本文關(guān)鍵詞：基于內(nèi)部控制視角的地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制研究

  更多相關(guān)文章： 地方政府債務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)控制 內(nèi)部控制

【摘要】：世界經(jīng)濟(jì)從08年經(jīng)濟(jì)危機(jī)以來,一直處于非平衡性的狀態(tài),遭受重創(chuàng)的經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)還沒有恢復(fù),在這一背景下中國面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)是金融體系因?yàn)榫薮蟮牡胤絺头康禺a(chǎn)泡沫可能破滅而承受的影響。盡管目前我國債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總體可控,但是從微觀層面來看,地方政府性債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)不容小覷。國家對于地方政府債務(wù)越來越重視,2014年審議通過的《預(yù)算法(修正案)》中規(guī)定允許地方政府遵照法律的規(guī)定進(jìn)行適度規(guī)模的舉債,表明了建立有針對性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系和有效的應(yīng)急處置機(jī)制的必要性。這也是目前各地迫切需要解決的問題。本文采用規(guī)范研究和實(shí)證研究的方法,首先研究了目前地方政府債務(wù)的新特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)種類以及風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀,從而發(fā)現(xiàn)當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)控制的不足。其次,闡述了內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)控制之間的邏輯關(guān)系,并對前者對后者影響途徑進(jìn)行了深入的研究,找出內(nèi)部控制理論與地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的契合點(diǎn),并揭示這一研究方向的必要性。再次,通過研究地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)、原則、要素以及各要素之間的內(nèi)部關(guān)系,運(yùn)用內(nèi)部控制理論引導(dǎo)建立系統(tǒng)的、科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)控制體系。最后,從風(fēng)險(xiǎn)控制的流程入手,建立預(yù)警模型,運(yùn)用數(shù)據(jù)驗(yàn)證了該模型的有效性,并對整個(gè)過程中涉及的環(huán)境、指標(biāo)評價(jià)體系、控制活動(dòng)、信息披露以及持續(xù)監(jiān)督方面分別提出了針對性的措施,將其運(yùn)行為一套有效的地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。本文所做主要貢獻(xiàn)是通過借助內(nèi)部控制理論和方法,在地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)、原則和五個(gè)要素的引導(dǎo)下,從內(nèi)部控制涵蓋的五個(gè)方面深入研究分析,提出了包含債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制良好的環(huán)境需求、有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型、完善的指標(biāo)評價(jià)體系、科學(xué)化的風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)、全面的風(fēng)險(xiǎn)控制信息披露以及可持續(xù)的監(jiān)督模式這些方面的具體措施。并且通過研究債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)數(shù)值的分布形態(tài)以及判別分析方法本身特點(diǎn),利用Fisher判別分析法構(gòu)建了債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型,解決了樣本量小的情況下進(jìn)行債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的問題,并以山東省8個(gè)地市7年的數(shù)據(jù)為樣本進(jìn)行了計(jì)算,生成了判別函數(shù),證明了基于Fisher判別法的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型是有效的。
【關(guān)鍵詞】：地方政府債務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)控制 內(nèi)部控制
【學(xué)位授予單位】：重慶工商大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F812.5
【目錄】：

• 摘要6-7
• ABSTRACT7-9
• 第1章 緒論9-14
• 1.1 研究背景與意義9-10
• 1.1.1 研究背景9
• 1.1.2 研究意義9-10
• 1.2 相關(guān)概念界定10-11
• 1.2.1 政府內(nèi)部控制10
• 1.2.2 地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)10-11
• 1.3 研究方法與內(nèi)容11-12
• 1.3.1 研究內(nèi)容11-12
• 1.3.2 技術(shù)路線圖12
• 1.4 論文的主要?jiǎng)?chuàng)新12-14
• 第2章 文獻(xiàn)綜述14-17
• 2.1 地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)種類研究14-15
• 2.1.1 國外研究現(xiàn)狀14
• 2.1.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀14-15
• 2.2 地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制研究15-16
• 2.2.1 國外研究現(xiàn)狀15-16
• 2.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀16
• 2.3 述評16-17
• 第3章 我國地方政府債務(wù)研究17-24
• 3.1 目前我國地方政府債務(wù)的特點(diǎn)17-20
• 3.1.1 舉債政府層級下移性17-18
• 3.1.2 融資平臺(tái)債務(wù)高比例性18
• 3.1.3 對非銀行貸款的依賴性18-19
• 3.1.4 地方舉債投向的公益性19-20
• 3.1.5 政府性債務(wù)的短期限性20
• 3.1.6 對土地的依賴性20
• 3.2 目前我國地方政府債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)20-21
• 3.2.1 總量風(fēng)險(xiǎn)20
• 3.2.2 效率風(fēng)險(xiǎn)20-21
• 3.2.3 金融與經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)21
• 3.3 我國地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀21-24
• 3.3.1 風(fēng)險(xiǎn)意識薄弱21-22
• 3.3.2 相關(guān)法律不完善22
• 3.3.3 有效監(jiān)管不到位22-24
• 第4章 內(nèi)部控制理論對地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的影響途徑24-33
• 4.1 內(nèi)部控制理論24-25
• 4.1.1 內(nèi)部控制概念及其目標(biāo)24
• 4.1.2 內(nèi)部控制要素24-25
• 4.1.3 內(nèi)部控制構(gòu)建原則25
• 4.2 內(nèi)部控制對我國地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的作用25-26
• 4.3 內(nèi)部控制理論在地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中的運(yùn)用26-33
• 4.3.1 地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)26-28
• 4.3.2 地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制原則28-29
• 4.3.3 地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制要素及其相互關(guān)系29-33
• 第5章 地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)用研究33-58
• 5.1 地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境33-34
• 5.1.1 樹立債務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)意識33-34
• 5.1.2 債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制人員具備的能力34
• 5.2 地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警框架建立34-47
• 5.2.1 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)34-37
• 5.2.2 基于FISHER判別法的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型37-46
• 5.2.3 主要結(jié)論46-47
• 5.3 地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)47-51
• 5.3.1 地方政府債務(wù)的不相容職務(wù)分離控制47-48
• 5.3.2 地方政府債務(wù)授權(quán)審批控制48-49
• 5.3.3 地方政府債務(wù)預(yù)算控制49-50
• 5.3.4 地方政府債務(wù)績效評估控制50
• 5.3.5 地方政府債務(wù)責(zé)任落實(shí)50-51
• 5.3.6 地方政府償債基金建立51
• 5.4 債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制過程中的信息與溝通51-54
• 5.4.1 地方政府債務(wù)信息內(nèi)部報(bào)告52-53
• 5.4.2 地方政府債務(wù)信息對外披露53-54
• 5.5 債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制過程中的持續(xù)監(jiān)督54-58
• 5.5.1 持續(xù)監(jiān)督過程54-55
• 5.5.2 使用債務(wù)資金的機(jī)構(gòu)進(jìn)行的自我監(jiān)督55-56
• 5.5.3 審計(jì)監(jiān)督56-58
• 第6章 結(jié)論58-60
• 6.1 研究結(jié)論58
• 6.2 不足之處和尚待解決的問題58-60
• 參考文獻(xiàn)60-62
• 致謝62-63
• 在學(xué)期間發(fā)表論文及參加課題情況63

【參考文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前4條

1 劉尚希;財(cái)政風(fēng)險(xiǎn):一個(gè)分析框架[J];經(jīng)濟(jì)研究;2003年05期

2 龔強(qiáng);王俊;賈s，

本文編號：579087