改革開放以來,經(jīng)濟得到快速發(fā)展,企業(yè)如雨后春筍般不斷涌出,規(guī)模也日漸擴大。隨著企業(yè)規(guī)模的擴大,管理的內(nèi)容越來越復(fù)雜,但由于內(nèi)部管理的變化跟不上企業(yè)發(fā)展的速度導(dǎo)致一系列企業(yè)舞弊事件的發(fā)生。此時,企業(yè)需要一種規(guī)范化的內(nèi)部管理機制,這種機制需確保財務(wù)信息的真實可靠,資產(chǎn)的安全完整,經(jīng)營的效率效果,而內(nèi)部控制機制應(yīng)運而生。與美國等發(fā)達國家相比,我國內(nèi)部控制機制的研究較晚,還未形成完整成熟的機制。就我國目前企業(yè)建立的內(nèi)部控制機制而言大多并未發(fā)揮其真正的效用,僅為了應(yīng)付合規(guī)性的檢查。同時,企業(yè)內(nèi)部控制機制的制定與實際執(zhí)行方面還存在很大的差距,這種差距將嚴重影響企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展。近年來,隨著城鎮(zhèn)與鄉(xiāng)村的發(fā)展與改造,建筑施工企業(yè)得到高速發(fā)展。企業(yè)為取得項目,在對外投標時不斷壓縮自身的利潤空間,行業(yè)競爭更為激烈。企業(yè)要想在競爭激烈的市場中謀求發(fā)展,除了外部因素外,還需要關(guān)注內(nèi)部體系的構(gòu)建,形成適合于公司發(fā)展的內(nèi)部機制,實現(xiàn)內(nèi)部體系管理制度上的標準化。目前建筑企業(yè)內(nèi)部控制體系主要以項目為單位進行研究,對具體流程的研究較少。作者在認真梳理國內(nèi)外關(guān)于內(nèi)部控制研究文獻的基礎(chǔ)上,以內(nèi)部控制理論與方法為指導(dǎo),經(jīng)過... 

【文章來源】：湘潭大學湖南省

【文章頁數(shù)】：58 頁

【學位級別】：碩士

【部分圖文】：

S公司組織結(jié)構(gòu)圖

設(shè)置并未達到它應(yīng)有的效果，紀檢審計部門在進行檢查時，只是對資料的合規(guī)性進行定期檢查，進行的是事后的審計，對于內(nèi)部控制制度中出現(xiàn)的問題，并未進行反映，也沒有提出改進措施。同時 S 公司各部門之間相互分離又相互聯(lián)系，當劃分的職責不清楚時，容易出現(xiàn)責任推脫的現(xiàn)象。建筑企業(yè)主要是以項目部為單位進行生產(chǎn)的，總公司并不直接承接和管理項目，分公司負責項目的開發(fā)、承接、及選擇合適的人選對項目進行管理。S 公司在總公司、分公司、項目經(jīng)理的模式下，公司的管理層可能過多，總公司對項目的監(jiān)督管理可能較為薄弱，分公司對項目人員的激勵可能存在道德傾向。建筑企業(yè)主要是以項目部為單位進行生產(chǎn)的，因而項目部的建設(shè)與完善對公司而言至關(guān)重要。以下是 H 項目部的組織結(jié)構(gòu)圖，該項目是 S 公司具有代表性的項目，下圖以 H 項目部為例，以闡述項目部組織結(jié)構(gòu)對內(nèi)部控制產(chǎn)生的影響。

第 4 章 S 公司采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制優(yōu)化方案4.1 采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制優(yōu)化思路第四章先從全局進行描述，分析 S 公司內(nèi)部控制的五個要素，構(gòu)建內(nèi)部控制的一個評價體系，然后從具體的采購業(yè)務(wù)循環(huán)來完善 S 公司內(nèi)部控制。內(nèi)部控制理論由控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通及監(jiān)控五個部分組成。

【參考文獻】：
期刊論文
[1]內(nèi)部控制內(nèi)部控制、公司治理關(guān)聯(lián)性文獻評述及未來展望[J]. 姜猛.  財會研究. 2016(09)
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[4]內(nèi)部控制、現(xiàn)金持有及經(jīng)濟后果[J]. 張會麗,吳有紅.  會計研究. 2014(03)
[5]內(nèi)部控制與企業(yè)價值是線性關(guān)系嗎——基于A股上市公司ICI的實證分析[J]. 楊七中,韓建清,范麗紅.  財會月刊. 2014(04)
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[7]公司治理、內(nèi)部控制、風險管理的關(guān)系框架——基于戰(zhàn)略管理視角[J]. 李維安,戴文濤.  審計與經(jīng)濟研究. 2013(04)
[8]內(nèi)部控制質(zhì)量、盈余持續(xù)性與公司價值[J]. 肖華,張國清.  會計研究. 2013(05)
[9]內(nèi)部控制質(zhì)量與會計穩(wěn)健性——來自深市A股公司2007—2010年年報的經(jīng)驗證據(jù)[J]. 方紅星,張志平.  審計與經(jīng)濟研究. 2012(05)
[10]內(nèi)部控制與企業(yè)價值的實證分析[J]. 謝凡,蔣佐斌.  審計月刊. 2012(05)

博士論文
[1]內(nèi)部控制對會計信息質(zhì)量影響的研究[D]. 盛金.吉林大學 2014
[2]企業(yè)內(nèi)部控制審計研究[D]. 吳壽元.財政部財政科學研究所 2012



本文編號：2940557