本文關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

第一篇：集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理探討

摘要:在我國社會經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的影響下，也推動(dòng)了集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展，雖然集團(tuán)企業(yè)現(xiàn)如今的發(fā)展勢頭良好，但是其自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理上仍然存在很多嚴(yán)重的問題，本文對集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的框架設(shè)計(jì)以及實(shí)際內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)的分析和研究。

關(guān)鍵詞:集團(tuán)企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；框架；分析

當(dāng)前，在我國社會經(jīng)濟(jì)的不斷推動(dòng)和影響下，集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展勢頭良好，但是其自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中，仍然存在很多嚴(yán)重的問題，制約了其自身的發(fā)展，集團(tuán)企業(yè)的前身基本上都是一些單體的企業(yè)，所以很多集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方面，都存在著不同程度的風(fēng)險(xiǎn)問題。當(dāng)企業(yè)從單體企業(yè)逐漸發(fā)展成為集團(tuán)企業(yè)之后，就會面臨更加多、更加嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)，而從集團(tuán)企業(yè)近幾年的發(fā)展勢頭以及發(fā)展情況來看，很多集團(tuán)企業(yè)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很難進(jìn)行正確的判斷以及規(guī)避，特別是預(yù)測管理的質(zhì)量比較差。而在當(dāng)前社會經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速發(fā)展的情勢下，集團(tuán)企業(yè)自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平必須有所提高，才能夠滿足現(xiàn)代化社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，所以集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的設(shè)計(jì)以及構(gòu)建等內(nèi)容，是集團(tuán)企業(yè)當(dāng)前需要積極應(yīng)對的工作。

一、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的框架設(shè)計(jì)

在對集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行框架設(shè)計(jì)的過程中，首先要將集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的整體工作作為分析和研究的對象，對其進(jìn)行詳細(xì)的研究和討論，對管理理論現(xiàn)存的一些缺陷進(jìn)行分析，對這些缺陷進(jìn)行相對應(yīng)的完善和改善，這樣能夠從根本上提高集團(tuán)企業(yè)的整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量和水平。在集團(tuán)企業(yè)的日常工作過程中，要以目標(biāo)導(dǎo)向作為主要的出發(fā)點(diǎn)，對目標(biāo)層、管理層以及基礎(chǔ)層進(jìn)行詳細(xì)的分析，對于不同層次對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的影響進(jìn)行分析，明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主體責(zé)任目標(biāo)。由于集團(tuán)企業(yè)在日常的經(jīng)營管理過程中，涉及到的項(xiàng)目非常的廣泛，所以導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)際展開難度比較大，所以在集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)候，首先要確定其自身的框架結(jié)構(gòu)，對框架進(jìn)行設(shè)計(jì)的時(shí)候，也要能夠充分的滿足這方面的需求，從而保證集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量能夠有所提升，推動(dòng)集團(tuán)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

二、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架構(gòu)建的基本原則分析

(一)起點(diǎn)原則

一般情況下，起點(diǎn)原則在財(cái)務(wù)管理的環(huán)境當(dāng)中有所體現(xiàn)，可以在構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)框架的時(shí)候，科學(xué)合理的將起點(diǎn)原則融入到框架當(dāng)中，這樣能夠?qū)⑸鐣h(huán)境以及任務(wù)環(huán)境的雙重意義切實(shí)有效的體現(xiàn)出來。但是在這種模式下建立的框架會收到邊界的一定制約影響，所以集團(tuán)企業(yè)在利用起點(diǎn)原則的時(shí)候，要逐漸的適應(yīng)這些制約現(xiàn)象，很多集團(tuán)企業(yè)的員工在實(shí)際的工作過程中，都會根據(jù)實(shí)際情況提出一些有關(guān)與財(cái)務(wù)管理的意見或者是建議，所以在集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架制定之前，可以先對集團(tuán)企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境進(jìn)行分析，掌握企業(yè)自身的實(shí)際情況，結(jié)合集團(tuán)企業(yè)的外部風(fēng)險(xiǎn)來進(jìn)行框架的設(shè)計(jì)，在保證提升集團(tuán)企業(yè)自身競爭優(yōu)勢的同時(shí)，能夠切實(shí)有效的提高集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的整體效率。

(二)目標(biāo)導(dǎo)向原則

在集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的設(shè)計(jì)以及構(gòu)建的過程中，要確定內(nèi)部目標(biāo)，將目標(biāo)與實(shí)踐進(jìn)行有效的聯(lián)系，集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展需要借助不同發(fā)展階段的目標(biāo)來實(shí)施，不僅如此，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理也同樣需要目標(biāo)的支持，所以集團(tuán)企業(yè)只有將目標(biāo)的價(jià)值充分的體現(xiàn)出來，才能夠讓企業(yè)的所有員工在保證目標(biāo)明確的形勢下，圍繞目標(biāo)展開切實(shí)有效的工作，從而保證集團(tuán)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

(三)系統(tǒng)性原則

在集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的構(gòu)建中，由于系統(tǒng)性原則的整體性比較的強(qiáng)，所以集團(tuán)企業(yè)不僅要將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)目標(biāo)進(jìn)行詳細(xì)的擬定，而且愛保證每一個(gè)階段的目標(biāo)都能夠作為系統(tǒng)化的內(nèi)容來被實(shí)施，從而保證集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部的安全性，提高集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

三、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的框架構(gòu)建

(一)目標(biāo)層

在集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際框架構(gòu)建過程中，目標(biāo)層可以說是首要結(jié)構(gòu)，對集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的實(shí)際構(gòu)建以及順利展開都起到非常重要的影響和作用，目標(biāo)層的構(gòu)建可以說是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的最終目標(biāo)體現(xiàn)。一般情況下，目標(biāo)層的內(nèi)容基本上包括內(nèi)容戰(zhàn)略以及具體目標(biāo)這兩部分，在集團(tuán)企業(yè)的日常經(jīng)營管理過程中，也要將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的構(gòu)建當(dāng)做是集團(tuán)企業(yè)發(fā)展的主要目的，針對不同的部門以及主體安排相對應(yīng)的責(zé)任制度，保證集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)能夠得以實(shí)現(xiàn)。

(二)管理層

企業(yè)的管理層對于企業(yè)的經(jīng)營以及發(fā)展來說都是非常重要的存在，構(gòu)建集團(tuán)企業(yè)的管理層，能夠清晰將各種目標(biāo)的實(shí)際結(jié)果充分的展示出來，財(cái)務(wù)管理在日常的工作中，責(zé)任主體以及程序目標(biāo)都是其框架構(gòu)建的重點(diǎn)部分，所以在管理層構(gòu)建的時(shí)候，也要將目標(biāo)層作為構(gòu)建基礎(chǔ)，圍繞目標(biāo)層來展開一系列的工作，不僅能夠起到一定的促進(jìn)作用，而且能夠利用管理層來將目標(biāo)層和基礎(chǔ)層進(jìn)行有效的連接，從而保證集團(tuán)企業(yè)自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的構(gòu)建順利，以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量和水平的提升。

(三)基礎(chǔ)層

基礎(chǔ)層的構(gòu)建是在目標(biāo)層和管理層之后，在基礎(chǔ)層的構(gòu)建完成之后，就可以將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的框架實(shí)際的應(yīng)用到集團(tuán)企業(yè)的管理系統(tǒng)當(dāng)中，并且發(fā)揮其自身的作用。基礎(chǔ)層主要是為了支撐框架而存在，將一些實(shí)際情況作為基礎(chǔ)內(nèi)容來進(jìn)行處理，不僅能夠保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架構(gòu)建的各項(xiàng)措施明確，而且能夠提高集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的整體管理質(zhì)量和水平。

四、結(jié)束語

綜上所述，現(xiàn)如今很多集團(tuán)企業(yè)都是由單體企業(yè)發(fā)展而來，所以集團(tuán)企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理環(huán)境一直呈現(xiàn)比較復(fù)雜的狀態(tài)，而風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率以及問題也呈現(xiàn)上升的狀態(tài)，所以集團(tuán)企業(yè)在面對這種形勢的時(shí)候，需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架，提升財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的可行性，從而保證風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量的有效提升，促使集團(tuán)企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。

作者:朱海玉 單位:江蘇長天智遠(yuǎn)交通科技有限公司

參考文獻(xiàn)：

[1]陳朋利.集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控—基于彩虹集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的案例分析[J].現(xiàn)代商業(yè).2014（08）

[2]彭艷霞.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架及預(yù)警指標(biāo)體系的構(gòu)建[J].企業(yè)研究.2014（06）

第二篇：后金融危機(jī)背景下外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理探討

摘要:隨著全球金融危機(jī)的爆發(fā)，我國的各個(gè)行業(yè)都受到了較大的影響，外貿(mào)行業(yè)是其中受到影響最大的行業(yè)之一。那么怎樣在后金融危機(jī)時(shí)代增強(qiáng)外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力，提升企業(yè)的競爭力成為了各外貿(mào)企業(yè)都非常關(guān)心的問題。本文主要介紹后金融危機(jī)背景下外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠?qū)ο嚓P(guān)人士有所幫助。

關(guān)鍵詞:金融危機(jī)；外貿(mào)企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

隨著我國加入WTO以及外貿(mào)經(jīng)營權(quán)的開放，我國的外貿(mào)業(yè)務(wù)得到了極大的發(fā)展，各外貿(mào)企業(yè)也取得了非�？斓倪M(jìn)步。但是由于美國次貸危機(jī)造成的全球性金融危機(jī)對于我國的各個(gè)產(chǎn)業(yè)都造成了非常嚴(yán)重的影響，外貿(mào)行業(yè)首當(dāng)其中。在后金融危機(jī)環(huán)境下，我國的外貿(mào)企業(yè)同樣面對著金融風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)等方面的危機(jī)，這就要求企業(yè)管理人員通過更加有效的管理方式來穩(wěn)定財(cái)務(wù)狀況，確保企業(yè)健康可持續(xù)性發(fā)展。

一、后金融危機(jī)背景下外貿(mào)企業(yè)所面臨的困境和挑戰(zhàn)

雖然金融危機(jī)在一定程度上已經(jīng)過去，但是對于我國的外貿(mào)企業(yè)來說同樣面臨著后金融危機(jī)時(shí)代的困境以及挑戰(zhàn)。主要從以下幾方面進(jìn)行體現(xiàn)：

(一)世界整體經(jīng)濟(jì)都處于衰退的階段，國際市場存在萎縮的情況

雖然經(jīng)過一定的經(jīng)濟(jì)刺激世界上很多發(fā)達(dá)國家的經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)了逐漸回暖的情況，但是造成經(jīng)濟(jì)危機(jī)發(fā)生的最主要矛盾以及制度性問題還是存在的，世界上最主要的經(jīng)濟(jì)體還存在著失業(yè)率過高的問題、公共財(cái)政失控的問題以及通脹預(yù)期加重等問題不能很好的解決。某些國家已經(jīng)進(jìn)行了一定的加息，美元出現(xiàn)了持續(xù)性的貶值，很多國家都出現(xiàn)了較嚴(yán)重的赤字情況。若是這些問題沒有得到很好解決很可能會造成世界經(jīng)濟(jì)的衰退。從現(xiàn)階段來看，國際市場方面的需求萎縮是我國外貿(mào)出口所面臨的最主要問題。我國作為對外貿(mào)出口具有較大依賴程度的國家，若是國際市場需求下降嚴(yán)重一定會使我國的外貿(mào)企業(yè)面臨著非常大的危險(xiǎn)。

(二)外貿(mào)出口會受到很大因素的影響，貿(mào)易保護(hù)情況逐漸增加

對于外貿(mào)出口的影響除了外部需求沒有快速恢復(fù)之外，貿(mào)易保護(hù)情況的逐漸增加也對于我國的外貿(mào)出口造成了不利的影響。正常來說，貿(mào)易保護(hù)的發(fā)展是和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展方向相反的，金融危機(jī)對于整個(gè)世界的經(jīng)濟(jì)都造成了較大影響，使其嚴(yán)重下降，這就必然會使得貿(mào)易保護(hù)主義高漲。隨著本國經(jīng)濟(jì)壓力越來越大，不同的經(jīng)濟(jì)體一定會繼續(xù)實(shí)施不同的貿(mào)易保護(hù)措施來穩(wěn)定國內(nèi)經(jīng)濟(jì)，其形式會越來越嚴(yán)峻。由于我國外貿(mào)出口量較大，所以遭遇到的貿(mào)易保護(hù)頻率更高，包括各個(gè)主要經(jīng)濟(jì)體的反補(bǔ)貼、反傾銷調(diào)查等等。所以在后金融危機(jī)時(shí)代我國的外貿(mào)企業(yè)同樣面臨著貿(mào)易保護(hù)的影響，會對企業(yè)造成較大挑戰(zhàn)。

