伴隨經(jīng)濟社會的快速發(fā)展和新商業(yè)模式的崛起,企業(yè)的管理與經(jīng)營日趨復雜,各種風險因素疊加,舊有的內(nèi)部控制體系已經(jīng)難以滿足企業(yè)經(jīng)營的需要,企業(yè)對風險管理的漠視,勢必會給自身埋下生存的隱患。為了實現(xiàn)長遠發(fā)展,企業(yè)必須重視對企業(yè)實施全面風險管理。2017年9月6日,新版全面風險管理框架正式發(fā)布,該框架著重討論了如何從整合風險管理的角度為企業(yè)創(chuàng)造價值并保障戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。內(nèi)部控制作為企業(yè)管理流程中重要的一環(huán),也應(yīng)該快速改變以滿足當前環(huán)境新的要求。基于此,本文以新版全面風險管理框架為指導思想,以內(nèi)部控制基本要素為主體,為H企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)部控制體系進行了全面的優(yōu)化設(shè)計。豐富了全面風險管理思想在內(nèi)部控制體系構(gòu)建中的運用,為H企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部控制體系提供了切實可行的具體方案。本文通過對內(nèi)部控制框架與全面風險管理框架的分析,總結(jié)了新版框架的改進優(yōu)勢。通過全新的視角,分析了H企業(yè)內(nèi)控體系的不足和問題并設(shè)計了由基礎(chǔ)治理、核心執(zhí)行以及改進監(jiān)督三個子系統(tǒng)構(gòu)成的優(yōu)化系統(tǒng)。第一個子系統(tǒng)從內(nèi)控環(huán)境角度出發(fā),完善了各部門的設(shè)立,在傳統(tǒng)三道防線的基礎(chǔ)上增加了一條新的防線,加強了信息系統(tǒng)的建設(shè);第二個子系統(tǒng)從戰(zhàn)略目標、風險管理和控制... 

【文章來源】：湖北經(jīng)濟學院湖北省

【文章頁數(shù)】：85 頁

【學位級別】：碩士

【部分圖文】：

研究框架

圖 2-2 新版全面風險管理框架圖該框架強調(diào)了價值創(chuàng)造的重要性，不在局限于對風險的管理，其主要內(nèi)容如下表 2-2 所示：圖 2-2 新版框架要素內(nèi)容一覽表治理和文化要素1.2.3.4.5.戰(zhàn)略與目標制定要素6.考慮業(yè)務(wù)環(huán)境7.8.9.績效要素10.11.12.13.14.15.

圖 3-1 H 企業(yè)董事會構(gòu)成從此結(jié)構(gòu)圖中可以發(fā)現(xiàn)，H 公司對戰(zhàn)略發(fā)展制定是不夠重體現(xiàn)，一是董事會下設(shè)三大委員會，這其中并未有任何一與風險管理，也就是說缺少風險管理委員會和戰(zhàn)略委員會的設(shè)計問題；二是審計委員會是否發(fā)揮作用有待商榷，審部控制的建設(shè)與實施的有效性進行評估與報告，這么重要映在其報告中，不是其失職就是企業(yè)本身對此不夠重視。（2）“三大防線”設(shè)置不全，部門職責劃分不清所謂三大防線，指的是由下到上風險管理的三個層級，第和業(yè)務(wù)單位構(gòu)成，第二道防線由董事會下設(shè)的審計委員會三道防線由股東會和董事會構(gòu)成。H 公司的問題主要出現(xiàn)控制部門形同虛設(shè)，同時也沒有設(shè)置風控部門。H 公司的及的內(nèi)容并不多，更沒有具體劃分各職位的相應(yīng)職責，售都是由財務(wù)部門主導，雖然沒有出現(xiàn)問題，但這種方式險。

【參考文獻】：
期刊論文
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本文編號：3490960