本文關(guān)鍵詞：上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指數(shù)體系的構(gòu)建，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】 近年來，國(guó)內(nèi)外頻繁出現(xiàn)財(cái)務(wù)舞弊、會(huì)計(jì)造假、經(jīng)營(yíng)失敗、巨額資產(chǎn)損失甚至破產(chǎn)倒閉等現(xiàn)象，這些現(xiàn)象使得企業(yè)內(nèi)部控制問題成為國(guó)內(nèi)外關(guān)注的焦點(diǎn)。為此，我國(guó)關(guān)于內(nèi)部控制領(lǐng)域相繼出臺(tái)了一系列政策：2008年6月，財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》；2010年4月，相繼發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》等等，它們聯(lián)合構(gòu)建了中國(guó)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系，全面提升了我國(guó)上市公司的經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。本論文以內(nèi)部控制理論、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)理論以及風(fēng)險(xiǎn)管理理論為理論依據(jù)，按照全面性原則、定量與定性相結(jié)合原則、客觀性原則、系統(tǒng)性原則和成本效益原則等構(gòu)建了一套完整的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系，該體系以內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指數(shù)為核心，以此量化了內(nèi)部控制運(yùn)行質(zhì)量，結(jié)果顯示內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指數(shù)越高，證明企業(yè)內(nèi)部控制越有效；本文還對(duì)31家煤炭行業(yè)上市公司的內(nèi)部控制運(yùn)行質(zhì)量與其公司業(yè)績(jī)的相關(guān)性進(jìn)行了實(shí)證分析，通過實(shí)證分析揭示我國(guó)目前煤炭行業(yè)內(nèi)部控制的狀況，發(fā)掘內(nèi)部控制的缺陷，采取相應(yīng)的措施，最終能夠提高上市公司內(nèi)部控制水平和風(fēng)險(xiǎn)管控能力，促進(jìn)內(nèi)部控制五大目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。本論文的結(jié)構(gòu)如下：第一部分為緒論，主要介紹本論文的選題背景和研究意義、國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)綜述、研究思路和研究方法、研究?jī)?nèi)容與創(chuàng)新。第二部分為上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指數(shù)的基本理論；這部分界定了上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的概念和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指數(shù)的功能，然后介紹上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指數(shù)體系的整體框架。第三部分為上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指數(shù)體系的構(gòu)建，首先說明構(gòu)建內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指數(shù)體系要遵循的原則，，其次簡(jiǎn)單介紹了上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指數(shù)體系的理論依據(jù)，最后介紹上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指數(shù)的計(jì)算方法和流程，本部分主要介紹上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指數(shù)的設(shè)計(jì)思路，以所構(gòu)建的上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指數(shù)體系為基礎(chǔ)，以內(nèi)部控制的五個(gè)目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)，設(shè)計(jì)戰(zhàn)略指數(shù)、報(bào)告指數(shù)、合法合規(guī)指數(shù)、經(jīng)營(yíng)指數(shù)和資產(chǎn)安全指數(shù)為內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本指數(shù)，以內(nèi)部控制的重大缺陷設(shè)計(jì)了修正指數(shù)，綜合確定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指數(shù)。第四部分為上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指數(shù)的應(yīng)用檢驗(yàn)，以煤炭行業(yè)的31家上市公司為例，依據(jù)第三部分提出的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指數(shù)的計(jì)算方法和流程，計(jì)算煤炭行業(yè)31家上市公司的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指數(shù)，同時(shí)確定其內(nèi)部控制的運(yùn)行質(zhì)量等級(jí)，此部分主要用來證明本論文所構(gòu)建的上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指數(shù)體系的可操作性。第五部分為上市公司內(nèi)部控制運(yùn)行質(zhì)量和公司業(yè)績(jī)的相關(guān)性檢驗(yàn)，以煤炭行業(yè)31家上市公司為樣本，通過SPSS軟件分別檢驗(yàn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指數(shù)與經(jīng)濟(jì)增加值（EVAPS）及每股收益（EPS）的相關(guān)性，從而證明本論文所構(gòu)建的上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指數(shù)體系的科學(xué)性，最后分析了檢驗(yàn)結(jié)論，提出了相關(guān)的政策建議。第六部分為結(jié)束語(yǔ)，對(duì)論文進(jìn)行了總結(jié)，同時(shí)概括性的描述了上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指數(shù)的發(fā)展。