二、外貿(mào)企業(yè)增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)策略

現(xiàn)階段我國外貿(mào)企業(yè)面對著后金融危機(jī)時(shí)代所面臨的困境以及挑戰(zhàn)，可以采用如下的措施來提升企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

(一)完善優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，不斷加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識

外貿(mào)企業(yè)要想避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)首先要在企業(yè)內(nèi)部建立起完善的內(nèi)控制度，保證財(cái)務(wù)監(jiān)控制度的健全，保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能夠有效預(yù)警，建設(shè)起防范以及化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要防線。這就要求企業(yè)充分理解內(nèi)部的相應(yīng)財(cái)務(wù)關(guān)系，因?yàn)樗械沫h(huán)節(jié)出現(xiàn)失誤都可能給企業(yè)造成相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)人員一定要將風(fēng)險(xiǎn)防范意識貫穿在財(cái)務(wù)管理工作的全過程。同時(shí)要明確企業(yè)不同部門在財(cái)務(wù)管理中所處的地位、所起到的作用以及所要承擔(dān)的職責(zé)，并且要賦予相對應(yīng)的權(quán)力，切實(shí)實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)分明、各負(fù)其責(zé)。

(二)提升財(cái)務(wù)管理的適應(yīng)能力以及應(yīng)變能力，避免出現(xiàn)利率以及匯率風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理屬于企業(yè)管理中最為重要的內(nèi)容之一，企業(yè)經(jīng)營過程中所獲得的成果都是要通過財(cái)務(wù)報(bào)表反應(yīng)出來的。隨著金融危機(jī)對于我國實(shí)體經(jīng)濟(jì)影響越來越嚴(yán)重，從而使得企業(yè)經(jīng)營方面的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變成為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以，在后金融危機(jī)時(shí)代的外貿(mào)企業(yè)一定要重視并且加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，要從戰(zhàn)略層面將財(cái)務(wù)管理放到更加重要的位置。同時(shí)，外貿(mào)企業(yè)一定到提升企業(yè)經(jīng)營管理水平，對于不同類型的突發(fā)情況進(jìn)行有效應(yīng)對，對于所處的金融市場環(huán)境進(jìn)行認(rèn)真研究，要時(shí)刻對利率以及匯率變化進(jìn)行監(jiān)控，建立起對應(yīng)的期貨管理制度以及專用的期貨運(yùn)營平臺，通過不同的衍生金融工具來避免和緩解利率、匯率方面的風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)健康可持續(xù)發(fā)展。

(三)建立起相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)警制度，提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析以及預(yù)測能力

企業(yè)要想真正控制所面對的未來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一定要對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和預(yù)測，這是最重要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方法，也是企業(yè)做出后期經(jīng)營決策的主要依據(jù)之一。所以在后金融危機(jī)背景下，外貿(mào)企業(yè)要時(shí)刻關(guān)注世界局勢，準(zhǔn)確的把握住宏觀經(jīng)濟(jì)形勢以及市場的變化情況，靈活調(diào)整企業(yè)相應(yīng)的戰(zhàn)略目標(biāo)，對于企業(yè)后期財(cái)務(wù)情況做出客觀、科學(xué)的分析以及預(yù)測，從而為企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施提供客觀依據(jù)，并且能夠提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力。另外也要加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息預(yù)警作用，通過財(cái)務(wù)預(yù)警能及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)中存在的經(jīng)營性風(fēng)險(xiǎn)或者是財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而能夠快速調(diào)整經(jīng)營戰(zhàn)略，保證企業(yè)經(jīng)營平穩(wěn)。

(四)增強(qiáng)企業(yè)的現(xiàn)金流管理，保證資金的流動(dòng)性

企業(yè)面對經(jīng)濟(jì)危機(jī)、確保穩(wěn)定健康發(fā)展的最重要手段就是具有充足的現(xiàn)金流。在后金融危機(jī)背景下進(jìn)行外貿(mào)經(jīng)營，企業(yè)要對現(xiàn)金流管理給予高度的重視，在企業(yè)內(nèi)部建立起現(xiàn)金為王的財(cái)務(wù)管理理念，加強(qiáng)現(xiàn)金流的管理，并且要建立起較為有效的信息管理系統(tǒng)，通過系統(tǒng)性來增強(qiáng)現(xiàn)金流的動(dòng)態(tài)管理，確保企業(yè)現(xiàn)金流穩(wěn)定充裕，保證資金鏈平穩(wěn)。與此同時(shí)，外貿(mào)企業(yè)也要增強(qiáng)信息管理工作力度，要增強(qiáng)和相關(guān)部門（主要包括：海關(guān)部門、商檢部門、外貿(mào)管理部門等）的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)準(zhǔn)確的獲得相應(yīng)的政策法規(guī)以及信息數(shù)據(jù)，要充分了解并應(yīng)用國家有關(guān)進(jìn)出口相關(guān)的優(yōu)惠策略，對于有關(guān)政策性的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行更加有效的管理，并且能夠一定程度上降低企業(yè)管理和營業(yè)方面的費(fèi)用，可以提升企業(yè)資金的流動(dòng)性。

(五)加強(qiáng)企業(yè)資金的回收管理力度，加大對應(yīng)收賬款的回收率

在后金融危機(jī)環(huán)境下，外貿(mào)企業(yè)所面臨的環(huán)境越來越復(fù)雜，形式也越來越嚴(yán)峻，尤其是對外貿(mào)具有較大依賴性質(zhì)的地區(qū)來說，其面臨的經(jīng)營性以及財(cái)務(wù)性風(fēng)險(xiǎn)更大。外貿(mào)企業(yè)要對應(yīng)收賬款管理給予足夠的重視，通過系統(tǒng)性建設(shè)來加強(qiáng)合同訂單方面的管理，提升預(yù)收賬款的比例，最大程度上降低預(yù)付款的比例和金額。同時(shí)要增強(qiáng)對于貨款的回收管理，將貨款催收等方面嚴(yán)格落實(shí)，提升應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度�？梢酝ㄟ^采用保險(xiǎn)以及再保險(xiǎn)的方式來一定程度上降低壞賬的比例。另外要對進(jìn)口國家所處的政治環(huán)境和經(jīng)濟(jì)形勢進(jìn)行密切關(guān)注，要按照實(shí)際情況來調(diào)整外貿(mào)出口的策略以及方法。與此同時(shí)，要增強(qiáng)對于國外進(jìn)口客戶有關(guān)授信的管理，對于進(jìn)口客戶所具有的支付能力以及信息情況等進(jìn)行客觀的評價(jià)，以此為根據(jù)來調(diào)整出口銷售的結(jié)算方式，最大程度上控制由于出口所造成的壞賬風(fēng)險(xiǎn)問題。

三、結(jié)束語

隨著我國加入WTO后，各個(gè)行業(yè)都在面對著更加激烈的競爭，這就對企業(yè)的管理提出了更加嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。對于我國的外貿(mào)企業(yè)來說，要想在后金融危機(jī)時(shí)代具有較強(qiáng)的競爭力最主要的就是要增強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控，降低資源浪費(fèi)，從而保持企業(yè)資金鏈的穩(wěn)定，為后期更加激烈的競爭打下良好的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)。

作者:葉嫕

參考文獻(xiàn):

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第三篇：海運(yùn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究

摘要:海運(yùn)企業(yè)容易受更重因素的影響，它的特殊性決定了它高風(fēng)險(xiǎn)性。文章分析了可能會造成海運(yùn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因以及發(fā)生這些情況之后的嚴(yán)重性，并根據(jù)對應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做出評估，列舉出相應(yīng)的控制方法和解決措施。解決方案是依據(jù)海運(yùn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義內(nèi)容制定，管理過程按照風(fēng)險(xiǎn)根源分出層次。

關(guān)鍵詞:海運(yùn)企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；措施

無論是航運(yùn)企業(yè)還是海運(yùn)企業(yè)，運(yùn)行過程中都會存在各種風(fēng)險(xiǎn)，而且影響海運(yùn)企業(yè)的因素較多，所以往往海運(yùn)企業(yè)的運(yùn)行存在著高風(fēng)險(xiǎn)性。但是風(fēng)險(xiǎn)管理目前還是一種新興學(xué)科，就要求各個(gè)經(jīng)濟(jì)部門對風(fēng)險(xiǎn)做好預(yù)測和評估，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)能夠以最佳方案及時(shí)處理使損失最小化。

一、現(xiàn)狀

海運(yùn)企業(yè)目前面臨著入世的危機(jī)，只有提高競爭力，加快航海業(yè)的發(fā)展速度并且結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理理論制定相應(yīng)的方案才能渡過危機(jī)。我國的航海業(yè)的市場規(guī)模不大，相對競爭力不高，抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力相對較低。大多數(shù)海運(yùn)企業(yè)已經(jīng)能夠識別風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)程度，并且逐步完善企業(yè)的用人機(jī)制，利用獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰的相關(guān)形式消除人為能夠控制的風(fēng)險(xiǎn)。另外，文章主要從四個(gè)方面來分析海運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，籌資是第一點(diǎn)需要考慮的風(fēng)險(xiǎn)，投資次之，另外兩點(diǎn)就是利益分配和資金回收的問題。從這四個(gè)方面著手，方便我們更好地對海運(yùn)企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行管理。

二、風(fēng)險(xiǎn)

在市場經(jīng)濟(jì)中，存在風(fēng)險(xiǎn)是在所難免的，但是企業(yè)要了解產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的原因并且作出相應(yīng)的歸納總結(jié)，以便制定出最佳的管理方案，盡可能的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

(一)投資的風(fēng)險(xiǎn)

項(xiàng)目的投資不僅能夠給企業(yè)帶來酬金，隨之而來的還有風(fēng)險(xiǎn)。船舶投資是我國航海企業(yè)投資的一個(gè)最主要方面，而且這方面的投資額可以說是一筆巨款。漫長的回收時(shí)間再加上變幻莫測的海運(yùn)市場，所以海運(yùn)企業(yè)的投資的風(fēng)險(xiǎn)是難以估測、難以避免的。文章暫且將投資風(fēng)險(xiǎn)分為三個(gè)階段：決策階段、準(zhǔn)備實(shí)施階段、進(jìn)行營運(yùn)階段。

(二)籌資風(fēng)險(xiǎn)

這里所提到的籌資風(fēng)險(xiǎn)，并不是所謂的籌集不到資金，而是在企業(yè)的角度考慮風(fēng)險(xiǎn)問題，也就是無法在規(guī)定時(shí)間內(nèi)償還籌集到的本金和利息，或者在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)籌集不到資金的全額，這時(shí)企業(yè)就面臨著籌資風(fēng)險(xiǎn)。到底是什么原因?qū)е铝嘶I資風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，可以從一下三方面闡述：其一，海運(yùn)企業(yè)沒有嚴(yán)格監(jiān)督生產(chǎn)活動(dòng)過程；其二，海運(yùn)企業(yè)沒有制定合理的籌資策劃結(jié)構(gòu)；其三，海運(yùn)企業(yè)沒有科學(xué)的財(cái)務(wù)管理決策。由于前幾年對全球航運(yùn)市場形勢嚴(yán)重誤判，韓進(jìn)在擴(kuò)大運(yùn)能、更新船只方面步子邁得過大，導(dǎo)致連續(xù)6年虧損，截至去年底，共欠韓國產(chǎn)業(yè)銀行(KDB)、韓亞銀行(KEB)、韓國農(nóng)協(xié)銀行(NH)、友利銀行、KB銀行、韓國進(jìn)出口銀行等債務(wù)約計(jì)6.6萬億韓元(59億美元)，負(fù)債與股東權(quán)益比達(dá)到驚人的近850%。

(三)收益分配風(fēng)險(xiǎn)

海運(yùn)企業(yè)要想能夠繼續(xù)運(yùn)行，收益分配是其主要的運(yùn)行資金來源，也就是下次循環(huán)的來源。不僅此次，海運(yùn)企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模以及其市場發(fā)展都受收益分配的制約，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隨著收益分配風(fēng)險(xiǎn)的波動(dòng)而波動(dòng)。所以，當(dāng)一個(gè)企業(yè)收益分配不合理出現(xiàn)危機(jī)情況，必然會給企業(yè)的運(yùn)營和生產(chǎn)活動(dòng)造成一定的影響。

(四)資金回收風(fēng)險(xiǎn)

資金回收風(fēng)險(xiǎn)具體指的是海運(yùn)企業(yè)很難再規(guī)定時(shí)間內(nèi)將資金全額回收，主要是因?yàn)楹＿\(yùn)企業(yè)的盈利以及虧損資金在數(shù)目上難以得到準(zhǔn)確數(shù)值，回收賬目的時(shí)間和數(shù)額都不對應(yīng)，導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈，這時(shí)就會讓海運(yùn)企業(yè)財(cái)務(wù)陷入資金回收風(fēng)險(xiǎn)。

