2019年,中國財經(jīng)界最熱話題無疑是股市"造假",最甚者當(dāng)屬A股"康氏2兄弟",這倆市值幾乎曾千億的大白馬,竟然玩"雙飛",一個說自己300億巨額存款"不翼而飛"、釀造了A股有史至今最大現(xiàn)金造假案,另一個四年虛增利潤近120億、創(chuàng)出A股史上最大利潤造假案。難道:中國股市-真是的中國賭市?筆者敢說這是中國股市和注冊會計師行業(yè)史上的最大丑聞。我們接受經(jīng)營失敗這些企業(yè)生老病死現(xiàn)象,但經(jīng)號稱專業(yè)資深、能力突出有上市公司審計資格的注冊會計師審計出具的財務(wù)報告、上100億元資金說沒就沒了、誰都接受不了,這真是"股市里的莊家出老千,吃定小股民了"。本文通過對上市公司審計造假案例的問題與根源剖析,深入反思其審計機制存在的問題與癥結(jié),進而提出全面重塑誠信的"上市公司獨立審計體系",從而真正地起到促進中國股市健康、上市公司可持續(xù)發(fā)展的作用。

【文章頁數(shù)】：5 頁

【文章目錄】：
一、令人震驚,2019年兩則上市公司審計造假“天雷”點爆
二、機制失靈,是當(dāng)下上市公司審計造假甚行的問題根源
    (一)初心失位,監(jiān)管威懾對上市公司審計造假懲戒太弱
    (二)惟收入論,行業(yè)導(dǎo)向?qū)β殬I(yè)道德氛圍形成毀滅性影響
    (三)利欲熏心,上市資源所代表的利益是巨大冒險動力
    (四)僧多粥少,無序而不正當(dāng)價格競爭導(dǎo)致職業(yè)道德淪喪
    (五)罪罰失衡,法律對審計造假違法的惡果懲戒嚴(yán)重偏弱
三、鐵將軍把門,中國上市公司審計機制之重塑
    (一)全面梳理并重塑建設(shè)證監(jiān)會主導(dǎo)下“誠信第一”的獨立審計體系
        1.完善監(jiān)管措施,提高對審計機構(gòu)執(zhí)業(yè)人的監(jiān)管威懾力。
        2.健全管理機制,確實發(fā)揮出監(jiān)管機構(gòu)的正向引導(dǎo)作用。
        3.規(guī)范市場秩序,搭建監(jiān)管主導(dǎo)的審計計費標(biāo)準(zhǔn)和招投標(biāo)機制。
        4.強化獨立執(zhí)業(yè),實行上市公司審計業(yè)務(wù)的機構(gòu)強制“輪換制”。
        5.加強監(jiān)管力度,打造公平、公正、有序的“優(yōu)勝劣汰”競爭環(huán)境。
        6.改進上市制度,消除或緩減財務(wù)報告造假的動機。
        7.完善獨董制度,賦予更超然角色的一票否決權(quán)。
    (二)全面梳理并重塑建設(shè)“品行至上”的注冊會計師人才體系
        1.科學(xué)引導(dǎo),打造專業(yè)正向的行業(yè)評價和監(jiān)督體系。
        2.深改體制,完善提高CPA考核門檻與選撥體系。
        3.強化素質(zhì),不斷提高CPA獨立的專業(yè)勝任能力。
        4.優(yōu)勝劣汰,打造專業(yè)共贏的優(yōu)秀審計平臺。
        5.嚴(yán)打造假,加大對違法犯罪行為的懲戒威懾力。
    (三)全面梳理并重塑建設(shè)“罪罰對等”的審計法律懲戒體系
        1.完善立法,健全有效的造假欺詐“罪罰對等”法制。
        2.嚴(yán)格執(zhí)法,嚴(yán)打造假涉案者的非法獲利機會。
        3.健全機制,提高對股民財產(chǎn)損失的賠償追索效率。
四、結(jié)論與啟示



本文編號：3882735