發(fā)布時(shí)間：2022-01-12 23:59

　　金融經(jīng)濟(jì)的發(fā)展水平對一國整體經(jīng)濟(jì)有著至關(guān)重要的影響,商業(yè)銀行作為金融經(jīng)濟(jì)的核心組成部分,其經(jīng)營發(fā)展的穩(wěn)健性關(guān)系著整個(gè)金融秩序和經(jīng)濟(jì)體系的健康與穩(wěn)定。但商業(yè)銀行作為經(jīng)營貨幣與信用的特殊企業(yè),其高風(fēng)險(xiǎn)性、高負(fù)債性和不穩(wěn)定性決定了其生存與發(fā)展時(shí)刻與風(fēng)險(xiǎn)緊密相連。面對日益開放的金融市場和日益激烈的銀行業(yè)競爭,有效防控金融風(fēng)險(xiǎn)和加強(qiáng)組織治理已經(jīng)成為商業(yè)銀行的迫切需要。而內(nèi)部審計(jì)作為一種獨(dú)立、客觀的咨詢確認(rèn)活動(dòng),它在組織治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制中發(fā)揮著越來越重要的作用,高質(zhì)量的內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)成為了商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展的內(nèi)在需要。但與國外商業(yè)銀行相比,我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)發(fā)展時(shí)間較短,內(nèi)審機(jī)制尚不完善,因此,提高商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量成為了當(dāng)前商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防控和公司治理關(guān)注的重中之重。深入探究商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵影響因素,能有針對性地提高商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量,對保障商業(yè)銀行在激烈市場競爭的健康穩(wěn)定發(fā)展有著重要意義。首先,本文以委托代理理論與交易成本理論等為基礎(chǔ),從商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量特征因素的四個(gè)方面分析了我國A股上市商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的現(xiàn)狀,指出了商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)存在獨(dú)立性流于形式、人員專業(yè)勝任能... 

【文章來源】：西安理工大學(xué)陜西省

【文章頁數(shù)】：88 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【部分圖文】：

工商銀行內(nèi)部審計(jì)分支機(jī)構(gòu)設(shè)置Figure3-1IndustrialandCommercialBankInternalAuditBranchSetting綜上所述，盡管我國各上市商業(yè)銀行基本建立起了獨(dú)立、垂直的內(nèi)部審計(jì)體系，

關(guān)于內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)勝任能力，本文將從內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)技能、從業(yè)經(jīng)驗(yàn)職業(yè)道德三方面進(jìn)行分析。1）內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)技能商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)技能的考量比較綜合化，本文將從內(nèi)審人員學(xué)歷平、內(nèi)審人員專業(yè)方向、從事內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)長、從事金融行業(yè)時(shí)長、輪崗頻率和業(yè)培訓(xùn)頻率六個(gè)方面進(jìn)行衡量。（1）內(nèi)部審計(jì)人員學(xué)歷在調(diào)查問卷中，筆者將內(nèi)部審計(jì)人員學(xué)歷分布為五個(gè)階段。通過問卷分析發(fā)現(xiàn)大專以下和博士及以上的工作人員并未在內(nèi)部審計(jì)人員中出現(xiàn)。由圖 3-5 可以看出商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)人員本科學(xué)歷人員已經(jīng)達(dá)到 75%以上，特別是股份制商業(yè)銀行和市商業(yè)銀行的內(nèi)審人員中本科學(xué)歷人員已經(jīng)到達(dá) 80%以上，這說明各商業(yè)銀行都致于引進(jìn)高學(xué)歷人才來壯大自己的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍實(shí)力，所以內(nèi)部審計(jì)人員學(xué)歷水平有一定優(yōu)化。但是，從圖 3-2 中也可以看出，內(nèi)部審計(jì)碩士學(xué)歷人員占比并未超過 20博士及以上學(xué)歷占比更是為 0，這說明我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)人員高學(xué)歷人才仍然較稀缺；此外，國有商業(yè)銀行大專人員比例仍占 13%，這可能跟國有商業(yè)銀行發(fā)展歷悠久，吸納老員工較多的原因有關(guān)，故低層次學(xué)歷人員仍然占有一定比例。

管理、金融相關(guān)綜合分析能力。本次調(diào)查問卷關(guān)于專業(yè)學(xué)科的選項(xiàng)包括會(huì)計(jì)、審計(jì)、財(cái)務(wù)管理、金融、企業(yè)管理、市場營銷、人力資源、統(tǒng)計(jì)學(xué)、數(shù)學(xué)、計(jì)算機(jī)、語言學(xué)、法學(xué)和其他，由圖 3-3 可以看出，商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)人員涉及的專業(yè)學(xué)科包括會(huì)計(jì)、審計(jì)、財(cái)務(wù)管理、金融、計(jì)算機(jī)和其他學(xué)科，其中有 60%的內(nèi)部審計(jì)人員都有金融學(xué)科專業(yè)背景，這非常符合商業(yè)銀行的行業(yè)背景，會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、審計(jì)背景的工作人員也占有一定比例，計(jì)算機(jī)專業(yè)的人員比例僅占 10%，而企業(yè)管理、人力資源、統(tǒng)計(jì)學(xué)、數(shù)學(xué)、語言學(xué)等專業(yè)無人涉及，這說明商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)人員的主修專業(yè)范圍雖然進(jìn)一步全面化，但是專業(yè)學(xué)科仍然集中于金融專業(yè)，其他專業(yè)學(xué)科范圍涉及較少，學(xué)科結(jié)構(gòu)仍然較為單一。圖 3-3 商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)人員學(xué)科分布Figure 3-3 Distribution of InternalAuditors in Commercial Banks關(guān)于商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)綜合程度

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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博士論文
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碩士論文
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本文編號：3585693