三、管理措施

為了使海運(yùn)企業(yè)出于不敗之地，做到有的放矢，要對提出的相關(guān)問題和風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)作出管理措施，這樣才能在難以揣測的市場經(jīng)濟(jì)中奪得優(yōu)勢。

(一)編制現(xiàn)金流量預(yù)算

編制現(xiàn)金流量預(yù)算是企業(yè)財(cái)務(wù)管理特別重要的一項(xiàng)措施。就短時(shí)間內(nèi)而言，由于主要是對現(xiàn)金以及流動(dòng)兩個(gè)方面理財(cái)，所以企業(yè)能否正常運(yùn)行下去，并不是完完全全取決于它盈利多少，而是取決于在需要資金支出時(shí)，企業(yè)是否有足夠的現(xiàn)金。準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量預(yù)算，可以幫助企業(yè)做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測以及風(fēng)險(xiǎn)來臨時(shí)的警報(bào)，使企業(yè)決策者在最短時(shí)間內(nèi)制定出最佳解決方案。企業(yè)應(yīng)該將未來一年的目標(biāo)加以匯總，比如在投資預(yù)算、未來收益、流動(dòng)現(xiàn)金量做好規(guī)劃，最好建立滾動(dòng)式規(guī)劃。

(二)建立有效機(jī)制

企業(yè)要從長遠(yuǎn)利益考慮問題，預(yù)防可能發(fā)生的一切風(fēng)險(xiǎn)，建立完善規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)機(jī)制，提高企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)的抵抗性。對企業(yè)人員進(jìn)行高效管理，要求全員參加風(fēng)險(xiǎn)管理意識的培訓(xùn)，打破企業(yè)相關(guān)人員傳統(tǒng)的獨(dú)善其身觀念，建立全面且系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)觀念。同時(shí)企業(yè)要及時(shí)補(bǔ)充營業(yè)資金，一邊擴(kuò)大市場和生產(chǎn)活動(dòng)，達(dá)到提高企業(yè)抗險(xiǎn)的目的。

(三)優(yōu)化管理系統(tǒng)

1、信息系統(tǒng)的優(yōu)化現(xiàn)代科技進(jìn)步速度太迅速，要用最新的科技手段對海運(yùn)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行管理，對各個(gè)部門和各個(gè)生產(chǎn)流程進(jìn)行細(xì)致的監(jiān)督。如EPR系統(tǒng)，該系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)流程再造，預(yù)算編制，工程結(jié)算等。

2、預(yù)警系統(tǒng)的優(yōu)化做好預(yù)警的前提是企業(yè)有盈利來維持預(yù)警系統(tǒng)的更好運(yùn)行，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)作出最佳對策實(shí)施控制。另一方面，現(xiàn)金流量預(yù)算的準(zhǔn)確性能夠提高預(yù)警系統(tǒng)的準(zhǔn)確性，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)造成的危害。

3、理順財(cái)務(wù)內(nèi)部關(guān)系理順財(cái)務(wù)內(nèi)部關(guān)系，就是要求達(dá)到權(quán)、利、責(zé)的相互統(tǒng)一，理清楚這三者的關(guān)系也是為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。各個(gè)部門要明確自己在財(cái)務(wù)管理中的地位，職責(zé)，作用以及自己所擁有的權(quán)利。在利益分配面前，做到兼顧各方面的利益，做到真正的權(quán)、利、責(zé)的統(tǒng)一。

四、結(jié)束語

海運(yùn)企業(yè)要盡全力將可能遭受的風(fēng)險(xiǎn)損失降到最低，對各種難以預(yù)測的風(fēng)險(xiǎn)都要制定相對應(yīng)的解決方案，應(yīng)用最先進(jìn)最科學(xué)的信息系統(tǒng)對企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行預(yù)算和結(jié)算。

作者:孫紅 單位:高麗海運(yùn)(上海)有限公司青島分公司

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第四篇：房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系研究

摘要：房地產(chǎn)企業(yè)是我國國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，其經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r直接影響到經(jīng)濟(jì)的發(fā)展健康狀況和社會總體福利水平。隨著市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程的不斷加快，房地產(chǎn)行業(yè)的競爭越來越激烈，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量直接影響著企業(yè)的綜合競爭實(shí)力。房地產(chǎn)企業(yè)要想在激烈的競爭中獲取生存和發(fā)展，就要重視企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估和預(yù)防，為房地產(chǎn)企業(yè)的健康發(fā)展提供必要的財(cái)務(wù)保障。本文將簡要介紹房地產(chǎn)企業(yè)開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，并闡述房地產(chǎn)企業(yè)做好財(cái)務(wù)管理體系構(gòu)建應(yīng)該采取的措施，以便為房地產(chǎn)企業(yè)的健康發(fā)展提供一點(diǎn)啟示。

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；目標(biāo)；構(gòu)建；措施

一、房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀分析

我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的速度比較快，房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r較好，是國民經(jīng)濟(jì)中的重要組成部分。房地產(chǎn)行業(yè)主要以土地和建筑物為其日常經(jīng)營對象，是從事房地產(chǎn)開發(fā)、建設(shè)、經(jīng)營、管理和服務(wù)等多種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為一體的綜合性產(chǎn)業(yè)，具有先導(dǎo)性和基礎(chǔ)性，在國民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著一定的帶動(dòng)性作用。市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，城市化水平走勢穩(wěn)步提高，同時(shí)人口流動(dòng)增加和居民消費(fèi)水平的不斷提高增加了居民對住宅的需求，因此人們對房屋的需求較為強(qiáng)烈，房地產(chǎn)行業(yè)處于買方市場。但是，2011年國家針對房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展頒布了一系列政策，比如出臺了限購、限貸、上調(diào)存款準(zhǔn)備金率和利息率等政策，強(qiáng)化了對房地產(chǎn)企業(yè)的宏觀調(diào)控，房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展不容樂觀，其行業(yè)競爭性逐漸增大。由于政府的宏觀調(diào)控，房地產(chǎn)行業(yè)的高收入和高利潤等特點(diǎn)被打破，出現(xiàn)了部分撤資現(xiàn)象，日常的資金營運(yùn)工作質(zhì)量直接影響到房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，企業(yè)在進(jìn)行市場運(yùn)作過程中需要面臨的市場風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)增大。在這樣的經(jīng)濟(jì)發(fā)展背景下，房地產(chǎn)企業(yè)對內(nèi)需要構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，轉(zhuǎn)變房地產(chǎn)企業(yè)在財(cái)務(wù)危機(jī)前的被動(dòng)局面，提高自身的綜合競爭實(shí)力，保證財(cái)務(wù)管理工作的順利開展。

二、房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)

筆者認(rèn)為，房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)是動(dòng)態(tài)的，是在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中不斷進(jìn)行調(diào)整的，因此風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)可以將風(fēng)險(xiǎn)作為管理目標(biāo)區(qū)分的重要?jiǎng)澐志�。在風(fēng)險(xiǎn)對房地產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)生影響之前，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)主要是為了實(shí)現(xiàn)成本支出合理并保證工程項(xiàng)目的安全開展。房地產(chǎn)企業(yè)作為一種經(jīng)濟(jì)組織，其經(jīng)營管理的目標(biāo)就是實(shí)現(xiàn)自身經(jīng)濟(jì)利益最大化，因此其會選擇預(yù)期收益或者是預(yù)期收益現(xiàn)值最高的投資方案，而且會盡可能的控制成本，以期通過合理的成本支出獲得合理的經(jīng)濟(jì)收入。同時(shí)，房地產(chǎn)企業(yè)十分重視工程項(xiàng)目安全生產(chǎn)，安全生產(chǎn)直接影響到企業(yè)對工程的投入成本，同時(shí)還影響企業(yè)的形象和工程項(xiàng)目的進(jìn)度。在風(fēng)險(xiǎn)對房產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)生影響之后，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)主要是為了保證企業(yè)正常運(yùn)營和實(shí)現(xiàn)企業(yè)的項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生會直接對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況帶來負(fù)面影響，甚至對房地產(chǎn)企業(yè)帶來重大的經(jīng)濟(jì)損失，因此在風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生之后，房地產(chǎn)企業(yè)需要盡可能降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)造成的損害，保證資金營運(yùn)健康，以便保證企業(yè)的正常運(yùn)營。同時(shí)，房產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理需要控制風(fēng)險(xiǎn)對項(xiàng)目開展的影響，縮小并調(diào)整企業(yè)在實(shí)際運(yùn)行和計(jì)劃過程中出現(xiàn)的偏差，使得工程項(xiàng)目的收益達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。

三、房地產(chǎn)企業(yè)構(gòu)建財(cái)務(wù)管理體系應(yīng)該財(cái)務(wù)的措施

無論是房地產(chǎn)企業(yè)還是其他類型的企業(yè)，其構(gòu)建財(cái)務(wù)管理體系都需要從三個(gè)方面入手，即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控。

(一)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別方面應(yīng)該采取的措施

房地產(chǎn)企業(yè)要做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建工作，首先就要根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)選擇科學(xué)合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別辦法，保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別工作的準(zhǔn)確性，以便為風(fēng)險(xiǎn)防控和評估工作提供必要的信息，為風(fēng)險(xiǎn)管理部門提出針對性的管理方法和手段提供依據(jù)。其次，房地產(chǎn)企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)識別方面要重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查表的使用，可以使用風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查表對企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別工作進(jìn)行輔助，以便對風(fēng)險(xiǎn)定性因素進(jìn)行識別，幫助房地產(chǎn)企業(yè)迅速判定自身是否正面臨著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別表簡單可靠，對企業(yè)的初步自查風(fēng)險(xiǎn)管理工作具有重要的積極作用。

(二)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估方面應(yīng)該采取的措施

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估工作的開展需要有風(fēng)險(xiǎn)評估指標(biāo)，可以將風(fēng)險(xiǎn)評估指標(biāo)分為定量指標(biāo)和定性指標(biāo)。定量指標(biāo)可以分為財(cái)務(wù)效益指標(biāo)、資產(chǎn)運(yùn)營指標(biāo)、償債能力指標(biāo)、發(fā)展能力指標(biāo)等等，不同的指標(biāo)下又可以分為不同的評估內(nèi)容和指標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)評估的定性指標(biāo)可以主要分為產(chǎn)品市場占有率、領(lǐng)導(dǎo)綜合素質(zhì)、員工綜合素質(zhì)、組織運(yùn)行效率、經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略、技術(shù)裝備等。房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的性質(zhì)和特點(diǎn)選擇科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評估指標(biāo)，根據(jù)典型性原則選擇并構(gòu)建房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估指標(biāo)系統(tǒng)，為風(fēng)險(xiǎn)評估工作提供必要的基礎(chǔ)。房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估管理工作可以從財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)入手進(jìn)行選擇，并將財(cái)務(wù)性風(fēng)險(xiǎn)評估指標(biāo)和非財(cái)務(wù)性評估指標(biāo)結(jié)合起來。房地產(chǎn)企業(yè)可以對財(cái)務(wù)性指標(biāo)進(jìn)行分層次管理，可以設(shè)定一級的財(cái)務(wù)性評估指標(biāo)，在一級財(cái)務(wù)性評估指標(biāo)下設(shè)置二級財(cái)務(wù)評估指標(biāo)。比如，房地產(chǎn)企業(yè)可以將短期償債能力設(shè)為一級財(cái)務(wù)性評估指標(biāo)，在短期償債能力下設(shè)置流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等二級評估財(cái)務(wù)性評估指標(biāo)。非財(cái)務(wù)性指標(biāo)可以分為組織運(yùn)行效率、銷售渠道、人才管理、崗位設(shè)置、制度管理、戰(zhàn)略制定的科學(xué)性等方面。

(三)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控方面應(yīng)該采取的措施

房地產(chǎn)企業(yè)要做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作，就要積極拓寬資金籌措渠道。房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目的開發(fā)周期較長，資金需求量大，因此房地產(chǎn)企業(yè)要重視資金運(yùn)營工作的重要性，為項(xiàng)目的順利開展提供必要的可持續(xù)性的資金流，為項(xiàng)目開展提供必要的資金保障。其次，房地產(chǎn)企業(yè)要建立健全財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)制，根據(jù)項(xiàng)目和各個(gè)部門的實(shí)際情況開展預(yù)算編制工作，對資金的籌措、使用和分配進(jìn)行科學(xué)的規(guī)劃。在資金的使用上，財(cái)務(wù)管理部門要嚴(yán)格按照預(yù)算計(jì)劃撥付資金，杜絕預(yù)算資金挪用和盲目借貸行為的出現(xiàn)。再者，要加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，重視大宗大額資金的財(cái)務(wù)稽核，定期進(jìn)行對賬工作，隨時(shí)檢查項(xiàng)目后期的資金保障情況。同時(shí)要完善風(fēng)險(xiǎn)防控監(jiān)督管理機(jī)制，保證風(fēng)險(xiǎn)管理制度的執(zhí)行效力。

作者:郭黎明 單位:山西中裕恒會計(jì)師事務(wù)所有限公司

參考文獻(xiàn)：

[1]蔣錫春.中國房地產(chǎn)業(yè)可持續(xù)發(fā)展的對策研究.經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊,2012(10).

