【摘要】：今年之始,《小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》開始正式實施,其中提到此項規(guī)范可以幫助小企業(yè)提高經(jīng)營水平和抗風(fēng)險能力,促進(jìn)小企業(yè)發(fā)展。雖然在小企業(yè)成長的過程中也同樣面對著日益復(fù)雜的管理和決策需求、更有力的監(jiān)管,但畢竟小企業(yè)在經(jīng)營規(guī)模和成本控制上與中大型企業(yè)不同,其內(nèi)部控制也有其適應(yīng)性和成本效益上的考慮。對于占我國企業(yè)絕大部分的小企業(yè)而言,特別是民營小企業(yè),研究其內(nèi)部控制有著重大的意義。本文以H商業(yè)管理公司為研究對象,整合了COSO的內(nèi)部控制理論、我國《內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引和《小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》,為民營小企業(yè)內(nèi)部控制研究提供了理論框架。本文首先從介紹公司的經(jīng)營環(huán)境入手,以公司的戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向確定公司的內(nèi)部控制目標(biāo),進(jìn)而得出公司的內(nèi)部控制問題。然后通過整合后的內(nèi)部控制理論的五要素,即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督對H商業(yè)管理公司的內(nèi)部控制問題進(jìn)行分析,其中風(fēng)險評估的分析又細(xì)化為目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險應(yīng)對。進(jìn)而,基于要素分析,從公司組織和業(yè)務(wù)活動兩個層面,提出了H商業(yè)管理公司的內(nèi)部控制解決方案,并進(jìn)一步設(shè)計其實施和效果評價的方案,使H公司能夠提高管理效率,提高決策能力以及規(guī)避合規(guī)風(fēng)險。
【圖文】：

圖 2.1 1992 COSO 內(nèi)部控制整體框架①制下了一個定義“內(nèi)部控制是一個由董事有效性和效率、財務(wù)報告的可靠性、符合證的過程�！边@里有四個重點，，其中提到的手段方法；第二它提供的是合理保障而維框架的兩個側(cè)面中體現(xiàn)，一個是頂部的大目標(biāo)，一個是右側(cè)主體的確認(rèn)，而右邊元和具體業(yè)務(wù)活動有關(guān)。這個立方體的正面體中的每一個小方格都代表了一個有三個織單元或者業(yè)務(wù)活動里實現(xiàn)的某項目標(biāo)，需之間的關(guān)系如下圖所示，控制環(huán)境是其力，管理層的經(jīng)營風(fēng)格、組織和權(quán)力分配

圖 2.2 內(nèi)部控制的構(gòu)成要素① 年此 IC-IF 框架被修訂了一次，其對立方體的框架結(jié)構(gòu)有了及其兩是正面的要素排列順序換為控制環(huán)境在最上以強(qiáng)調(diào)控制環(huán)境的重要單元和業(yè)務(wù)活動兩項被自上而下地細(xì)化為公司層面和由分支機(jī)構(gòu)，門這三項組成的業(yè)務(wù)流程層面。另一個變化是其具體在 5 要素下提7 項具體原則，進(jìn)而又細(xì)化為 87 項關(guān)注點，但這些內(nèi)容大多包含在下的解釋部分里，只是被條理性地羅列為原則了。綜上，2013 年的大體上只是對 1992 年框架的細(xì)化整理，沒有大的變化。SO 企業(yè)風(fēng)險管理框架理論分析 年 COSO 發(fā)布其企業(yè)風(fēng)險管理框架，從企業(yè)風(fēng)險管理的角度來看對內(nèi)部控制整體框架的進(jìn)一步深化，如下的三維圖里相對 COSO 內(nèi)
【學(xué)位授予單位】：上海外國語大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2019
【分類號】：F276.5;F275

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號：2643736