本文關(guān)鍵詞： 內(nèi)部控制 實(shí)質(zhì)性漏洞 問卷調(diào)查 上市銀行　出處：《投資研究》2011年09期 　論文類型：期刊論文

【摘要】：實(shí)質(zhì)性漏洞是內(nèi)部控制理論重要組成部分,及時發(fā)現(xiàn)、應(yīng)對實(shí)質(zhì)性漏洞有利于優(yōu)化上市銀行公司治理和提高監(jiān)管效率�；趦�(nèi)部控制理論,本文設(shè)計了由管理監(jiān)督與控制文化、風(fēng)險識別與評估、控制活動與職責(zé)分工、信息與交流、監(jiān)督評審與糾正5個主層次以及22個次級層構(gòu)成的評價體系,對上市銀行實(shí)質(zhì)性漏洞進(jìn)行了調(diào)查,并采用李克特量表法(Likert scales)分析。問卷分析結(jié)果表明:上市銀行中控制活動與職責(zé)劃分是最重要的內(nèi)部控制組成部分,是實(shí)質(zhì)性漏洞影響最嚴(yán)重的區(qū)域;其次是風(fēng)險評估、管理監(jiān)督與控制文化與監(jiān)督評審與糾正措施;信息與交流溝通實(shí)質(zhì)性漏洞影響較輕。
[Abstract]:Substantive loophole is an important part of internal control theory. It is helpful to optimize corporate governance and improve supervision efficiency of listed banks to deal with substantive loopholes in time. Based on the theory of internal control. This paper designs an evaluation system composed of management supervision and control culture, risk identification and evaluation, control activities and responsibilities division, information and communication, supervision, evaluation and correction of 5 main levels and 22 secondary layers. The substantive loopholes of listed banks are investigated. The result of the questionnaire analysis shows that the control activity and responsibility division is the most important part of internal control in listed banks. It is the region with the most serious impact of the material loophole; Secondly, risk assessment, management supervision and control culture, supervision evaluation and corrective measures; The material loophole of information and communication is relatively light.
【作者單位】： 西南財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院;
【基金】：國家社會科學(xué)基金項目《中國上市銀行內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)性漏洞評價體系與風(fēng)險預(yù)警機(jī)制研究》(項目批準(zhǔn)號:10CJY012) 教育部人文社會科學(xué)研究青年項目《中國上市銀行內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)性漏洞信息披露機(jī)制研究:基于公司治理及銀行監(jiān)管視角》(項目號:09YJC790219)的階段性成果
【分類號】：F830.42
【正文快照】： 一、研究背景實(shí)質(zhì)性漏洞概念源于美國安然公司破產(chǎn)案,政府決定對資本市場嚴(yán)格監(jiān)管,成立PCAOB(美國公眾公司會計監(jiān)督委員會)。隨后PCAOB發(fā)布審計準(zhǔn)則第2號(AS2),提出實(shí)質(zhì)性漏洞(material weakness)概念,將其定義為“有一定可能導(dǎo)致年度或中期報告中的重大錯報未被防止或發(fā)現(xiàn)的

【參考文獻(xiàn)】

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【共引文獻(xiàn)】

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