[2]鄧瑜.房地產(chǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理研究概述.企業(yè)導(dǎo)報(bào),2011(11).

第五篇：企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題探討

摘要:隨著社會經(jīng)濟(jì)的持續(xù)迅猛發(fā)展，社會環(huán)境和經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷復(fù)雜，企業(yè)之間的競爭也日益劇烈，為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大潮流，許多企業(yè)在經(jīng)營過程中往往采取開拓市場、擴(kuò)大其經(jīng)營等各種手段以提高經(jīng)濟(jì)效益。但在采取這些經(jīng)營策略的同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部潛藏的風(fēng)險(xiǎn)常常會暴露出來。所謂企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，廣義上講是指企業(yè)財(cái)務(wù)盈虧的不確定性，狹義上就是指損失的不確定性。許多企業(yè)在經(jīng)營策略上積累了很多經(jīng)驗(yàn)，但是其管理水平卻缺乏改革創(chuàng)新，依然停滯不前，不能適應(yīng)企業(yè)的快速發(fā)展，往往面臨更高的風(fēng)險(xiǎn)，并且在面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)缺乏相應(yīng)的對應(yīng)策略，從而造成巨大損失。我國已有許多公司企業(yè)因缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)控制手段，導(dǎo)致內(nèi)部出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)并逐漸走向倒閉。如何在保障高收益的同時(shí)將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低已成為如今熱門的經(jīng)濟(jì)話題。本文主要研究了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制研究的背景、造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的相關(guān)問題以及針對這些問題企業(yè)應(yīng)采取的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法。

關(guān)鍵詞:企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；問題

一、研究背景

企業(yè)作為市場經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，在經(jīng)營過程中不可避免的面臨許多難以預(yù)料的風(fēng)險(xiǎn)。由于受到眾多不可控因素的影響，使得企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)狀況具有很大的不確定性，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)也貫穿于企業(yè)財(cái)務(wù)活的各個(gè)環(huán)節(jié)，并且這些風(fēng)險(xiǎn)通常不可避免。在市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，經(jīng)濟(jì)改革不斷深入，市場競爭日益激烈的當(dāng)今，建立健全完善的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，防患于未然，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)減少損失也成為每個(gè)企業(yè)不得不重視的問題。有效的降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有利于企業(yè)安全穩(wěn)定生產(chǎn)，保障盈利。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的職能

一般來說，提到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，人們往往最先想到它的識別和預(yù)測功能，然而事實(shí)上，風(fēng)險(xiǎn)管理涉及到各個(gè)層面。除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測外，其職能還包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)決策職能、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制職能、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效果評價(jià)以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損益處理職能等。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測職能主要針對于客觀存在但尚未暴露的風(fēng)險(xiǎn)問題，主要從企業(yè)財(cái)務(wù)角度科學(xué)、系統(tǒng)、全面地預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生在哪些方面及其可能造成的影響。而風(fēng)險(xiǎn)決策職能主要針對風(fēng)險(xiǎn)所需要承擔(dān)的后果和其所產(chǎn)生的效益進(jìn)行對比，制定出風(fēng)險(xiǎn)最小、收益最大的方案。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制職能主要是發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制的作用，對于各個(gè)管理層面做出相應(yīng)舉措，發(fā)現(xiàn)并減少由于內(nèi)部環(huán)境問題造成的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損益處理職能則主要針對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失或獲得的收益，對其風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，主要對于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)造成的損失采取相應(yīng)的舉措，及時(shí)彌補(bǔ)因風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。

三、我國企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀及成因分析

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、存貨管理風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)五種基本類型，其中對我國經(jīng)濟(jì)影響最大的為投資風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)評級機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)普爾警告，中國經(jīng)濟(jì)增長速度呈現(xiàn)過度依賴投資活動(dòng)的趨勢，2016年上半年，我國直接投資（ODI）項(xiàng)下資產(chǎn)凈流出同比增71％，近年來我國ODI存量、流量增速也遠(yuǎn)高于其他國家。這與我國綜合國力與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提高有著必然聯(lián)系，但是，ODI快速增長和對于投資的依賴過高，使得中國信貸增持?jǐn)?shù)額超過收入增長，也使我國企業(yè)面臨更多對外投資的風(fēng)險(xiǎn)。此為我國整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要方面。而具體而言，我國的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)。

(一)外部原因

國家經(jīng)濟(jì)或金融政策變化，會對某些根基不穩(wěn)的中小型企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程產(chǎn)生一定的影響，并且改變其市場環(huán)境和融資形式可能會使其資金流轉(zhuǎn)受阻。利率的上升會加大企業(yè)的付息壓力，，并且增加其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。匯率的變動(dòng)會給進(jìn)出口貿(mào)易帶來未知的風(fēng)險(xiǎn)。

(二)內(nèi)部原因

1、企業(yè)管理層缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識

部分企業(yè)管理層人員習(xí)慣于傳統(tǒng)的經(jīng)營模式，認(rèn)為只要妥善經(jīng)營，保障收支平衡就不會產(chǎn)生較大的問題，認(rèn)識不到其內(nèi)部可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，缺乏有效合理的內(nèi)部控制制度，無法預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)并采取應(yīng)對措施。

2、資本結(jié)構(gòu)缺乏合理性

資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)各種資本價(jià)值構(gòu)成及比例，合理的資本結(jié)構(gòu)有利于企業(yè)內(nèi)部治理、規(guī)范公司經(jīng)營行為和合理配置資源。判斷一個(gè)企業(yè)內(nèi)部資本結(jié)構(gòu)是否合理，即要根據(jù)其資本成本和企業(yè)價(jià)值兩方面分析。一般來說，在保障企業(yè)價(jià)值最大的同時(shí)將成本降到最低反映一個(gè)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)較為合理。在我國大部分企業(yè)，其不合理性主要體現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債率水平高、融資來源不合理和企業(yè)本身缺乏對于防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的考慮。企業(yè)為擴(kuò)大其經(jīng)營規(guī)模，拓寬經(jīng)營渠道，往往不得不依靠銀行各類金融產(chǎn)品的支持，這使得企業(yè)負(fù)債率處于居高不下的態(tài)勢，成為資本結(jié)構(gòu)合理化中一大重要問題。

3、財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性

部分企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)決策過程中缺乏財(cái)務(wù)預(yù)測的環(huán)節(jié)或是確定的決策目標(biāo)過于宏大缺乏現(xiàn)實(shí)性，不適合企業(yè)本身科學(xué)發(fā)展。另外企業(yè)缺乏科學(xué)的決策方法與程序也使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大。

四、加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

(一)提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識,建設(shè)優(yōu)質(zhì)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍

只有建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識，才能在面對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題時(shí)處于主動(dòng)的地位。對此企業(yè)管理階層應(yīng)發(fā)揮帶頭作用，加強(qiáng)對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視度。企業(yè)要充分發(fā)揮內(nèi)部控制對于降低企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的積極作用，切實(shí)完善內(nèi)控制度。主要加強(qiáng)對管理層的內(nèi)部控制，從管理層內(nèi)部切實(shí)施相關(guān)策略，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部主要是財(cái)務(wù)人員的繼續(xù)教育，學(xué)習(xí)先進(jìn)科學(xué)的企業(yè)管理知識技能，提高對于風(fēng)險(xiǎn)的判斷力，在企業(yè)內(nèi)部建立起專門針對風(fēng)險(xiǎn)管理的研究組，專門針對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)問題。

(二)制定科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理方案

企業(yè)應(yīng)制定適合自身內(nèi)部實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，以長效應(yīng)對可能發(fā)生的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。此風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)貫穿企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)層面，監(jiān)督控制企業(yè)經(jīng)營過程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，比起風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移更加重視風(fēng)險(xiǎn)的防范問題。如針對投資方面的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以采用逐步分階段進(jìn)行資金投入的方式降低可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)的防范不等于回避機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)回避機(jī)制是企業(yè)在面對風(fēng)險(xiǎn)時(shí)采取的最為消極的一種辦法，此種辦法雖然能有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，卻也放棄了與高風(fēng)險(xiǎn)相對應(yīng)的高收益，只有對投資把握過小時(shí)才考慮采取此種方案，與之相比建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測和控制機(jī)制以及采取風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和承擔(dān)方案顯得更為切實(shí)可行。以航天工業(yè)發(fā)展股份有限公司為例，該公司為規(guī)范各級公司財(cái)務(wù)行為、有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和合理配置財(cái)務(wù)資源并保障公司科學(xué)發(fā)展，在2016年8月經(jīng)公司董事會審議通過了財(cái)務(wù)管理規(guī)定。該規(guī)定較為完善，從多方面規(guī)定了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理辦法。如第一章第三條第五點(diǎn)中提到，“財(cái)務(wù)管理要注重內(nèi)控體系建設(shè)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)警措施，嚴(yán)格防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”。

(三)加強(qiáng)對于投資決策的優(yōu)化

投資決策對于企業(yè)財(cái)務(wù)管理具有重要意義，除影響其工作成效外，更對其經(jīng)濟(jì)效益的有著很大的影響。加強(qiáng)投資決策的優(yōu)化，要求企業(yè)時(shí)刻關(guān)注市場的供求變化，國家對于投資方面的政策變化以及匯率變化趨勢等問題。需要企業(yè)引進(jìn)或請教相關(guān)部門的人才，科學(xué)準(zhǔn)確分析投資形勢，以減少因決策失誤引起的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對于投資回收期、投資所能獲得的報(bào)酬率等相關(guān)指標(biāo)，選擇最為優(yōu)化的方案。還可采取投資多樣化的措施，分散投資以分散所產(chǎn)生的投資風(fēng)險(xiǎn)。

五、結(jié)束語

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下企業(yè)經(jīng)營過程中必然要面對的問題，它是不可避免的，但是企業(yè)可以采取積極的應(yīng)對措施，增強(qiáng)對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度，將風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)能夠承受的安全值，使風(fēng)險(xiǎn)最小化以獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益和市場效益。加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理中一項(xiàng)重要工作，應(yīng)將其為企業(yè)經(jīng)營過程中的一項(xiàng)長期戰(zhàn)略，保證企業(yè)良好運(yùn)作和實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

作者:張艷春 單位:江蘇達(dá)格水務(wù)有限公司

參考文獻(xiàn):

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[3]劉愛珍.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理探析[J].管理寶鑒,2008

第六篇：金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理探討

摘要：隨著科學(xué)技術(shù)的飛速發(fā)展，對企業(yè)財(cái)務(wù)管理提出了更高的要求，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理得到了企業(yè)高層的重點(diǎn)關(guān)注，相對金融企業(yè)來說也一樣。本文詳細(xì)概述了金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理,并認(rèn)真分析當(dāng)下國內(nèi)金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀情況，同時(shí)提出了提升金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施,以期對金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供借鑒。

關(guān)鍵詞：金融企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；管理現(xiàn)狀；對策

隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,作為市場自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的經(jīng)營實(shí)體,企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與市場競爭有著密不可分的關(guān)系。當(dāng)下市場競爭的激烈將會引發(fā)企業(yè)生產(chǎn)連續(xù)性、經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)定性及企業(yè)生存安全性受到嚴(yán)重影響，集中體現(xiàn)在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面。在當(dāng)下世界經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展趨勢下，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理直接關(guān)系到企業(yè)在市場競爭中能否生存。

一、金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理概述

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指事物發(fā)展過程中可能存在的安全性隱患，直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和損失，關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展。通常情況下，大多數(shù)企業(yè)對于風(fēng)險(xiǎn)管理均選用標(biāo)準(zhǔn)化政策規(guī)范進(jìn)行控制、管理，依據(jù)對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測、識別、分析和反饋等進(jìn)行潛在隱患的處理，為企業(yè)高層提供有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施依據(jù)，使得企業(yè)在面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)可以實(shí)現(xiàn)最大化的經(jīng)濟(jì)收益，降低風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)的危害程度。金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在幾方面：交易對手層、經(jīng)營層、市場層、管理層、環(huán)境層等，其中交易對手風(fēng)險(xiǎn)（信用風(fēng)險(xiǎn)）因交易方不守承諾造成，包括逾期、期權(quán)、違約、結(jié)算失誤等；經(jīng)營層面風(fēng)險(xiǎn)主要原因是業(yè)務(wù)流程出錯(cuò)、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)發(fā)生故障、內(nèi)部控制出現(xiàn)問題、企業(yè)成本壓力、財(cái)務(wù)審核失誤等；管理層風(fēng)險(xiǎn)主要因職位布設(shè)不當(dāng)造成，如職位重合；市場風(fēng)險(xiǎn)主要由市場不穩(wěn)定引起，市場匯率、利率、債權(quán)、期貨變化引起企業(yè)業(yè)績、流通性、到期等風(fēng)險(xiǎn)；環(huán)境層風(fēng)險(xiǎn)主要由自然環(huán)境、社會環(huán)境、政治環(huán)境引起，包括火災(zāi)、地震、泥石流等自然風(fēng)險(xiǎn)，非法融資、違規(guī)放貸等社會風(fēng)險(xiǎn)，政策不合理、錯(cuò)誤等政策風(fēng)險(xiǎn)等。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

