本文關鍵詞：國有商業(yè)銀行流程操作風險防范研究——基于內部控制視角，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

云南財經大學學報 21 00年第 5總第 15 期( 4期)

金融研究

國有商業(yè)銀行流程操作風險防范研究 ——

基于內部控制視角

劉良燦’同建，張 ( .州財經學院工商管理學院，陽 500; 1貴貴 504 2江蘇大學工商管理學院，蘇鎮(zhèn)江 2 2 1 ) .江 10 3 摘要：流程操作風險防范是國有商業(yè)銀行操作風險防范的一項重要任務。內部控制是流程操作風

險防范的有效手段，內部控制要素的功能存在顯著差異�；趪猩虡I(yè)銀行的樣本數據，經驗性的研究發(fā)現：風險識別與評估要素對流程操作風險防范沒有產生實質性的促進作用，】帝度執(zhí)行要素產生了顯著的促

進作用，息溝通作用較為微弱，增強。國有商業(yè)銀行操作風險防范在地區(qū)及行業(yè)方面存在差異。信有待 關鍵詞：程操作風險；流內部控制；險識別與評估；度執(zhí)行；風制多元回歸分析

中圖分類號：82 3文獻標志碼：文章編號：64— 5 3 2 1 ) 5 0 1 o F3.3 A 17 4 4 (0 0 0—0 8一 7

一

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引言

流程操作風險是指由銀行流程因素所引發(fā)的操作風險，是操作風險的主要類型之一，與人員操作

風險、系統(tǒng)操作風險和外部操作風險一起，成國有商業(yè)銀行的操作風險框架。在國際銀行業(yè)，作構操

風險的危害日益嚴重，逐漸變?yōu)殂y行業(yè)所面臨的首要風險。¨同樣，近年來，國有商業(yè)銀行操作風險 事件頻發(fā)、損失額日漸增大，已引起國有商業(yè)銀行及其相關管理機構的高度重視。2 0 5年 3月，[20 J中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會發(fā)布了《關于加大防范操作風險工作力度的通知》,志著國有商業(yè)銀行操標作風險防范戰(zhàn)略的正式實施，中，其流程操作風險防范也成為國有商業(yè)銀行操作風險防范的一項重要內容，，因此，對流程操作風險防范的研究具有重要的應用價值。 在西方發(fā)達國家商業(yè)銀行內部，流程操作風險是最大類型的操作風險，即流程操作風險事件的頻

率和損失額在操作風險體系中占據最大的份額。] 國有商業(yè)銀行操作風險的特征與西方商業(yè)銀行有 所不同，國有商業(yè)銀行內部，員操作風險是最大類型的操作風險，流程操作風險居于第二在人而

位。但是， 由于國有商業(yè)銀行目前處于操作風險防范的初級階段，操作風險控制策

略尚未成熟，操 作風險控制環(huán)境尚未進入穩(wěn)定狀態(tài)，因此，隨著操作風險事件的擴張，程操作風險將成為國有商業(yè)流銀行所面臨的最大類型的操作風險。

根據英國銀行家協(xié)會( B ) B A的定義，流程操作風險包括支付清算風險、傳輸風險、文件與合同風險、估價或定價風險、內部或外部報告風險、執(zhí)行風險、策略風險、管理風險和出售風險等，而在國有商 業(yè)銀行內部，流程操作風險包括內部流程不健全、流程執(zhí)行失敗、監(jiān)控和報告風險、件和合同風險、文 擔保品管理失敗風險、產品缺陷風險、約與泄密風險、客戶糾紛風險等。盡管國有商業(yè)銀行的流違與 收稿日期：0 0— 3—1 21 0 8

基金項目：蘇省高校自然科學研究項目( 8 J 10 9江 0 K D100 )作者簡介：良燦 (9 4~)男，州遵義人，劉 17,貴貴州財經學院工商管理學院副教授，士，究方向為金融經濟學；博研 張同建(9 8一)男， 16,江蘇新沂人，江蘇大學工商管理學院副教授，博士，究方向為銀行風險管理。研

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