本文關(guān)鍵詞：國有商業(yè)銀行流程操作風(fēng)險(xiǎn)防范研究——基于內(nèi)部控制視角，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

云南財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào) 21 00年第 5總第 15 期( 4期)

金融研究

國有商業(yè)銀行流程操作風(fēng)險(xiǎn)防范研究 ——

基于內(nèi)部控制視角

劉良燦’同建，張 ( .州財(cái)經(jīng)學(xué)院工商管理學(xué)院，陽 500; 1貴貴 504 2江蘇大學(xué)工商管理學(xué)院，蘇鎮(zhèn)江 2 2 1 ) .江 10 3 摘要：流程操作風(fēng)險(xiǎn)防范是國有商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)防范的一項(xiàng)重要任務(wù)。內(nèi)部控制是流程操作風(fēng)

險(xiǎn)防范的有效手段，內(nèi)部控制要素的功能存在顯著差異�；趪猩虡I(yè)銀行的樣本數(shù)據(jù)，經(jīng)驗(yàn)性的研究發(fā)現(xiàn)：風(fēng)險(xiǎn)識別與評估要素對流程操作風(fēng)險(xiǎn)防范沒有產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性的促進(jìn)作用，】帝度執(zhí)行要素產(chǎn)生了顯著的促

進(jìn)作用，息溝通作用較為微弱，增強(qiáng)。國有商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)防范在地區(qū)及行業(yè)方面存在差異。信有待 關(guān)鍵詞：程操作風(fēng)險(xiǎn)；流內(nèi)部控制；險(xiǎn)識別與評估；度執(zhí)行；風(fēng)制多元回歸分析

中圖分類號：82 3文獻(xiàn)標(biāo)志碼：文章編號：64— 5 3 2 1 ) 5 0 1 o F3.3 A 17 4 4 (0 0 0—0 8一 7

一

、

引言

流程操作風(fēng)險(xiǎn)是指由銀行流程因素所引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)，是操作風(fēng)險(xiǎn)的主要類型之一，與人員操作

風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)操作風(fēng)險(xiǎn)和外部操作風(fēng)險(xiǎn)一起，成國有商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)框架。在國際銀行業(yè)，作構(gòu)操

風(fēng)險(xiǎn)的危害日益嚴(yán)重，逐漸變?yōu)殂y行業(yè)所面臨的首要風(fēng)險(xiǎn)。¨同樣，近年來，國有商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn) 事件頻發(fā)、損失額日漸增大，已引起國有商業(yè)銀行及其相關(guān)管理機(jī)構(gòu)的高度重視。2 0 5年 3月，[20 J中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會發(fā)布了《關(guān)于加大防范操作風(fēng)險(xiǎn)工作力度的通知》,志著國有商業(yè)銀行操標(biāo)作風(fēng)險(xiǎn)防范戰(zhàn)略的正式實(shí)施，中，其流程操作風(fēng)險(xiǎn)防范也成為國有商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)防范的一項(xiàng)重要內(nèi)容，，因此，對流程操作風(fēng)險(xiǎn)防范的研究具有重要的應(yīng)用價(jià)值。 在西方發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行內(nèi)部，流程操作風(fēng)險(xiǎn)是最大類型的操作風(fēng)險(xiǎn)，即流程操作風(fēng)險(xiǎn)事件的頻

率和損失額在操作風(fēng)險(xiǎn)體系中占據(jù)最大的份額。] 國有商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的特征與西方商業(yè)銀行有 所不同，國有商業(yè)銀行內(nèi)部，員操作風(fēng)險(xiǎn)是最大類型的操作風(fēng)險(xiǎn)，流程操作風(fēng)險(xiǎn)居于第二在人而

位。但是， 由于國有商業(yè)銀行目前處于操作風(fēng)險(xiǎn)防范的初級階段，操作風(fēng)險(xiǎn)控制策

略尚未成熟，操 作風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境尚未進(jìn)入穩(wěn)定狀態(tài)，因此，隨著操作風(fēng)險(xiǎn)事件的擴(kuò)張，程操作風(fēng)險(xiǎn)將成為國有商業(yè)流銀行所面臨的最大類型的操作風(fēng)險(xiǎn)。

根據(jù)英國銀行家協(xié)會( B ) B A的定義，流程操作風(fēng)險(xiǎn)包括支付清算風(fēng)險(xiǎn)、傳輸風(fēng)險(xiǎn)、文件與合同風(fēng)險(xiǎn)、估價(jià)或定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部或外部報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)、執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)、策略風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)和出售風(fēng)險(xiǎn)等，而在國有商 業(yè)銀行內(nèi)部，流程操作風(fēng)險(xiǎn)包括內(nèi)部流程不健全、流程執(zhí)行失敗、監(jiān)控和報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)、件和合同風(fēng)險(xiǎn)、文 擔(dān)保品管理失敗風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品缺陷風(fēng)險(xiǎn)、約與泄密風(fēng)險(xiǎn)、客戶糾紛風(fēng)險(xiǎn)等。盡管國有商業(yè)銀行的流違與 收稿日期：0 0— 3—1 21 0 8

基金項(xiàng)目：蘇省高校自然科學(xué)研究項(xiàng)目( 8 J 10 9江 0 K D100 )作者簡介：良燦 (9 4~)男，州遵義人，劉 17,貴貴州財(cái)經(jīng)學(xué)院工商管理學(xué)院副教授，士，究方向?yàn)榻鹑诮?jīng)濟(jì)學(xué)；博研 張同建(9 8一)男， 16,江蘇新沂人，江蘇大學(xué)工商管理學(xué)院副教授，博士，究方向?yàn)殂y行風(fēng)險(xiǎn)管理。研

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