（1）企業(yè)財(cái)務(wù)決策科學(xué)性不足。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一個(gè)關(guān)鍵因素是財(cái)務(wù)決策失誤，我國大多數(shù)企業(yè)均存在憑經(jīng)驗(yàn)和主觀意識進(jìn)行財(cái)務(wù)決策的問題，常造成決策失誤，進(jìn)而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（2）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度不健全。很多企業(yè)常存在機(jī)構(gòu)布設(shè)不合理、財(cái)務(wù)會記制度不落實(shí)、員工個(gè)人素質(zhì)低、內(nèi)部控制力不足、財(cái)務(wù)把控疏漏等問題，造成財(cái)務(wù)管理無法正常發(fā)揮其功能。通常，對于財(cái)務(wù)管理不善、財(cái)務(wù)功能和系統(tǒng)不全的企業(yè)，因企業(yè)無風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、自控和調(diào)節(jié)能力，稍有經(jīng)營不當(dāng)或資金運(yùn)轉(zhuǎn)不順就將造成企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)。（3）缺乏企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防技術(shù)手段。企業(yè)籌資規(guī)模不合理直接影響到籌資風(fēng)險(xiǎn)管理，籌資規(guī)模主要由企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)、市場容量及份額、行業(yè)政策及自身其他素質(zhì)等決定，依據(jù)投資總量確定籌資總量、投資項(xiàng)目確定所籌資金期限，很多企業(yè)缺乏正確的籌資規(guī)模意識，認(rèn)為只要籌到資金，企業(yè)就會良好發(fā)展，進(jìn)而造成盲目籌款風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)籌資組合不合理會直接影響到籌資風(fēng)險(xiǎn)和資金成本，籌資總額的不合理資金分配，直接影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施

（1）落實(shí)現(xiàn)金預(yù)算控制管理制度。企業(yè)資金是一個(gè)企業(yè)的血液，直接關(guān)系到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目的發(fā)展。企業(yè)的資金管理需設(shè)立完善的資金預(yù)算體系，制定合理的現(xiàn)金預(yù)算控制管理制度，準(zhǔn)確的企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算統(tǒng)計(jì)可以有效的提升企業(yè)財(cái)務(wù)防范意識，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概率。（2）健全企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。一是建設(shè)和加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制。為實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金管理，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，企業(yè)常借助企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制來完成對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的規(guī)范化目標(biāo)。為保障企業(yè)資產(chǎn)的安全完整性，企業(yè)必須要建設(shè)完善的內(nèi)部控制質(zhì)制度。為避免企業(yè)內(nèi)部控制制度的不落實(shí)，形同虛設(shè)，企業(yè)還需要建立內(nèi)部控制責(zé)任追究制，保障企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效落實(shí)，進(jìn)而降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概率。為實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的預(yù)期目標(biāo),企業(yè)高層不僅需要對以往情況很了解，還需要清楚的掌握各類經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)。完善和落實(shí)企業(yè)內(nèi)部控制制度可以幫助企業(yè)高層快速了解企業(yè)各類經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)資料，及時(shí)從財(cái)務(wù)會計(jì)資料中獲取企業(yè)真實(shí)合理的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度,可以有效提升財(cái)務(wù)會計(jì)的信息質(zhì)量,增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的個(gè)人業(yè)務(wù)素養(yǎng)。高效的企業(yè)內(nèi)部控制制度下，借助計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)搭建企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，可以確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、高質(zhì)量、大數(shù)量的傳送，輔助企業(yè)制定各項(xiàng)正確的財(cái)務(wù)決策，進(jìn)而降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二是強(qiáng)化企業(yè)資金的利用率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金運(yùn)營的最佳效果。企業(yè)的發(fā)展離不開資金的運(yùn)作，企業(yè)要加強(qiáng)對資金收支時(shí)間、收支額度的準(zhǔn)確預(yù)測，確保企業(yè)資金收支平衡。同時(shí)，企業(yè)要合理規(guī)劃資金占用比，確保企業(yè)各項(xiàng)固定資金和流動(dòng)資金比例合適。企業(yè)在進(jìn)行每一項(xiàng)投資時(shí)，都會對該項(xiàng)目的可行性進(jìn)行嚴(yán)格分析，從項(xiàng)目收益和風(fēng)險(xiǎn)兩方面開展分析，合理利用資金，力求實(shí)現(xiàn)企業(yè)收益最大化、風(fēng)險(xiǎn)最小化，提升資金使用效率,加速資金運(yùn)轉(zhuǎn)周轉(zhuǎn),進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)收益。企業(yè)可以從資金結(jié)構(gòu)上進(jìn)行資金優(yōu)化，如資金來源結(jié)構(gòu)、期限結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等,完成企業(yè)資金收支的有效調(diào)配。（3）提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識綜合了所有員工的風(fēng)險(xiǎn)意識，直接關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展。提升員工財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識，可以有效的增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急能力，可以快速應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)提出解決措施，進(jìn)而降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)，提升整個(gè)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。此外，企業(yè)還要科學(xué)的規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)影響因素包含了產(chǎn)品、價(jià)格、成本、市場需求等，企業(yè)發(fā)展過程中，要秉持“顧客就是上帝”的市場觀念，實(shí)地調(diào)研、預(yù)測市場需求，研發(fā)市場所需產(chǎn)品，合理規(guī)劃產(chǎn)品價(jià)格，時(shí)刻關(guān)注市場動(dòng)向，盡可能降低市場經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。（4）實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息化管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。當(dāng)下計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)發(fā)展已經(jīng)滲入到各個(gè)行業(yè)，財(cái)務(wù)管理軟件有效集合了先進(jìn)的管理思想、管理模式、管理方法，是企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理和監(jiān)控的最佳選擇。財(cái)務(wù)管理軟件額使用，從設(shè)計(jì)層面上處理了財(cái)務(wù)信息滯后、監(jiān)控脫節(jié)等問題。此外，會計(jì)人員個(gè)人的業(yè)務(wù)素養(yǎng)也直接影響著企業(yè)財(cái)務(wù)管理。不同素質(zhì)的會計(jì)人員對于財(cái)務(wù)問題處理方式不同，結(jié)果也不同。高業(yè)務(wù)素養(yǎng)的財(cái)務(wù)隊(duì)伍可以有效的防止因個(gè)人因素帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)束語

綜上所述，金融企業(yè)要想提高其社會核心競爭地位，必須要加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識，加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制力度。實(shí)踐表明，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理可以有效的降低成本增加效益，減少企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，金融企業(yè)需根據(jù)自身發(fā)展，結(jié)合當(dāng)下形勢對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系、制度進(jìn)行不斷優(yōu)化處理，以期提高企業(yè)效益。

作者:張?zhí)炱?單位:甘肅廣播電視大學(xué)農(nóng)墾河西分校

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第七篇：集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理探究

集團(tuán)企業(yè)在激烈的市場競爭中需要不斷地強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。這樣能夠避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的復(fù)雜性影響到集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展。集團(tuán)企業(yè)要提升對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)制能力，能夠根據(jù)自身的發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆治�。新時(shí)期集團(tuán)企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平上要不斷地提升，這樣才能夠在激烈的市場競爭中保證自身的經(jīng)濟(jì)效益。

一、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

集團(tuán)企業(yè)規(guī)模較大，在發(fā)展的過程中需要大量的資金。結(jié)構(gòu)復(fù)雜的程度也會越來越明顯，這樣很容易導(dǎo)致在融資的過程中出現(xiàn)較大的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)融資的不同渠道一般情況下有債務(wù)和股權(quán)兩種。但是如果集團(tuán)企業(yè)存在經(jīng)營管理不善的狀況這樣會面臨利益付款不能夠按時(shí)交付，投資回報(bào)沒有達(dá)到預(yù)期效果，導(dǎo)致投資者失去信心，出現(xiàn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓情況，企業(yè)股價(jià)會下跌，融資成本出現(xiàn)較大幅度的提升。這時(shí)候集團(tuán)企業(yè)就會面臨重大的經(jīng)濟(jì)危機(jī)。集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營管理項(xiàng)目較多，涉及到眾多的行業(yè)領(lǐng)域。隨著這種情況的不斷擴(kuò)大，多元化經(jīng)營下的集團(tuán)企業(yè)在發(fā)展的時(shí)候需要面臨的風(fēng)險(xiǎn)也在逐漸的加大。集團(tuán)企業(yè)在投資的時(shí)候內(nèi)外部需要對投資項(xiàng)目達(dá)到一致。保證實(shí)際收益要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于預(yù)期收益。內(nèi)部系統(tǒng)如果沒有對投資的產(chǎn)品合理性進(jìn)行分析，新產(chǎn)品沒有得到市場發(fā)展的認(rèn)可，也會使集團(tuán)企業(yè)面臨投資風(fēng)險(xiǎn)較大的時(shí)候。并且這種情況受到國家政策影響較大。在日常管理過程中需要大量的資金用于集團(tuán)企業(yè)的周轉(zhuǎn)。沒有一定的資金將會使集團(tuán)企業(yè)陷入到財(cái)務(wù)危機(jī)當(dāng)中。不同的子公司在經(jīng)營管理上的差異化也將會為集團(tuán)企業(yè)發(fā)展造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)企業(yè)在財(cái)務(wù)環(huán)境、主體權(quán)限等方面發(fā)生的改變也將會造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。財(cái)務(wù)環(huán)境受到多元環(huán)境的影響，財(cái)務(wù)管理需要不斷地開放，在組織形式等方面保證集團(tuán)企業(yè)能夠更好地做好政策調(diào)整。財(cái)務(wù)管理政策需要根據(jù)政府政策進(jìn)行變化。才會很容易受到行政方式管理的控制，這樣將會無法確認(rèn)市場競爭主體，產(chǎn)權(quán)不明狀況將直接的導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

二、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架建設(shè)

集團(tuán)企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架建設(shè)的過程中需要根據(jù)環(huán)境發(fā)展為前提，對建設(shè)原則開展研究，詳細(xì)的分析管理結(jié)構(gòu)的數(shù)據(jù)，充分的借鑒成功的管理經(jīng)驗(yàn)。這樣能夠保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架建設(shè)的順利開展。在建設(shè)的初期階段，做好權(quán)限的邊界劃分，根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境特點(diǎn)，保證集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理具有較高的抗風(fēng)險(xiǎn)性，這樣能夠使集團(tuán)企業(yè)在不同的環(huán)境中都能夠經(jīng)營開展下去。集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略直接的影響到經(jīng)濟(jì)效益的增長以及財(cái)務(wù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制。集團(tuán)企業(yè)要制定長期的發(fā)展戰(zhàn)略，明確企業(yè)發(fā)展過程中可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對市場變化進(jìn)行周密的分析，計(jì)算出自身存在的財(cái)務(wù)漏洞。以集團(tuán)企業(yè)外部力量對整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架進(jìn)行完善。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架具有目標(biāo)導(dǎo)向性特點(diǎn)，能夠?yàn)榧瘓F(tuán)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展明確目標(biāo)，并且完善相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。集團(tuán)企業(yè)在發(fā)展的過程中將會對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行指導(dǎo)，并且為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的開展構(gòu)建良好的環(huán)境，保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架能夠發(fā)揮出關(guān)鍵性作用。將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的個(gè)人與集團(tuán)企業(yè)利益做好分配。基礎(chǔ)層是整個(gè)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的基石，能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)措施的運(yùn)行效果進(jìn)行分析，根據(jù)當(dāng)前市場形勢向管理層提供建議。所以，基礎(chǔ)層的工作是建立在客觀市場事實(shí)的基礎(chǔ)上的，是整個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的基礎(chǔ)，也是管理層制定工作計(jì)劃的重要參考來源。管理層是集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的核心組成部分，能夠公正、客觀的顯示框架中各部門的工作成果。其主要職能是對集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作負(fù)責(zé)，為基礎(chǔ)層進(jìn)行工作提供策略與程序。管理層在整個(gè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架中充當(dāng)目標(biāo)層與基礎(chǔ)層之間的橋梁，負(fù)責(zé)兩者之間的溝通。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架發(fā)展目標(biāo)是集團(tuán)企業(yè)建設(shè)的重點(diǎn)。需要對目標(biāo)的制定進(jìn)行指引。建立長期發(fā)展目標(biāo)與短期具體目標(biāo)。集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架對長期發(fā)展目標(biāo)有著直接的影響，各部門直接的配合和機(jī)構(gòu)功能的發(fā)揮將對短期具體目標(biāo)負(fù)責(zé)。

