本文關(guān)鍵詞：我國上市公司資本弱化規(guī)制研究

  更多相關(guān)文章： 資本弱化 安全港模式 分位數(shù)回歸模型 上市公司

【摘要】：2008年我國新《企業(yè)所得稅法》第46條對資本弱化的明確,確定了我國防范資本弱化的方法是以安全港模式為主,正常交易原則為輔,并對金融企業(yè)和非金融企業(yè)的安全港模式比率作出了明確的規(guī)定。在一定程度上應對了我國合理的稅收水平因企業(yè)資本弱化而降低的局面。但是這種應對資本弱化的方法,是否考慮到了不同行業(yè)之間所呈現(xiàn)的不同特點、所規(guī)定的安全港模式產(chǎn)權(quán)比率是否對呈現(xiàn)不同特點的行業(yè)都適用以及是否考慮到了稅收之外的其他因素對資本弱化的影響程度,以上將是本文所重點關(guān)注的內(nèi)容。針對上述問題本文采用理論分析與實證研究相結(jié)合的方法。在理論分析中首先梳理了針對資本弱化相關(guān)的經(jīng)典理論,借此廓清資本弱化的來龍去脈。其次在對防范資本弱化的兩個方法進行對比的基礎(chǔ)上厘清安全港模式中債務投資和股權(quán)投資的適用條件,以此為實證研究中的數(shù)據(jù)篩選做準備。最后對資本弱化的影響因素進行分析并作出與安全港模式產(chǎn)權(quán)比率的相關(guān)性假設(shè)。在實證研究中,本文從總體和行業(yè)上對2011年到2013年我國上市公司資本弱化現(xiàn)狀進行了分析,在此基礎(chǔ)上運用描述性統(tǒng)計確定了我國上市公司普遍存在資本弱化的行業(yè),同時運用非參數(shù)檢驗對所篩選出行業(yè)之間資本弱化的差異性進行檢驗,得出了我國上市公司資本弱化現(xiàn)象不僅普遍存在而且不同行業(yè)之間差異較大結(jié)論。最后運用分位數(shù)回歸模型方法驗證對資本弱化與影響因素之間的相關(guān)關(guān)系作出的假設(shè),并得出不同行業(yè)中最佳安全港模式規(guī)制水平。最后,本文在作出理論分析和實證分析基礎(chǔ)上提出了對策與建議:防范我國資本弱化現(xiàn)象在運用安全港模式的基礎(chǔ)上應當承認我國不同行業(yè)之間資本弱化水平是有顯著差異的,并分別對不同行業(yè)進行規(guī)制。而在確定具體規(guī)制的產(chǎn)權(quán)比例時除了考慮稅收影響還應當考慮企業(yè)的規(guī)模、盈利狀況、企業(yè)的運營情況等一些因素。只有這樣才會一改我國在制定防范資本弱化措施時所呈現(xiàn)出粗放式的特點,從而以科學合理的措施形成國家和企業(yè)共贏的局面。
【關(guān)鍵詞】：資本弱化 安全港模式 分位數(shù)回歸模型 上市公司
【學位授予單位】：云南財經(jīng)大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2015
【分類號】：F275;F832.51
【目錄】：

• 摘要3-4
• Abstract4-8
• 第1章 緒論8-17
• 1.1 研究背景和意義8-10
• 1.1.1 研究背景8-9
• 1.1.2 研究意義9-10
• 1.2 研究方法和思路10-11
• 1.2.1 研究方法10
• 1.2.2 研究思路10-11
• 1.3 創(chuàng)新與不足11-12
• 1.3.1 創(chuàng)新11
• 1.3.2 不足11-12
• 1.4 國內(nèi)外相關(guān)研究文獻綜述12-17
• 1.4.1 國內(nèi)文獻綜述12-14
• 1.4.2 國外文獻綜述14-16
• 1.4.3 文獻綜述評述16-17
• 第2章 資本弱化規(guī)制理論基礎(chǔ)及方法界定17-28
• 2.1 資本弱化理論基礎(chǔ)17-22
• 2.1.1 經(jīng)典資本結(jié)構(gòu)理論17-19
• 2.1.2 現(xiàn)代資本結(jié)構(gòu)理論19-22
• 2.2 資本弱化涵義22-23
• 2.3 資本弱化規(guī)制23-25
• 2.4 安全港模式適用條件25-28
• 2.4.1 資本弱化規(guī)制的負債條件25-26
• 2.4.2 資本弱化規(guī)制的權(quán)益條件26-28
• 第3章 我國上市公司資本弱化及影響因素分析28-41
• 3.1 我國上市公司資本弱化成因及影響28-30
• 3.1.1 我國上市公司資本弱化成因28-29
• 3.1.2 我國上市公司資本弱化影響29-30
• 3.2 我國上市公司資本弱化分析30-36
• 3.2.1 我國上市公司資本弱化總體表現(xiàn)31-33
• 3.2.2 我國上市公司各行業(yè)安全港模式33-36
• 3.3 我國上市公司安全港模式影響因素分析36-41
• 3.3.1 稅收因素37
• 3.3.2 負債方面37-39
• 3.3.3 其他方面39-41
• 第4章 安全港模式的分位數(shù)回歸模型41-59
• 4.1 模型構(gòu)建41-48
• 4.1.1 本文選取分位數(shù)回歸模型的原因41-42
• 4.1.2 數(shù)據(jù)進一步篩選42-45
• 4.1.3 變量選取45
• 4.1.4 具體模型45-48
• 4.2 模型實證解釋48-57
• 4.2.1 建筑業(yè)分位數(shù)回歸模型檢驗48-50
• 4.2.2 房地產(chǎn)行業(yè)的分位數(shù)回歸模型檢50-52
• 4.2.3 電子制造業(yè)的分位數(shù)回歸模型檢驗52-54
• 4.2.4 批發(fā)零售業(yè)的分位數(shù)回歸模型檢驗54-55
• 4.2.5 機械、設(shè)備、儀表制造業(yè)的分位數(shù)回歸模型檢驗55-57
• 4.3 簡要結(jié)論57-59
• 第5章 強化上市公司資本弱化規(guī)制的對策與建議59-64
• 5.1 在現(xiàn)有的行業(yè)分類基礎(chǔ)上進一步細化資本弱化的規(guī)制59-60
• 5.2 在防范資本弱化方面應當進一步強化稅收征管60
• 5.3 優(yōu)化資本市場防范資本弱化60-61
• 5.4 擴展重點防范資本弱化的對象61-62
• 5.5 強化公司治理增強企業(yè)防范資本弱化的自律62-64
• 參考文獻64-67
• 致謝67-68
• 作者攻讀碩士學位期間的研究成果68

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本文編號：1079552