本文關(guān)鍵詞：我國金融企業(yè)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：資產(chǎn)證券化是近幾十年來世界金融領(lǐng)域的重大創(chuàng)新。2013年8月28日,李克強(qiáng)總理在主持召開國務(wù)院常務(wù)會(huì)議時(shí)提出：“進(jìn)一步擴(kuò)大信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn),是落實(shí)金融支持經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級(jí)決策部署的具體措施,也是發(fā)展多層次資本市場(chǎng)的改革舉措,可以有效優(yōu)化金融資源配置、盤活存量資金,更好支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。”2015年4月,中國資產(chǎn)證券化銀行間和交易所兩大市場(chǎng)徹底告別審批制,迎來了發(fā)展的黃金時(shí)代。事實(shí)上,自2012年重啟試點(diǎn)以來,我國的資產(chǎn)證券化就開始了快速發(fā)展的步伐,2012年、2013年、2014年資產(chǎn)證券化發(fā)行金額增長率依次為1654.79%、3.25%、1286.94%。這期間,不斷有新的發(fā)起機(jī)構(gòu)參與進(jìn)來,基礎(chǔ)資產(chǎn)也在不斷創(chuàng)新。資產(chǎn)證券化作為一種表外融資方式,可以增強(qiáng)金融企業(yè)的流動(dòng)性、降低融資成本和資產(chǎn)持有成本,是金融企業(yè)改善資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、處置不良資產(chǎn)和增加收益的有效途徑。但是,資產(chǎn)證券化作為一種結(jié)構(gòu)性融資方式,操作過程相對(duì)復(fù)雜,發(fā)起人在資產(chǎn)支持證券發(fā)行前、發(fā)行時(shí)和發(fā)行后分別存在著基礎(chǔ)資產(chǎn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等等,這對(duì)發(fā)起人的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制提出了新的要求。然而,當(dāng)前我國金融企業(yè)在發(fā)行資產(chǎn)支持證券時(shí)往往將其視為一種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的途徑,忽視了其本身存在的風(fēng)險(xiǎn)因素,風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制不足,造成了資產(chǎn)支持證券定價(jià)不合理、二級(jí)市場(chǎng)流動(dòng)性不足甚至資產(chǎn)證券化產(chǎn)品發(fā)行失敗等,給金融企業(yè)帶來了負(fù)面影響。金融企業(yè)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制存在很多待完善的地方。金融企業(yè)是資產(chǎn)證券化的發(fā)行主體,本文擬站在發(fā)起人的角度,對(duì)金融企業(yè)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制展開研究。文章采用歸納和演繹相結(jié)合、理論與案例分析相結(jié)合的研究方法,以風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制理論為指引,通過對(duì)我國金融企業(yè)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀、存在問題及其成因進(jìn)行研究,并借鑒國外資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制教訓(xùn)與經(jīng)驗(yàn),提出完善我國金融企業(yè)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的建議。本文認(rèn)為企業(yè)應(yīng)從完善內(nèi)部控制制度建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制框架以及業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中的風(fēng)險(xiǎn)控制三個(gè)層面做出努力,并提出了相應(yīng)的完善措施,包括明確風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制目標(biāo)、創(chuàng)建良好的風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境、完善風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)體系、科學(xué)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的內(nèi)部控制活動(dòng),以及加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的流程控制、加強(qiáng)信息系統(tǒng)控制建設(shè)等。本文主要內(nèi)容如下：第一章：緒論。論述論文的選題背景和選題意義,進(jìn)行文獻(xiàn)綜述,介紹論文的研究思路和方法,說明創(chuàng)新點(diǎn)和不足之處。第二章：金融企業(yè)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的相關(guān)理論分析。本章主要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制理論、資產(chǎn)證券化理論、金融企業(yè)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的基本內(nèi)容框架進(jìn)行了深入分析。第三章：我國金融企業(yè)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀、問題及成因分析。本章介紹了我國資產(chǎn)證券化的發(fā)展現(xiàn)狀,分析業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)以及金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制現(xiàn)狀,研究當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制存在的問題,并對(duì)問題的成因從微觀和宏觀角度分別進(jìn)行了深入探討。第四章：資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)控制的國際實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)與啟示。本章分析了美國次貸危機(jī)時(shí)期資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的教訓(xùn)和后危機(jī)時(shí)代資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)控制經(jīng)驗(yàn),以及韓國資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)控制的經(jīng)驗(yàn),總結(jié)了它們對(duì)我國資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)控制的啟示。第五章：完善我國金融企業(yè)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的建議。針對(duì)當(dāng)前我國金融企業(yè)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制存在的問題,本章主要從內(nèi)部控制制度建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制框架建設(shè)和業(yè)務(wù)流程控制三個(gè)方面提出完善建議,并提出了配套政策建議。
【關(guān)鍵詞】：資產(chǎn)證券化 內(nèi)部控制 金融企業(yè) 發(fā)起人 風(fēng)險(xiǎn)管理
【學(xué)位授予單位】：財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號(hào)】：F832.51;F830.42
【目錄】：

• 摘要4-6
• ABSTRACT6-12
• 1 緒論12-20
• 1.1 選題背景12-13
• 1.2 選題意義13-14