三、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體制上的完善措施

做好集團(tuán)企業(yè)產(chǎn)權(quán)的劃分工作，這樣能夠更好地完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。將母公司作為集團(tuán)企業(yè)的核心發(fā)展動(dòng)力，使母公司處于主導(dǎo)支配的位置。根據(jù)不同子公司的狀況做好財(cái)務(wù)部門的權(quán)限劃分，做好職能定位，明確各自的財(cái)務(wù)權(quán)限。在財(cái)權(quán)的使用分配上將會集中統(tǒng)一，做好相應(yīng)協(xié)調(diào)管理工作，將集權(quán)與分權(quán)進(jìn)行合理分配。集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理政策直接的影響著經(jīng)濟(jì)效益的整張，采用集權(quán)管理方式將會更好地調(diào)動(dòng)工作人員的積極性，不斷地?cái)U(kuò)大集團(tuán)企業(yè)的規(guī)模。但是隨著市場變化的發(fā)展，能夠考慮到集團(tuán)企業(yè)權(quán)力下方的問題，保證能夠?qū)θ粘Ｘ?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行必要的控制約束。集團(tuán)企業(yè)資金要加強(qiáng)集中管理效果，對子公司的資金使用情況進(jìn)行監(jiān)控，能夠協(xié)調(diào)開展資金管理與使用的調(diào)度。在集團(tuán)企業(yè)的內(nèi)部根據(jù)管理環(huán)境的變化進(jìn)行資金流向的嚴(yán)格控制，這樣能夠?yàn)榧瘓F(tuán)企業(yè)的主體業(yè)務(wù)開展提供充足的資金保障。制定財(cái)務(wù)獎(jiǎng)勵(lì)措施，完善財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)，保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理功能得到充分的發(fā)揮。提升工作人員的綜合素質(zhì)，對財(cái)務(wù)人員定期開展培訓(xùn)工作，評價(jià)財(cái)務(wù)人員工作效果。根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的具體要求構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)警體系，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的指標(biāo)進(jìn)行分析，做好防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的根本性處理。能夠正確開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，完善預(yù)警措施的制定。在短期上編制現(xiàn)金流量控制，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對象的變化將要對政策進(jìn)行調(diào)整，這樣才能夠保證集團(tuán)企業(yè)能夠維持下去，不能夠簡單的對待盈利問題，要保證集團(tuán)企業(yè)具有充足的現(xiàn)金支出。對集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力進(jìn)行分析，樹立風(fēng)險(xiǎn)方法一是，避免存在較大的潛在風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，能夠根據(jù)需要和市場的變化進(jìn)行科學(xué)有效的投資。

四、結(jié)語

集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)具有復(fù)雜性特點(diǎn)，需要對責(zé)任結(jié)構(gòu)主體和實(shí)施方式進(jìn)行優(yōu)化創(chuàng)新，保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施能夠落實(shí)到具體環(huán)節(jié)中，這樣才能夠提升集團(tuán)企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理上的效率與質(zhì)量。構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架，需要通過綜合治理的方式才能夠?qū)崿F(xiàn)。明確框架建設(shè)的主體目標(biāo)、管理模式等。保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理各個(gè)環(huán)節(jié)都能夠相互影響，共同構(gòu)成集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。將集團(tuán)企業(yè)在發(fā)展過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)降低在能夠承受的范圍之內(nèi)。集團(tuán)企業(yè)在管理體制上要進(jìn)行科學(xué)的制定，根據(jù)自身的情況結(jié)合現(xiàn)代企業(yè)管理理念對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行控制。為集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理營造良好的環(huán)境。構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架要對財(cái)務(wù)人員開展深入性的培訓(xùn)工作，不斷地探索適應(yīng)集團(tuán)企業(yè)發(fā)展的模式。

作者:楊小丁 單位:西京學(xué)院

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第八篇：中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理分析

中小企業(yè)與大企業(yè)一起共同組成發(fā)達(dá)的市場經(jīng)濟(jì)，中小企業(yè)大多資產(chǎn)規(guī)模較小、人員機(jī)構(gòu)設(shè)置簡單且經(jīng)營規(guī)模較小。中小企業(yè)在我國企業(yè)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中占絕大多數(shù)，它在促進(jìn)市場競爭、推廣技術(shù)創(chuàng)新、推動(dòng)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和保持社會穩(wěn)定等方面發(fā)揮著舉足輕重的作用。做好中小企業(yè)會計(jì)管理工作，對于中小企業(yè)的發(fā)展以及拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)起著重要的作用。但是，中小企業(yè)會計(jì)管理中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展與中小企業(yè)整體經(jīng)營發(fā)展的重要地位并不相符。中小企業(yè)發(fā)展面臨的問題比較多，其中最為嚴(yán)重的是資金實(shí)力弱、管理不到位、籌資能力差而導(dǎo)致創(chuàng)新能力和發(fā)展能力不足等問題，尤其是在中小企業(yè)客觀條件的不確定性以及內(nèi)部經(jīng)濟(jì)狀況不明等各種因素的綜合影響下，我國中小企業(yè)在經(jīng)營管理中將面臨著巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，隨著我國中小企業(yè)的快速崛起，找出中小企業(yè)會計(jì)管理中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的問題并且對中小企業(yè)出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理及控制有著非常重要的意義。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本概念

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)在特定的時(shí)間以及特定的客觀情況下，企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，由于各種難以預(yù)料或無法預(yù)料以及企業(yè)自身內(nèi)部經(jīng)營條件或者企業(yè)外部的客觀環(huán)境等不確定性因素等方面的作用，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)的運(yùn)行偏離了預(yù)期的目標(biāo)，表現(xiàn)在企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)即資金流出現(xiàn)效益性明顯減低和連續(xù)性中斷等情況的發(fā)生，進(jìn)而使得企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)與企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況發(fā)生負(fù)面偏離，導(dǎo)致企業(yè)利益受損，從而使得對企業(yè)盈利甚至企業(yè)成長和發(fā)展產(chǎn)生負(fù)面或不利結(jié)果。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、購買力風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)、違約風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)以及流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等等。引起中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因很多，既有企業(yè)外部環(huán)境的因素，也有企業(yè)內(nèi)部自身的因素，而且不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因也都不盡相同。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀與原因

隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，許多中小企業(yè)由于資產(chǎn)規(guī)模小，企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不夠合理，抵御市場風(fēng)險(xiǎn)能力不強(qiáng)，財(cái)務(wù)制度不健全，風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制缺乏有效建立，同時(shí)又受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化和體制的影響，這些問題都會影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量，也將約束著企業(yè)自身發(fā)展和我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)的全面提高。分析中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題并探討問題的對策以促進(jìn)中小企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展是當(dāng)前需要思考和解決的問題�？傮w來說，中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的成因可以分為以下幾點(diǎn)：

１．財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不準(zhǔn)確。企業(yè)都是以盈利為目的的，很多中小企業(yè)也都把企業(yè)利潤最大化視為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的最終目標(biāo)。但是企業(yè)不應(yīng)該將利益作為衡量財(cái)務(wù)管理的唯一標(biāo)準(zhǔn)�，F(xiàn)代企業(yè)是多種利益關(guān)系的組合，企業(yè)中的每一個(gè)人，無論是股東還是職員、債權(quán)人都要承擔(dān)一定的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)不應(yīng)該只關(guān)注某一個(gè)利益集團(tuán)，必須注重多方勢力的平衡。否則，不但不符合現(xiàn)代企業(yè)的實(shí)際情況，也會造成股東、經(jīng)營者、以及員工之間的各種利益沖突和矛盾，不利于企業(yè)長遠(yuǎn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

２．企業(yè)管理機(jī)制不健全。大多數(shù)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制不健全，主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一方面企業(yè)內(nèi)部控制不嚴(yán)，監(jiān)管不到位。在一些企業(yè)內(nèi)部，雖然已制定較為完善的內(nèi)部控制制度，但是公司治理結(jié)構(gòu)存在問題，監(jiān)控不嚴(yán)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)關(guān)系內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)，在這種情況下，最明顯的特點(diǎn)是銷售管理上的追求數(shù)量忽視質(zhì)量，從而導(dǎo)致應(yīng)收賬款回款困難。另一方面，激勵(lì)機(jī)制不到位，公司只把工資薪金與任務(wù)掛鉤，忽視應(yīng)收賬款的回款，這一點(diǎn)主要體現(xiàn)在忽視壞賬的可能性上�？傊@兩點(diǎn)可能導(dǎo)致中小企業(yè)資金鏈斷裂，資金周轉(zhuǎn)困難，嚴(yán)重影響企業(yè)的運(yùn)營，以及長期發(fā)展。

３．財(cái)務(wù)關(guān)系不清晰。很多中小企業(yè)管理制度執(zhí)行不到位，管理崗位形同虛設(shè)。管理者對企業(yè)的應(yīng)收賬款放任不管，應(yīng)收賬款周期過長，資金長期被占用，導(dǎo)致企業(yè)長時(shí)間收不到資金，阻礙企業(yè)的運(yùn)營和發(fā)展。企業(yè)成本控制和核算不明、財(cái)務(wù)核算不準(zhǔn)確，一些企業(yè)盲目地?cái)U(kuò)大生產(chǎn)，不注重產(chǎn)品的競爭力，導(dǎo)致產(chǎn)品積壓，企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)不靈，生產(chǎn)與銷售分離必然會引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，很多企業(yè)就出現(xiàn)了負(fù)債經(jīng)營的現(xiàn)象。但債務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大也會帶來資金風(fēng)險(xiǎn)，一旦決策失誤，企業(yè)資金回收不及時(shí)就會有破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。

４．財(cái)務(wù)管理水平落后。在我國，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平比較落后，這主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一方面，有些企業(yè)在實(shí)現(xiàn)多元化經(jīng)營管理的同時(shí)，只知道盲目抄襲他人經(jīng)營方式，而沒有根據(jù)自身情況去進(jìn)行調(diào)整；另一方面，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員管理水平有限，往往不清楚各種經(jīng)營管理模式下存在的復(fù)雜的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

５．企業(yè)外部環(huán)境復(fù)雜。企業(yè)發(fā)展的整個(gè)外部環(huán)境非常復(fù)雜，同時(shí)也造就了財(cái)務(wù)管理的復(fù)雜性，給財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制帶來困難。外部環(huán)境包括政策趨勢，市場導(dǎo)向等等，這些對于企業(yè)來說是難以預(yù)料的。如近年來國家稅收政策調(diào)整、外匯匯率的變化、人民幣升值等都沖擊著中小企業(yè)原有的財(cái)務(wù)環(huán)境以及理財(cái)方向。因此，外部環(huán)境所帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也是不可忽視的。

三、加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的方法

１．明確財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。企業(yè)制定的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不僅要和企業(yè)自身的真實(shí)狀況相適應(yīng)，更重要的是要與經(jīng)濟(jì)發(fā)展緊密相關(guān)，在經(jīng)濟(jì)形態(tài)改變之際，財(cái)務(wù)管理方式也要改變。隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、經(jīng)濟(jì)形態(tài)的轉(zhuǎn)變、社會的進(jìn)步，在現(xiàn)有這種經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)不應(yīng)該一味追求自身的利益，更應(yīng)該尋求多方利益均衡，而這也是衡量企業(yè)財(cái)務(wù)管理的綜合指標(biāo)。

２．加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督職能。加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督職能夠有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)安全，提高企業(yè)經(jīng)營管理效率。建立一個(gè)科學(xué)的監(jiān)督機(jī)制不僅能保證企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)符合國家的法律法規(guī)的要求，還可以保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的連續(xù)性和安全性。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督管理涉及到企業(yè)財(cái)務(wù)管理的方方面面，它要求財(cái)務(wù)各方面的內(nèi)容都要有一個(gè)明確的分工，而且各部門、各單位之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，從而能夠有效地控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。它要求企業(yè)的內(nèi)部管理體制從以前的資金管理逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)閷ω?cái)務(wù)的事前控制與事中控制為主的財(cái)務(wù)監(jiān)督模式，并且對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)都進(jìn)行監(jiān)控，環(huán)環(huán)相扣，從而減少資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)因素，增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，最終保證財(cái)務(wù)管理的有效性。

３．加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識。首先，在企業(yè)內(nèi)部要建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范體系。同時(shí)投資人自身一定要具有風(fēng)險(xiǎn)意識，風(fēng)險(xiǎn)的控制和防范對于企業(yè)的經(jīng)營管理也具有非常重要的作用。其次，要完善企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的監(jiān)管，使企業(yè)的經(jīng)營者、管理者、職員之間相互之間制約、分工明確，并加強(qiáng)企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)的管理，進(jìn)一步防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

