西日報;2008年

8 爭鳴　躍光 安全 勁松;中鐵三局：“工人先鋒號”激勵京滬高鐵項目進度[N];工人日報;2008年

9 孫清華　宋峰;中鐵三局：“五項第一”背后[N];中國企業(yè)報;2011年

10 崔喜利 孫清華 王林 遲煜;讓高原的明天更美好[N];科技日報;2001年

中國碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前4條

1 郝麗萍;中鐵三局內(nèi)部控制問題及對策研究[D];吉林大學(xué);2016年

2 佟希飛;中鐵三局集團發(fā)展戰(zhàn)略研究[D];西南交通大學(xué);2002年

3 張金福;中鐵三局二公司發(fā)展戰(zhàn)略研究[D];西南交通大學(xué);2014年

4 蘇奮波;中鐵三局海外分公司埃塞俄比亞項目AHF項目部函件翻譯報告[D];西南交通大學(xué);2013年

  本文關(guān)鍵詞：中鐵三局內(nèi)部控制問題及對策研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號：294494