• 1.3 國內(nèi)外研究綜述14-17
• 1.3.1 國外研究綜述14-16
• 1.3.2 國內(nèi)研究綜述16-17
• 1.4 論文的研究方法及內(nèi)容框架17-18
• 1.4.1 研究方法17-18
• 1.4.2 內(nèi)容框架18
• 1.5 論文的創(chuàng)新與不足18-20
• 1.5.1 論文的創(chuàng)新18-19
• 1.5.2 論文的不足19-20
• 2 金融企業(yè)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的相關(guān)理論分析20-32
• 2.1 風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制相關(guān)理論分析20-24
• 2.1.1 風(fēng)險(xiǎn)管理理論的發(fā)展20-22
• 2.1.2 內(nèi)部控制理論的發(fā)展22-23
• 2.1.3 我國金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度的相關(guān)法律法規(guī)23-24
• 2.2 資產(chǎn)證券化的相關(guān)概念與特點(diǎn)24-28
• 2.2.1 資產(chǎn)證券化的含義24-25
• 2.2.2 資產(chǎn)證券化的基本結(jié)構(gòu)25-26
• 2.2.3 資產(chǎn)證券化的特點(diǎn)26-28
• 2.3 金融企業(yè)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的基本內(nèi)容框架28-32
• 2.3.1 資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)28-29
• 2.3.2 金融企業(yè)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的基本框架29-32
• 3 我國金融企業(yè)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制現(xiàn)狀、問題及成因分析32-50
• 3.1 我國金融企業(yè)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀簡述32-34
• 3.1.1 我國資產(chǎn)證券化發(fā)展歷程32-34
• 3.1.2 我國資產(chǎn)證券化發(fā)展特點(diǎn)34
• 3.2 我國金融企業(yè)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及問題分析34-41
• 3.2.1 我國金融企業(yè)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀34-38
• 3.2.2 我國金融企業(yè)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀38-39
• 3.2.3 我國金融企業(yè)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制存在的問題分析39-41
• 3.3 我國金融企業(yè)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制問題的成因分析41-44
• 3.3.1 我國金融企業(yè)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制問題的微觀成因分析41-43
• 3.3.2 我國金融企業(yè)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制問題的宏觀成因分析43-44
• 3.4 中國工商銀行寧波分行不良資產(chǎn)證券化案例分析44-50
• 3.4.1 中國工商銀行寧波分行及其不良資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)簡述44-45
• 3.4.2 工商銀行寧波分行不良資產(chǎn)證券化的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制措施45-50
• 4 資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的國際實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)與啟示50-60
• 4.1 美國資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)踐教訓(xùn)與經(jīng)驗(yàn)分析50-55
• 4.1.1 美國資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的發(fā)展?fàn)顩r簡述50-51
• 4.1.2 美國次貸危機(jī)時(shí)期資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)踐教訓(xùn)分析51-53
• 4.1.3 美國后危機(jī)時(shí)代資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)分析53-55
• 4.2 韓國資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)分析55-57
• 4.2.1 韓國資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的發(fā)展?fàn)顩r簡述55
• 4.2.2 韓國資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)分析55-57
• 4.3 國際資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)踐教訓(xùn)與經(jīng)驗(yàn)對(duì)我國的啟示57-60
• 5 完善我國金融企業(yè)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的建議60-70
• 5.1 完善金融企業(yè)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度的建議60-61
• 5.1.1 遵循內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的原則60
• 5.1.2 調(diào)整當(dāng)前的內(nèi)部控制制度以適應(yīng)新的管理要求60-61
• 5.2 完善金融企業(yè)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制框架的建議61-64
• 5.2.1 明確風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的目標(biāo)61
• 5.2.2創(chuàng)建良好的資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境61-62
• 5.2.3 完善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)體系62-63
• 5.2.4 科學(xué)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的內(nèi)部控制活動(dòng)63-64
• 5.3 完善資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的建議64-67
• 5.3.1 進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)證券化關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的流程控制64-66
• 5.3.2 進(jìn)一步加強(qiáng)信息系統(tǒng)控制建設(shè)66-67
• 5.3.3 進(jìn)一步加強(qiáng)合同管理67
• 5.3.4 進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制67
• 5.4 完善金融企業(yè)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的配套政策建議67-70
• 5.4.1 建立健全相關(guān)法律法規(guī)體系67-68
• 5.4.2 創(chuàng)建良好的二級(jí)市場(chǎng)環(huán)境68-69
• 5.4.3 加強(qiáng)資產(chǎn)證券化信息披露的要求69-70
• 結(jié)束語70-72
• 參考文獻(xiàn)72-76
• 碩士研究生學(xué)習(xí)期間科研成果76-78
• 后記78-79

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：271878