４．提高財(cái)務(wù)管理水平。與發(fā)達(dá)國家相比，我國中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平還比較落后，不能從整體上把握企業(yè)的經(jīng)營狀況。提高財(cái)務(wù)管理水平要從多方面入手，例如原料的采購、產(chǎn)品的生產(chǎn)、加工、包裝、銷售等環(huán)節(jié)，對每個(gè)操作環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范。對企業(yè)財(cái)產(chǎn)定時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn)、清查并準(zhǔn)確記錄，要切實(shí)將財(cái)產(chǎn)的管理與記錄區(qū)分開來，以達(dá)到相互制約的目的。加強(qiáng)庫存管理，保證企業(yè)的資金流動(dòng)正常。及時(shí)催促應(yīng)收賬款，對于大額欠款不還的客戶進(jìn)行信用調(diào)查，督促其在規(guī)定的期限內(nèi)還款。隨著經(jīng)濟(jì)形勢的變化，企業(yè)管理尤其是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理也在不斷發(fā)展變化。中小企業(yè)囿于自身客觀原因和外部環(huán)境，必須要通過不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，以應(yīng)對不斷變化的經(jīng)濟(jì)形勢，在探索中尋找發(fā)展之路。

作者:趙麗 單位:江蘇省疾病預(yù)防控制中心

第九篇：水力發(fā)電企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理探討

摘要：自2015年3月《關(guān)于進(jìn)一步深化電力體制改革的若干意見》(中發(fā)〔2015〕9號)印發(fā)以來，新一輪電力體制改革不斷深化，放開上網(wǎng)電價(jià)，實(shí)行競價(jià)上網(wǎng)，對發(fā)電企業(yè)的上網(wǎng)電價(jià)及電量都產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響。特別是近年隨著電力裝機(jī)逐年增長而電力需求卻逐漸放緩，進(jìn)一步加大了發(fā)電企業(yè)的之間的市場競爭，對水力發(fā)電企業(yè)的獲利能力、資金流帶來了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，增加了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本文以金沙江中游某大型水電工程為例，對其面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析，并就風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對提出了相應(yīng)的措施。

關(guān)鍵詞：水力發(fā)電企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；管理

一、水力發(fā)電企業(yè)主要特點(diǎn)

(一)項(xiàng)目投資金額大，資金回收周期長

以該水電站為例，集團(tuán)批復(fù)執(zhí)行概算工程總投資為275.48億元，建設(shè)總工期為92個(gè)月，從工程開工到第一臺機(jī)組發(fā)電時(shí)間為77個(gè)月，需要一次性墊付大量資金，建設(shè)期只有投資，沒有產(chǎn)出，即使進(jìn)入生產(chǎn)期，投資帶來的經(jīng)濟(jì)效益也是逐步實(shí)現(xiàn)的，投資額的回收非常緩慢。

(二)資產(chǎn)變現(xiàn)能力差

電站投資所形成的固定資產(chǎn)主要是大壩、廠房和機(jī)電設(shè)備，這些資產(chǎn)專用性強(qiáng)，不易改變其用途，出售困難，變現(xiàn)能力差，一經(jīng)投資完成，就從根本上決定了企業(yè)的生產(chǎn)結(jié)構(gòu)，一旦投資環(huán)境及政策發(fā)生變化，企業(yè)難以在短期內(nèi)進(jìn)行調(diào)整應(yīng)對，因此具有較大的風(fēng)險(xiǎn)性。

(三)項(xiàng)目建設(shè)管理復(fù)雜

一個(gè)水電項(xiàng)目通常由大壩工程、廠房工程、導(dǎo)流工程、引水工程、金屬結(jié)構(gòu)制安工程和機(jī)電設(shè)備安裝工程組成，而且涉及到移民搬遷、電力外送，協(xié)調(diào)難度大，建設(shè)管理環(huán)節(jié)多而復(fù)雜，對工程質(zhì)量、造價(jià)、工期的控制都帶來了一定的不確定性。

二、新形勢下水力發(fā)電企業(yè)面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

(一)電力交易市場化改革帶來的財(cái)務(wù)營收風(fēng)險(xiǎn)

自2015年3月份黨中央、國務(wù)院《關(guān)于進(jìn)一步深化電力體制改革的若干意見》(中發(fā)〔2015〕9號)印發(fā)后，國家發(fā)展改革委、國家能源局制定了《國家發(fā)展改革委關(guān)于貫徹中發(fā)[2015]9號文件精神加快推進(jìn)輸配電價(jià)改革的通知》，日前《國家發(fā)展改革委、國家能源局關(guān)于印發(fā)電力體制改革配套文件的通知》印發(fā)，新一輪電力體制改革放開上網(wǎng)電價(jià)，加大了發(fā)電側(cè)的競爭，對發(fā)電企業(yè)的上網(wǎng)電價(jià)及電量都產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響，以該電站為例：

1.電價(jià)的影響：受云南電力市場交易化改革嚴(yán)重影響，2015年該電站扣除清潔能源(水火置換)交易后的平均上網(wǎng)電價(jià)僅為186.67元/兆瓦時(shí)，比批復(fù)電價(jià)300元/兆瓦時(shí)低37.78%。自2016年4月開始，云南電力市場化交易將按《國家發(fā)改委關(guān)于云南電網(wǎng)2016年-2018年輸配電價(jià)的批復(fù)》執(zhí)行，35kv大工業(yè)用戶輸配電價(jià)由現(xiàn)行0.086元/千瓦時(shí)調(diào)整為0.1462元/千瓦時(shí)(上漲70%)，10kv以下電壓等級大工業(yè)用戶輸配電價(jià)由現(xiàn)行0.086元/千瓦時(shí)調(diào)整為0.1692元/千瓦時(shí)(上漲96.74%)，執(zhí)行新的輸配電價(jià)后，輸配電的上漲壓力無形中直接由發(fā)電側(cè)承擔(dān)，同時(shí)大用戶又壓價(jià)導(dǎo)致加權(quán)平均上網(wǎng)電價(jià)偏低，發(fā)電側(cè)利益被大規(guī)模吞噬。根據(jù)云南省優(yōu)先消納清潔能源的原則，火電廠成交電量的發(fā)電權(quán)將會轉(zhuǎn)移給第三類優(yōu)先電廠，而水電廠的結(jié)算價(jià)格為火電廠平均成交價(jià)的80%，剩余20%將支付給火電廠。

2.電量的影響：一是該電廠沒有基數(shù)電量，加之云南省電力消納能力及電站外送通道影響，2015年全年棄水電量達(dá)28.49億千瓦時(shí)；二是用戶掛牌價(jià)過低導(dǎo)致可摘牌電量較少。

(二)電力需求放緩與新增裝機(jī)較多帶來的風(fēng)險(xiǎn)截止2016年9月云南全省裝機(jī)比去年同期增加741萬千瓦，在實(shí)體經(jīng)濟(jì)形勢持續(xù)低迷、內(nèi)部需求疲軟的形勢下，各發(fā)電企業(yè)的發(fā)電量都將銳減，供需形勢將加劇惡化，電廠間的競爭愈發(fā)激烈。

(三)資金流不足帶來的還本付息風(fēng)險(xiǎn)基建期結(jié)束后，在目前電力交易情況下，公司經(jīng)營虧處于損，資金流入僅靠電費(fèi)收入難以滿足貸款還本付息需求，存在較大的現(xiàn)金流財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如2016年按銷售電量90億千瓦時(shí)，平均電價(jià)按150.5元/兆瓦時(shí)，假定新增貸款12億元，材料費(fèi)、修理費(fèi)按集團(tuán)定額暫估，資金收入13.5億元、總成本17.95萬元、扣除折舊后成本10.91億元，需還本金6.37億元，現(xiàn)金流缺口近3.65億元。資金流不足帶來較大的還本付息風(fēng)險(xiǎn)。

(四)稅收政策及各類檢查帶來風(fēng)險(xiǎn)該電站地處滇川交界的金沙江中游，滇川兩省國家稅務(wù)局針對稅收管轄權(quán)多次協(xié)商，目前國家稅務(wù)總局仍無明確答復(fù)。另外涉及兩省的增值稅、企業(yè)所得稅等稅種的分成比例和水資源費(fèi)、庫區(qū)基金繳納方式和分成比例尚未確定。在國稅總局主導(dǎo)的川滇兩省的國地稅系統(tǒng)稅收風(fēng)險(xiǎn)評估審計(jì)中，四川國稅局對該電站砂石料、粉煤灰加工系統(tǒng)及鋼材、水泥、粉煤灰主張稅收管轄權(quán)，不認(rèn)可在云南認(rèn)證的各類甲供材料的進(jìn)項(xiàng)稅額，這些稅收政策的不確定性，給電站的經(jīng)營也帶來的一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(五)流域開發(fā)不同投資主體水資源調(diào)度帶來的協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)以2016年8月為例，該電站棄水電量9.51億千瓦時(shí)，較上月增加約3.32億千瓦時(shí)，棄水的主要原因是上、中旬入庫流量較大，調(diào)度按成交電量逐日安排發(fā)電計(jì)劃，上、中旬一直有棄水電量產(chǎn)生。因上游各電站分屬不同投資主體，都是從企業(yè)自身利益出發(fā)，增加了水資源的調(diào)度協(xié)調(diào)難度。

(六)移民政策不確定帶來的風(fēng)險(xiǎn)盡管該工程在下閘蓄水前提前5個(gè)月實(shí)現(xiàn)了移民順利搬遷，但在電站后續(xù)經(jīng)營中，地方政府為了更好的發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)，有可能會調(diào)整政策建立相應(yīng)的庫區(qū)移民補(bǔ)償機(jī)制，促進(jìn)移民經(jīng)濟(jì)的恢復(fù)與發(fā)展，要求企業(yè)承擔(dān)移民補(bǔ)償以外的額外責(zé)任，增加企業(yè)的經(jīng)營成本，給企業(yè)的經(jīng)營帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。

三、水力發(fā)電企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施

(一)做好電力交易政策研究，增強(qiáng)提前預(yù)判能力日前，國家發(fā)改委出臺了《關(guān)于推進(jìn)輸配電價(jià)改革的實(shí)施意見》等6個(gè)重要配套文件，進(jìn)一步細(xì)化、明確了電力體制改革的有關(guān)要求及實(shí)施路徑，《云南省能源保障網(wǎng)五年行動(dòng)計(jì)劃(2016―2020年)》規(guī)劃了“十三五”能源保障網(wǎng)重大項(xiàng)目92項(xiàng)。要提前做好電力交易政策研究，不斷加大對各類相關(guān)信息的搜集整理力度，加強(qiáng)對不同渠道信息的研究分析理解，密切關(guān)注云南省電改情況，積極向有關(guān)政府部門、昆明電力交易中心等反映發(fā)電側(cè)的訴求，協(xié)調(diào)溝通其他幾大發(fā)電集團(tuán)，針對云南省電力交易市場的特性，在維護(hù)發(fā)電企業(yè)利益上達(dá)成共識，爭取更有利于發(fā)電側(cè)的政策，共同促使云南省電力市場化改革越來越規(guī)范，維護(hù)云南省電力市場的穩(wěn)定。

(二)加大電力營銷力度，提高企業(yè)經(jīng)營效益一是根據(jù)集團(tuán)公司與云南省簽訂的《云南省人民政府幫扶云南省傈僳族聚居區(qū)精準(zhǔn)脫貧攻堅(jiān)合作協(xié)議》，繼續(xù)做好精準(zhǔn)脫貧計(jì)劃電量落實(shí)工作；二是加強(qiáng)與政府各部門溝通協(xié)調(diào)工作，爭取能獲得西電東送框架協(xié)議外電量臨時(shí)增量電量；三是與云南省電力調(diào)度控制中心建立長期有效的溝通機(jī)制，及時(shí)掌握通道及網(wǎng)架的情況，爭取足額完成月度成交電量。(三)拓寬資金來源渠道，增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力企業(yè)融資有直接融資與間接融資，近年各家銀行紛紛根據(jù)社會資金需求進(jìn)行金融產(chǎn)品的研發(fā)和創(chuàng)新，這給企業(yè)進(jìn)行資金成本籌劃創(chuàng)造了機(jī)會。企業(yè)要打破一直以來以流動(dòng)資金借款補(bǔ)足周轉(zhuǎn)資金缺口的工作定式，深入研究銀行金融產(chǎn)品，通過金融產(chǎn)品的選擇或者組合，尋求最低資金使用成本率�？梢酝ㄟ^流動(dòng)資金借款搭配銀行承兌匯票、票據(jù)池、發(fā)行債務(wù)融資工具搭配結(jié)構(gòu)化業(yè)務(wù)產(chǎn)品、引進(jìn)資產(chǎn)證券化產(chǎn)品、開展保理業(yè)務(wù)等拓寬公司資金來源渠道，改善公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，增加資金流及抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