摘要 6-8
Abstract 8-9
1 緒論 12-22
1.1 選題背景及意義 12-13
1.1.1 選題背景 12-13
1.1.2 選題意義 13
1.2 文獻(xiàn)綜述 13-18
1.2.1 國(guó)外文獻(xiàn)綜述 13-15
1.2.2 國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)綜述 15-18
1.3 研究思路與研究方法 18-19
1.3.1 研究思路 18-19
1.3.2 研究方法 19
1.4 研究?jī)?nèi)容與創(chuàng)新 19-22
1.4.1 研究?jī)?nèi)容 19-20
1.4.2 創(chuàng)新之處 20-22
2 上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指數(shù)的概念理論 22-26
2.1 上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的概念 22
2.2 上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指數(shù)的概念及功能 22-24
2.2.1 指數(shù)的內(nèi)涵 22-23
2.2.2 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指數(shù)的內(nèi)涵 23
2.2.3 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指數(shù)的功能 23-24
2.3 上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指數(shù)體系的框架 24-26
3 上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指數(shù)體系的構(gòu)建 26-40
3.1 構(gòu)建上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指數(shù)體系的原則 26-27
3.1.1 系統(tǒng)性原則 26
3.1.2 可比性原則 26
3.1.3 成本效益原則 26-27
3.1.4 定性和定量相結(jié)合 27
3.1.5 客觀性原則 27
3.1.6 廣泛適應(yīng)性和靈活性原則 27
3.2 上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指數(shù)體系構(gòu)建的理論依據(jù) 27-30
3.2.1 內(nèi)部控制理論 27-28
3.2.2 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)理論 28-29
3.2.3 風(fēng)險(xiǎn)管理理論 29-30
3.3 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指數(shù)體系的構(gòu)建 30
3.4 上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指數(shù)的計(jì)算 30-40
3.4.1 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指數(shù)設(shè)計(jì)思路 30-31
3.4.2 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指數(shù)各個(gè)變量的選取 31-36
3.4.3 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指數(shù)權(quán)重的設(shè)定 36-38
3.4.4 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指數(shù)計(jì)算方法 38-39
3.4.5 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)等級(jí) 39-40
4 上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指數(shù)的應(yīng)用研究——以煤炭行業(yè)上市公司為例 40-46
4.1 搜集煤炭上市公司的內(nèi)部控制信息 40-41
4.2 計(jì)算煤炭行業(yè)上市公司的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指數(shù) 41-45
4.3 確定煤炭行業(yè)上市公司內(nèi)部控制運(yùn)行質(zhì)量 45-46
5 上市公司內(nèi)部控制運(yùn)行質(zhì)量的相關(guān)性檢驗(yàn)——以煤炭行業(yè)的上市公司為例 46-52
5.1 提出假設(shè)和選取變量 46-47
5.2 變量的相關(guān)性檢驗(yàn) 47-49
5.2.1 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指數(shù)與 EVAPS 的相關(guān)性檢驗(yàn) 47-48
5.2.2 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指數(shù)與ＥＰＳ的相關(guān)性檢驗(yàn) 48-49
5.3 檢驗(yàn)結(jié)論分析和政策建議 49-52
5.3.1 檢驗(yàn)結(jié)論分析 49
5.3.2 政策建議 49-52
6 結(jié)束語(yǔ) 52-53
參考文獻(xiàn) 53-56
致謝 56-57

  本文關(guān)鍵詞：上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指數(shù)體系的構(gòu)建，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。