改革開(kāi)放以來(lái),經(jīng)濟(jì)得到快速發(fā)展,企業(yè)如雨后春筍般不斷涌出,規(guī)模也日漸擴(kuò)大。隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大,管理的內(nèi)容越來(lái)越復(fù)雜,但由于內(nèi)部管理的變化跟不上企業(yè)發(fā)展的速度導(dǎo)致一系列企業(yè)舞弊事件的發(fā)生。此時(shí),企業(yè)需要一種規(guī)范化的內(nèi)部管理機(jī)制,這種機(jī)制需確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠,資產(chǎn)的安全完整,經(jīng)營(yíng)的效率效果,而內(nèi)部控制機(jī)制應(yīng)運(yùn)而生。與美國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家相比,我國(guó)內(nèi)部控制機(jī)制的研究較晚,還未形成完整成熟的機(jī)制。就我國(guó)目前企業(yè)建立的內(nèi)部控制機(jī)制而言大多并未發(fā)揮其真正的效用,僅為了應(yīng)付合規(guī)性的檢查。同時(shí),企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的制定與實(shí)際執(zhí)行方面還存在很大的差距,這種差距將嚴(yán)重影響企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展。近年來(lái),隨著城鎮(zhèn)與鄉(xiāng)村的發(fā)展與改造,建筑施工企業(yè)得到高速發(fā)展。企業(yè)為取得項(xiàng)目,在對(duì)外投標(biāo)時(shí)不斷壓縮自身的利潤(rùn)空間,行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)更為激烈。企業(yè)要想在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中謀求發(fā)展,除了外部因素外,還需要關(guān)注內(nèi)部體系的構(gòu)建,形成適合于公司發(fā)展的內(nèi)部機(jī)制,實(shí)現(xiàn)內(nèi)部體系管理制度上的標(biāo)準(zhǔn)化。目前建筑企業(yè)內(nèi)部控制體系主要以項(xiàng)目為單位進(jìn)行研究,對(duì)具體流程的研究較少。作者在認(rèn)真梳理國(guó)內(nèi)外關(guān)于內(nèi)部控制研究文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上,以?xún)?nèi)部控制理論與方法為指導(dǎo),經(jīng)過(guò)... 

【文章來(lái)源】：湘潭大學(xué)湖南省

【文章頁(yè)數(shù)】：58 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

S公司組織結(jié)構(gòu)圖

設(shè)置并未達(dá)到它應(yīng)有的效果，紀(jì)檢審計(jì)部門(mén)在進(jìn)行檢查時(shí)，只是對(duì)資料的合規(guī)性進(jìn)行定期檢查，進(jìn)行的是事后的審計(jì)，對(duì)于內(nèi)部控制制度中出現(xiàn)的問(wèn)題，并未進(jìn)行反映，也沒(méi)有提出改進(jìn)措施。同時(shí) S 公司各部門(mén)之間相互分離又相互聯(lián)系，當(dāng)劃分的職責(zé)不清楚時(shí)，容易出現(xiàn)責(zé)任推脫的現(xiàn)象。建筑企業(yè)主要是以項(xiàng)目部為單位進(jìn)行生產(chǎn)的，總公司并不直接承接和管理項(xiàng)目，分公司負(fù)責(zé)項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)、承接、及選擇合適的人選對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行管理。S 公司在總公司、分公司、項(xiàng)目經(jīng)理的模式下，公司的管理層可能過(guò)多，總公司對(duì)項(xiàng)目的監(jiān)督管理可能較為薄弱，分公司對(duì)項(xiàng)目人員的激勵(lì)可能存在道德傾向。建筑企業(yè)主要是以項(xiàng)目部為單位進(jìn)行生產(chǎn)的，因而項(xiàng)目部的建設(shè)與完善對(duì)公司而言至關(guān)重要。以下是 H 項(xiàng)目部的組織結(jié)構(gòu)圖，該項(xiàng)目是 S 公司具有代表性的項(xiàng)目，下圖以 H 項(xiàng)目部為例，以闡述項(xiàng)目部組織結(jié)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制產(chǎn)生的影響。

第 4 章 S 公司采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制優(yōu)化方案4.1 采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制優(yōu)化思路第四章先從全局進(jìn)行描述，分析 S 公司內(nèi)部控制的五個(gè)要素，構(gòu)建內(nèi)部控制的一個(gè)評(píng)價(jià)體系，然后從具體的采購(gòu)業(yè)務(wù)循環(huán)來(lái)完善 S 公司內(nèi)部控制。內(nèi)部控制理論由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通及監(jiān)控五個(gè)部分組成。

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]內(nèi)部控制內(nèi)部控制、公司治理關(guān)聯(lián)性文獻(xiàn)評(píng)述及未來(lái)展望[J]. 姜猛.  財(cái)會(huì)研究. 2016(09)
[2]企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范探討[J]. 林滿謀.  財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版). 2016(16)
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[7]公司治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系框架——基于戰(zhàn)略管理視角[J]. 李維安,戴文濤.  審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究. 2013(04)
[8]內(nèi)部控制質(zhì)量、盈余持續(xù)性與公司價(jià)值[J]. 肖華,張國(guó)清.  會(huì)計(jì)研究. 2013(05)
[9]內(nèi)部控制質(zhì)量與會(huì)計(jì)穩(wěn)健性——來(lái)自深市A股公司2007—2010年年報(bào)的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[J]. 方紅星,張志平.  審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究. 2012(05)
[10]內(nèi)部控制與企業(yè)價(jià)值的實(shí)證分析[J]. 謝凡,蔣佐斌.  審計(jì)月刊. 2012(05)

博士論文
[1]內(nèi)部控制對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量影響的研究[D]. 盛金.吉林大學(xué) 2014
[2]企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)研究[D]. 吳壽元.財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所 2012



本文編號(hào)：2940557