(四)做好稅務(wù)籌劃，降低稅費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)一是了解和熟悉納稅人的權(quán)利，增強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)意識；二是聘請稅務(wù)顧問，尋求專業(yè)支持，進(jìn)行合理的稅收籌劃，把握企業(yè)的涉稅事宜，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；三是正確處理稅法與會計(jì)的差異，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)；四是尋求稅務(wù)協(xié)調(diào)來化解稅收風(fēng)險(xiǎn)。一方面是與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)人員進(jìn)行溝通，另一方面要爭取上級稅務(wù)部門的批文和文件，加大協(xié)調(diào)力度，解決好涉及兩省的稅、費(fèi)等問題，降低稅費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)。

(五)加大與上游各水力發(fā)電企業(yè)協(xié)調(diào)，優(yōu)化來水管理，增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益加大與上游發(fā)電企業(yè)溝通協(xié)調(diào)，不斷完善電力市場化相關(guān)數(shù)據(jù)的整理統(tǒng)計(jì)及分析，結(jié)合今年的市場交易情況，預(yù)判明年的市場形勢，做好梯級水資源調(diào)度，優(yōu)化來水管理，增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

作者:張孝軍 單位:唐觀音巖水電開發(fā)有限公司

參考文獻(xiàn)：

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第十篇：鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究

摘要：本文通過分析鐵路企業(yè)各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的問題，對存在問題的形成原因進(jìn)行深入分析，提出鐵路企業(yè)各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制措施，籍以提高鐵路企業(yè)的市場競爭力。

關(guān)鍵詞：鐵路企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；探析

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵

(一)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)對在經(jīng)營管理過程中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)開展的識別、度量和分析評價(jià)，適時(shí)采取有效措施進(jìn)行防范和控制，以經(jīng)濟(jì)合理可行的方法處理存在的風(fēng)險(xiǎn)，以保障經(jīng)濟(jì)活動(dòng)安全健康有序開展，確保經(jīng)濟(jì)利益免受損失的管理過程。在COSO頒布的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》中指出“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過程，具體由董事會、管理當(dāng)局和其他人員應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂等事項(xiàng)中，以識別可能會影響主體的潛在事項(xiàng)，管理風(fēng)險(xiǎn)使之在風(fēng)險(xiǎn)容量之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證”。

(二)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是不確定性。即風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生或不發(fā)生是不確定的，主要包括時(shí)間上、空間上及損失程度的不確定。二是雙重性。即風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)會并存，風(fēng)險(xiǎn)可能給企業(yè)帶來損失，也可能提供意外機(jī)遇。三是與負(fù)債經(jīng)營的相關(guān)性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)負(fù)債經(jīng)營具有必然的聯(lián)系，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的升級是由于到期債務(wù)不能支付引起的。四是全面性。即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的全過程，即資金籌集、運(yùn)用和積累分配等相關(guān)活動(dòng)，均可能會形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

經(jīng)過二十多年改革與體制創(chuàng)新，鐵路企業(yè)建立起了一套內(nèi)部控制體系，比如：全面預(yù)算管理實(shí)施辦法、建設(shè)工程項(xiàng)目招投標(biāo)實(shí)施考核辦法、內(nèi)部財(cái)務(wù)會計(jì)管理辦法等財(cái)務(wù)管理類的內(nèi)部控制制度。但是，隨著外部環(huán)境的變化和管理要求的提高，企業(yè)財(cái)務(wù)正面臨較大風(fēng)險(xiǎn)，突出表現(xiàn)為：

(一)對內(nèi)部控制重視不夠，財(cái)務(wù)管理薄弱，加大了財(cái)務(wù)會計(jì)控制的風(fēng)險(xiǎn)度。鐵路企業(yè)長期實(shí)行安全生產(chǎn)為考核核心的管理模式，企業(yè)高管的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)主要以安全問題為主，直接導(dǎo)致了大部分管理者對內(nèi)部控制的重視程度不夠。

(二)監(jiān)管力度不夠，削弱了財(cái)務(wù)會計(jì)控制的權(quán)威。鐵路基層企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)管主要為各鐵路局的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的專項(xiàng)審計(jì)與檢查，外部監(jiān)管主要是中介機(jī)構(gòu)的年度會計(jì)報(bào)表審計(jì)等。但是這些監(jiān)管手段不多、力度不夠，特別是發(fā)現(xiàn)問題后的處罰方式和力度不夠。

(三)對內(nèi)部控制認(rèn)識不夠，將規(guī)章制度等同于內(nèi)部控制，妨礙了公司內(nèi)控制度的健全。

(四)內(nèi)部控制評價(jià)機(jī)制不全，加大了公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。鐵路企業(yè)并未全面建立起恰當(dāng)?shù)臋C(jī)制對內(nèi)部控制進(jìn)行評估，也未將有些管理行為和單位內(nèi)控制度執(zhí)行的審計(jì)、檢查納入評估機(jī)制。

(五)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制不完善，削弱了財(cái)務(wù)監(jiān)督力度。鐵路基層企業(yè)一直未建立自己的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，而是依賴各鐵路局的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，功能缺失，極大削弱了財(cái)務(wù)監(jiān)督的力度。

三、鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

(一)面臨或潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.鐵路經(jīng)營管理方面的問題首先，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性認(rèn)識不足，財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄，未將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性提升到應(yīng)有的高度。其次，公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度不夠完善，有些內(nèi)部控制制度不能有效執(zhí)行。目前鐵路企業(yè)對市場監(jiān)控機(jī)制健全程度、成本控制制度完善程度等的及時(shí)性、準(zhǔn)確性及有效執(zhí)行方面做得不夠，存在一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第三，企業(yè)財(cái)務(wù)決策科學(xué)性有待進(jìn)一步提高。鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)決策時(shí)，經(jīng)常憑經(jīng)驗(yàn)和主觀去決策，未合理采用定量分析方法及科學(xué)的決策模型開展決策。

2.投資風(fēng)險(xiǎn)問題第一，企業(yè)盲目投資加速了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的提高。鐵路企業(yè)將其有限資源投資設(shè)立多種經(jīng)營公司，多種經(jīng)營公司同時(shí)開展車站保潔、物業(yè)管理、酒店管理等行業(yè)，非其專業(yè)所長，形成了一定的投資風(fēng)險(xiǎn)。特別是，對投資項(xiàng)目缺乏嚴(yán)格、科學(xué)的跟蹤管理，未能定期組織投資質(zhì)量分析，導(dǎo)致收益沒有達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，形成了一定的投資風(fēng)險(xiǎn)。第二，項(xiàng)目籌建資產(chǎn)未進(jìn)行科學(xué)的可行性研究評估，造成重復(fù)建設(shè)、資源浪費(fèi)，加大公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。譬如：2004年，某鐵路企業(yè)重組了另一家鐵路公司，重組時(shí)，被重組公司資產(chǎn)中的1億多元為1992年建設(shè)的鐵路線路資產(chǎn)。重組成功后不久，因線路等級低，將該線路資產(chǎn)廢棄，在原鐵路路基上新建了提速鐵路線路，財(cái)務(wù)上一直并未將該資產(chǎn)做相應(yīng)減值或損失處理，造成資產(chǎn)價(jià)值不實(shí)，增大了公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.籌資風(fēng)險(xiǎn)問題籌資風(fēng)險(xiǎn)方面存在的主要問題是：缺乏對公司資金現(xiàn)狀的全面認(rèn)識，無法正確評估資金的實(shí)際需要和時(shí)間；公司資本結(jié)構(gòu)不合理，資產(chǎn)負(fù)債率偏高，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)偏高；籌資成本過高。

(二)鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，既有公司外部因素，也有自身因素，內(nèi)部因素主要包括：

1.管理制度不健全鐵路企業(yè)制度不夠健全，主要表現(xiàn)為：內(nèi)部控制制度不健全；缺乏嚴(yán)密的跟蹤管理制度；沒有建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別方法和財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)機(jī)制。譬如：有些鐵路企業(yè)在籌資跟蹤管理中，沒有建立包括資金到賬、資金使用、利息支付等制度，未實(shí)時(shí)監(jiān)控資金動(dòng)向，造成資金使用效率不高現(xiàn)象，形成籌資風(fēng)險(xiǎn)。

2.經(jīng)營管理水平不高管理關(guān)系混亂，權(quán)責(zé)利不清晰，使得鐵路企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系混亂；管理控制能力不高。譬如：基層鐵路企業(yè)和站段作為下屬單位，人事權(quán)全部歸屬鐵路局，基層企業(yè)對用工數(shù)量和薪資標(biāo)準(zhǔn)無決定權(quán)，多年來造成基層企業(yè)機(jī)構(gòu)龐大、辦事效率低等狀況；業(yè)務(wù)管理由鐵總及鐵路局垂直管轄，基層企業(yè)的經(jīng)營管理主要是執(zhí)行上級指令，可供決策空間不大，管理水平得不到有效提高。

3.盲目投資第三產(chǎn)業(yè)，導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增大在原鐵道部開展減員增效時(shí)，為了安置內(nèi)部富余人員和追求新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)，鐵路企業(yè)投資興辦了多種經(jīng)營公司。由于投資前對市場調(diào)查不充分，對投資項(xiàng)目評估過高，加之監(jiān)控機(jī)制不健全，造成所投資項(xiàng)目連年虧損，形成投資風(fēng)險(xiǎn)。

四、鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制對策

(一)一般財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制針對鐵路企業(yè)存在的上述財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防范措施與控制對策為：1.積極應(yīng)對復(fù)雜多變的外部環(huán)境。鐵路企業(yè)應(yīng)積極做好充分分析、研究，根據(jù)環(huán)境變化制定應(yīng)對方案，適時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)管理政策，降低因環(huán)境變化給企業(yè)帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，形成對企業(yè)負(fù)責(zé)人監(jiān)督有效的制衡機(jī)制。鐵路企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步完善法人治理結(jié)構(gòu)，真正實(shí)現(xiàn)所有者和經(jīng)理層合理的分權(quán)，形成有效制衡。3.完善科學(xué)的管理決策機(jī)制，并確保一貫執(zhí)行。第一，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系。包括：逐步健全內(nèi)控制度、新設(shè)專門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的部門等。第二，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)控制度。包括：建立財(cái)務(wù)實(shí)時(shí)跟蹤系統(tǒng)、建立籌資風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)。第三，建立健全公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別方法與財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制。包括：編制應(yīng)急處理方案、適時(shí)采取風(fēng)險(xiǎn)處理措施及建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)等機(jī)制。4.樹立全員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識。鐵路企業(yè)需要培養(yǎng)員工遵守風(fēng)險(xiǎn)管理制度的自覺性，使得業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中的每一位員工都能參與評估和防范風(fēng)險(xiǎn)，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，提高防御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

(二)投資風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制除了一般財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制措施外，投資風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制主要包括：1.強(qiáng)化投資過程監(jiān)控，催促多種經(jīng)營公司利用鐵路資源優(yōu)勢，開發(fā)鐵路經(jīng)濟(jì)新的增長點(diǎn)。2.投資與籌資相匹配。投資與籌資在資金數(shù)量、期限、成本方面應(yīng)與收益相匹配，投資應(yīng)量力而行，不能超出自身資金實(shí)力和籌資能力進(jìn)行投資。

(三)籌資風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制除了一般財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制措施外，籌資風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制主要包括：1.降低公司負(fù)債比例，科學(xué)選擇資本結(jié)構(gòu)，安排最佳的籌資結(jié)構(gòu)，合理確定股東權(quán)益與債務(wù)籌資的關(guān)系。2.選擇合理的籌資期限，分散債務(wù)到期日，對債務(wù)與公司現(xiàn)金流的期限進(jìn)行合理匹配，保證公司的借款利息或到期債務(wù)有足夠的流動(dòng)性資金支付。3.控制籌資成本開支。

(四)探索多元發(fā)展新模式，整合優(yōu)勢資源，確保多元發(fā)展取得突破鐵路企業(yè)應(yīng)堅(jiān)持多元經(jīng)營與運(yùn)輸主業(yè)“長期共存、相輔相成、互為促進(jìn)”的戰(zhàn)略定位，開拓新市場，確保多元經(jīng)營管理機(jī)制取得新突破，強(qiáng)力推動(dòng)多元經(jīng)營實(shí)現(xiàn)又好又快發(fā)展。

(五)加快員工隊(duì)伍建設(shè)，全力打造高速時(shí)代的新型員工隊(duì)伍企業(yè)的競爭實(shí)質(zhì)是人才的競爭。鐵路企業(yè)除了完善員工隊(duì)伍建設(shè)規(guī)劃，健全人力資源管理機(jī)制，還要加大員工的培訓(xùn)力度，采取脫產(chǎn)培訓(xùn)、委外培訓(xùn)、日常培訓(xùn)、案例培訓(xùn)等多種方式，全面提高干部職工隊(duì)伍素質(zhì)。

作者:陳程 單位:海南第一投資控股集團(tuán)有限公司

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