企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理作為財(cái)務(wù)管理中重要的一部分,對(duì)于企業(yè)的生存發(fā)展有重大影響。隨著供應(yīng)鏈管理理論在企業(yè)中的持續(xù)運(yùn)用,優(yōu)化供應(yīng)鏈上各環(huán)節(jié)管理能夠幫助處于供應(yīng)鏈的各個(gè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化�；诠⿷�(yīng)鏈管理視角進(jìn)行企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理,能夠形成突破,創(chuàng)造新思路。因此,分析具體的企業(yè)案例,一方面能夠?yàn)閺N電企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理評(píng)價(jià)研究奠定數(shù)據(jù)基礎(chǔ),另一方面也能夠幫助企業(yè)將供應(yīng)鏈管理理論與營(yíng)運(yùn)資金管理相結(jié)合,結(jié)合自身實(shí)際情況來制定科學(xué)的管理策略,從而提高企業(yè)對(duì)于營(yíng)運(yùn)資金的管理能力。將供應(yīng)鏈管理應(yīng)用于企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理,研究討論廚電行業(yè)基于供應(yīng)鏈視角下的營(yíng)運(yùn)資金管理評(píng)價(jià)模式。首先,介紹論文的選題背景和研究目的以及研究意義,之后對(duì)國(guó)內(nèi)外相關(guān)研究文獻(xiàn)進(jìn)行簡(jiǎn)單闡述和評(píng)述,然后介紹供應(yīng)鏈概念、營(yíng)運(yùn)資金概念、雙目標(biāo)理論及風(fēng)險(xiǎn)與收益權(quán)衡理論等相關(guān)理論;選取了L公司2014—2018年相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),對(duì)公司現(xiàn)狀以及未應(yīng)用供應(yīng)鏈管理的營(yíng)運(yùn)資金管理現(xiàn)狀進(jìn)行評(píng)價(jià)分析,為后續(xù)L公司基于供應(yīng)鏈的營(yíng)運(yùn)資金管理評(píng)價(jià)分析提供數(shù)據(jù)。然后將L公司的營(yíng)運(yùn)資金根據(jù)供應(yīng)鏈上的采購、生產(chǎn)和營(yíng)銷三個(gè)環(huán)節(jié)重新分類,從安全性、流動(dòng)性、收益性三方面,運(yùn)用數(shù)據(jù)研究... 

【文章來源】：哈爾濱商業(yè)大學(xué)黑龍江省

【文章頁數(shù)】：59 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

L公司2014-2018流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重3-23-1L201429.98

哈爾濱業(yè)大學(xué)碩士學(xué)位論文-20-圖3-2L公司2014-2018流動(dòng)負(fù)債占總資產(chǎn)比重從表3-3中及圖3-2可以看出：該公司流動(dòng)負(fù)債從2014年11.35億元逐漸增加到2018年32.32億元，呈連續(xù)上升趨勢(shì)，這表明公司面臨的短期還債壓力近5年來不斷增加，債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)增大。流動(dòng)負(fù)債占總資產(chǎn)比例總體呈上升趨勢(shì)。（3）流動(dòng)資產(chǎn)內(nèi)部各項(xiàng)目結(jié)構(gòu)比例表3-4L公司2014-2018流動(dòng)資產(chǎn)主要項(xiàng)目構(gòu)成單位：萬元20142015201620172018平均數(shù)貨幣資金及其占比1607282323223448412581882196712431500.540.580.640.390.280.45應(yīng)收賬款及其占比3040532039331603711744677354800.100.080.060.060.060.07應(yīng)收票據(jù)及其占比482596137363753100795126815801990.160.150.120.150.160.15預(yù)付賬款及其占比3882203632835839594941980.0130.0050.0060.0090.0070.008存貨及其占比553747215791449111290134711929960.180.180.170.170.170.17其他應(yīng)收款及其占比1097111914325130701831590.0040.0030.0030.0080.0090.006其他及其占比9091743151162259176824360.00030.000020.0030.230.320.15流動(dòng)資產(chǎn)299834401055539661669521798017541618數(shù)據(jù)來源：L公司2014-2018年年度財(cái)務(wù)報(bào)表從表3-4可以看出，L公司貨幣資金在流動(dòng)資產(chǎn)中的占比整體下降，說明企業(yè)逐漸重視閑置資金的利用，避免浪費(fèi)。應(yīng)收賬款占比整體呈下降趨勢(shì)，應(yīng)收

哈爾濱商業(yè)大學(xué)碩士學(xué)位論文-21-票據(jù)占比先下降后上升，整體變化不大，企業(yè)注重加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)管理。預(yù)付賬款占比下降，說明企業(yè)在與供應(yīng)商的關(guān)系中地位逐漸加強(qiáng)，存貨變化較小，其他應(yīng)收款占比上升，其他流動(dòng)資產(chǎn)變化最大，在2018年達(dá)到32%，是當(dāng)年企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中占比最大的部分，查閱企業(yè)年報(bào)發(fā)現(xiàn)，這部分增加主要是理財(cái)產(chǎn)品，這也是企業(yè)貨幣資金減少的原因，企業(yè)將閑置貨幣資金部分用于投資理財(cái)產(chǎn)品，用以提高收益率。根據(jù)表3-4中2014年到2018年流動(dòng)資產(chǎn)中各項(xiàng)目的平均值，計(jì)算得出在流動(dòng)資產(chǎn)中各項(xiàng)目的占比，本文用餅狀圖來呈現(xiàn)這一比值，如圖3-3。從圖中可以看出，企業(yè)的貨幣資金仍占比最大，企業(yè)需進(jìn)一步增強(qiáng)貨幣資金的利用，減少隱形損失。其次是應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)，合計(jì)占比達(dá)22%，公司應(yīng)該增強(qiáng)管理應(yīng)收款項(xiàng)，制定完善的信用政策，嚴(yán)格執(zhí)行應(yīng)收款項(xiàng)的收回制度，降低壞賬發(fā)生的可能性，避免壞賬損失，以達(dá)到營(yíng)運(yùn)資金管理效率的整體提高。存貨占比也較大，企業(yè)需要對(duì)于存貨進(jìn)行及時(shí)的監(jiān)控，了解市場(chǎng)的供求關(guān)系，以便合理規(guī)劃產(chǎn)出，避免出現(xiàn)產(chǎn)能過剩，還應(yīng)該積極地拓展?fàn)I銷渠道，降低產(chǎn)品庫存。圖3-3L公司2014-2018流動(dòng)資產(chǎn)內(nèi)部項(xiàng)目結(jié)構(gòu)圖（4）流動(dòng)負(fù)債內(nèi)部各項(xiàng)目結(jié)構(gòu)比例表3-5L公司2014-2018流動(dòng)負(fù)債主要項(xiàng)目構(gòu)成單位：萬元20142015201620172018平均數(shù)短期借款及其占比000000000000應(yīng)付票據(jù)及其占比00036561073120000.1400.033應(yīng)付賬款及其占比6011596425910851045261606981025700.530.520.410.400.500.46預(yù)收款項(xiàng)及其占比31238524558403373501117009716470.280.280.380.280.360.32

【參考文獻(xiàn)】：
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本文編號(hào)：3232411