本文選題：創(chuàng)業(yè)板 + 上市公司　； 參考：《江西財經(jīng)大學》2013年碩士論文

【摘要】：1990年深圳證券交易所、上海證券交易所相繼成立，此后隨著我國經(jīng)濟的飛速發(fā)展，資本市場的規(guī)模迅速擴大，并逐漸在我國經(jīng)濟體系中占有重要地位。眾所周知，在資本市場中，企業(yè)通過資本市場籌資，投資者通過資本市場向企業(yè)提供資金，而會計盈余信息便是資本市場中聯(lián)系各方的紐帶，受到人們的廣泛關注。股權人、債權人的投資，政府部門對公司申請上市的資格審查等決策，都把盈余作為決策的重要依據(jù)。然而，公司所公布的報表僅僅反映盈余的數(shù)量水平，難以判斷其質(zhì)量水平，因此對盈余質(zhì)量的評價成為一種必然的趨勢。2009年10月，中國創(chuàng)業(yè)板市場正式開啟，它為高成長的新興創(chuàng)新公司特別是高科技公司提供了籌資與資本運作的場所。與主板市場上市公司相比，一方面，由于創(chuàng)業(yè)板市場上市公司大都處于初創(chuàng)期，資本規(guī)模小、風險大，盈余質(zhì)量更是投資者以及其他會計信息使用者的指路燈。另一方面，創(chuàng)業(yè)板市場成立后，蘇州恒久專利造假接受調(diào)查、同花順業(yè)績造假等負面事件的發(fā)生，更進一步地說明了對創(chuàng)業(yè)板盈余質(zhì)量相關問題研究的重要性。 本文運用規(guī)范研究方法，結合我國創(chuàng)業(yè)板的特征對在其板塊上市的企業(yè)盈余質(zhì)量問題進行探討，尋求創(chuàng)業(yè)板上市公司盈余質(zhì)量不高的原因，并針對這些原因，提出提高創(chuàng)業(yè)板上市公司盈余質(zhì)量的途徑。本論文研究的內(nèi)容主要涵蓋以下幾個方面：盈余質(zhì)量研究文獻綜述、創(chuàng)業(yè)板市場與盈余質(zhì)量的理論概述、我國創(chuàng)業(yè)板上市公司盈余質(zhì)量的現(xiàn)狀、我國創(chuàng)業(yè)板上市公司盈余質(zhì)量較低的原因分析、提高創(chuàng)業(yè)板上市公司盈余質(zhì)量的對策、研究結論與展望。具體來說分為以下幾個部分： 第一部分，盈余質(zhì)量研究文獻綜述。本章系統(tǒng)地回顧了盈余質(zhì)量的相關文獻，通過對國內(nèi)外相關研究成果的總結，引出本文所要研究的問題。 第二部分，創(chuàng)業(yè)板市場與盈余質(zhì)量的理論概述。本章闡述了創(chuàng)業(yè)板市場的概念及特征，多角度闡述了盈余質(zhì)量的內(nèi)涵，從盈余質(zhì)量特征、資本市場、盈余管理等角度說明了盈余質(zhì)量的測算方法，并且論述了信息不對稱理論、委托代理理論、全面盈余理論等與本文相關的理論基礎。 第三部分，我國創(chuàng)業(yè)板上市公司盈余質(zhì)量的現(xiàn)狀。本章主要從定性分析與定量分析兩個角度詳細描述了當前我國創(chuàng)業(yè)板市場上市公司盈余質(zhì)量的現(xiàn)狀。首先，，定性分析是指從盈余質(zhì)量的幾個特征入手，來描述盈余質(zhì)量的現(xiàn)狀并得出創(chuàng)業(yè)板上市公司盈余質(zhì)量不高的結論。其次，運用陸建橋先生提出的擴展的瓊斯模型，選定一個典型行業(yè)，分別通過計算得出創(chuàng)業(yè)板市場與主板市場的能代表盈余質(zhì)量的值，并對其進行分析得出結論，進一步佐證前面定性分析的結論。 第四部分，針對我國創(chuàng)業(yè)板上市公司盈余質(zhì)量較低的現(xiàn)狀，分析其原因。具體說來，造成我國創(chuàng)業(yè)板上市公司盈余質(zhì)量低下的原因有以下幾點：一是創(chuàng)業(yè)板上市公司的內(nèi)在特征，從上市公司的資本規(guī)模小、高成長性、高風險性三方面來說明；二是相關會計準則的選擇性及漏洞；三是創(chuàng)業(yè)板市場外部監(jiān)管的漏洞，從創(chuàng)業(yè)板市場的保薦人制度、退市標準以及公眾監(jiān)管三方面來說明；四是企業(yè)內(nèi)部治理結構不合理，從股權高度集中、獨立董事與監(jiān)事會的職能未充分發(fā)揮這兩方面來說明；五是企業(yè)內(nèi)部控制制度的缺陷，從內(nèi)部控制環(huán)境、風險評估意識、內(nèi)部監(jiān)管運轉(zhuǎn)三方面說明。 第五部分，針對上文中所分析的原因，逐條提出對策。包括完善會計準則體系、完善外部監(jiān)管制度、優(yōu)化內(nèi)部治理結構、加強企業(yè)內(nèi)部控制制度等四方面來說明。 第六部分，研究結論與展望。
[Abstract]:With the rapid development of China ' s economy and the rapid development of China ' s economy , the scale of capital market has been expanded rapidly and has gradually become an important basis in our country ' s economic system .

This paper discusses the reasons why the earnings quality of listed companies listed in the GEM is not high , and puts forward some ways to improve the earnings quality of the listed companies listed in the GEM . The paper mainly covers the following aspects : the review of the surplus quality , the analysis of the reasons for the surplus quality of the listed companies in China , and the countermeasures , conclusions and prospects of the earnings quality of the GEM listed companies .

In the first part , the literature review of surplus quality is reviewed in this chapter . This chapter systematically reviews the relevant literatures of surplus quality . Through summarizing the relevant research results at home and abroad , this chapter brings out the problems to be studied in this paper .

This chapter expounds the concept and characteristics of GEM market , expounds the connotation of surplus quality from the angle of surplus quality characteristic , capital market and surplus management , and discusses the theory basis of information asymmetry theory , principal agent theory , comprehensive surplus theory and so on .

In the third part , the present situation of earnings quality of listed companies in China ' s GEM is described in detail from qualitative analysis and quantitative analysis . First , qualitative analysis refers to the conclusion that earnings quality is not high .

The fourth part , aiming at the present situation of the lower earnings quality of Chinese GEM listed companies , analyzes its causes . In particular , the reasons for the low earnings quality of listed companies in China are as follows : First , the internal characteristics of the listed companies of the GEM are explained from the three aspects of small capital scale , high growth and high risk .
Second , the selectivity and flaw of the relevant accounting standards ;
Third , it is a flaw in the external supervision of the GEM market , which is explained from the recommendation system of the GEM market , the refund standard and the public regulation ;
Fourth , the internal governance structure of the enterprise is unreasonable , from the high concentration of equity , the functions of the independent director and the board of supervisors do not give full play to the two aspects ;
Fifth , the defects of the internal control system of enterprises are described in three aspects : internal control environment , risk assessment consciousness and internal regulation operation .

In the fifth part , according to the reasons discussed above , countermeasures are put forward , including perfecting the accounting standards system , perfecting the external supervision system , optimizing the internal governance structure and strengthening the internal control system of the enterprise .

Part VI , research conclusion and prospect .

【學位授予單位】：江西財經(jīng)大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2013
【分類號】：F275;F832.51

【參考文獻】

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本文編號：1889787