<正>某單位在對T分行和S分行公司資產(chǎn)業(yè)務(wù)審計中發(fā)現(xiàn),供應(yīng)鏈項下保理及應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)受到外部騙貸影響,形成不良貸款。案例背景（一）T分行小企業(yè)保理業(yè)務(wù)形成實質(zhì)性不良貸款T分行于2014年11月7日至2015年6月26日期間,向5家商貿(mào)企業(yè)累計發(fā)放小企業(yè)國內(nèi)有追索權(quán)保理業(yè)務(wù)12筆,放款金額合計1.05億元,不良貸款余額合計1.02億元。 

【文章來源】：中國內(nèi)部審計. 2020,(03)

【文章頁數(shù)】：3 頁

【文章目錄】：
案例背景
    （一）T分行小企業(yè)保理業(yè)務(wù)形成實質(zhì)性不良貸款
    （二）S分行應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款風(fēng)險暴露
審計發(fā)現(xiàn)問題
    （一）騙貸者精心預(yù)謀，依靠“三假”實施詐騙
        1．假人員。
        2．假場景。
        3．假印章。
    （二）貸款調(diào)查審慎性不足，忽視貿(mào)易背景調(diào)查
    （三）應(yīng)收賬款確認(rèn)疏漏，喪失債權(quán)追索權(quán)
    （四）貸后缺乏管理，未能及時預(yù)警風(fēng)險
審計過程及方法
    （一）利用相關(guān)系統(tǒng)，捕獲風(fēng)險線索
        1．非現(xiàn)場調(diào)閱業(yè)務(wù)影像，聚焦見證環(huán)節(jié)。
        2．依托外部信息平臺，獲取涉外案件的執(zhí)行情況。
    （二）重視人員訪談，還原貸款流程
    （三）調(diào)查騙貸動機，排除道德風(fēng)險
思考與啟示



本文編號：3077190