近年來(lái),隨著我國(guó)利率市場(chǎng)化改革和金融脫媒轉(zhuǎn)型的不斷深入,我國(guó)資產(chǎn)管理市場(chǎng)發(fā)展迅猛,規(guī)模已達(dá)百萬(wàn)億級(jí)。如此龐大規(guī)模的資產(chǎn)管理行業(yè)對(duì)金融市場(chǎng)格局影響重大,尤其是我國(guó)商業(yè)銀行為追求新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn),在跨市場(chǎng)交叉性資產(chǎn)管理領(lǐng)域與其他金融機(jī)構(gòu)的合作與創(chuàng)新層出不窮。但是,資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)由于監(jiān)管缺位、交易信息不透明、發(fā)展不規(guī)范,積聚的風(fēng)險(xiǎn)容易向整個(gè)金融體系蔓延,可能引發(fā)系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn),這就對(duì)政府金融審計(jì)提出了較高的要求。為貫徹落實(shí)全國(guó)金融工作會(huì)議和十九大對(duì)金融工作的要求,以防范金融風(fēng)險(xiǎn),深化金融改革,促使金融更好服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì),本文從新視角理解資管業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)特征,將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式引入商業(yè)銀行資管業(yè)務(wù)審計(jì)上來(lái),構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)實(shí)務(wù)框架,進(jìn)一步促進(jìn)政府審計(jì)監(jiān)管職能的實(shí)現(xiàn),完善金融宏微觀審慎監(jiān)管框架。本文以風(fēng)險(xiǎn)管理理論、戰(zhàn)略管理理論和系統(tǒng)理論為基礎(chǔ),對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的內(nèi)涵、現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的相關(guān)理論基礎(chǔ)和基本程序做出闡述。重點(diǎn)結(jié)合了資管業(yè)務(wù)的四個(gè)發(fā)展階段,將資管業(yè)務(wù)分為基礎(chǔ)業(yè)務(wù)模式和通道業(yè)務(wù)模式,并在現(xiàn)有業(yè)務(wù)模式的基礎(chǔ)上對(duì)資管業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行探討。了解資管業(yè)務(wù)發(fā)展階段、業(yè)務(wù)模式和發(fā)展趨勢(shì)后,結(jié)合資管業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)特... 

【文章來(lái)源】：南京審計(jì)大學(xué)江蘇省

【文章頁(yè)數(shù)】：65 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

COSO的全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架

質(zhì)、時(shí)間、范圍和審計(jì)人員安排。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法有：風(fēng)險(xiǎn)矩陣評(píng)估法陣評(píng)估是將風(fēng)險(xiǎn)可視化，用直角坐標(biāo)系以二維的形式展現(xiàn)出來(lái)。以風(fēng)低和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后產(chǎn)生的影響大小分別為橫軸和縱軸，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能高三種程度，其產(chǎn)生的影響大小也可以從輕、中、嚴(yán)重三種程度，視橫軸和縱軸可細(xì)分為多個(gè)區(qū)間，評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)則可以以二維的形式展現(xiàn)高、影響嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)，需要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，投入較多的審計(jì)資源性程序，以保障審計(jì)的質(zhì)量。風(fēng)險(xiǎn)矩陣評(píng)估法有助于下一步審計(jì)計(jì)劃的合理配置，從而提高審計(jì)的質(zhì)量。

組織管理體系有關(guān)事項(xiàng)的通知》⑨中，正式啟動(dòng)銀行業(yè)理財(cái)事業(yè)部制改革進(jìn)程。監(jiān)管層在此階段不斷發(fā)聲，出臺(tái)一系列規(guī)范同業(yè)業(yè)務(wù)、信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等資管業(yè)務(wù)的規(guī)定，大力推動(dòng)資管業(yè)務(wù)回歸本質(zhì)，銀行資管業(yè)務(wù)逐步進(jìn)入理性發(fā)展、規(guī)范發(fā)展的道路。（2）政策整治防范階段（2017-至今）——服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)，防控金融風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)監(jiān)管預(yù)期2017 年監(jiān)管層圍繞“服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)，防控金融風(fēng)險(xiǎn)，深化金融改革”這一主題陸續(xù)出臺(tái)一系列文件，針對(duì)“三違反”、“三套利”、“四不當(dāng)”等行為進(jìn)一步加強(qiáng)治理，強(qiáng)化業(yè)務(wù)合規(guī)管理，防范風(fēng)險(xiǎn)源頭，加強(qiáng)監(jiān)管預(yù)期。同年，“一行三會(huì)一局”聯(lián)合發(fā)布了新規(guī)的征求意見(jiàn)稿(《中國(guó)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)、外匯局關(guān)于規(guī)范金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的指導(dǎo)意見(jiàn)(征求意見(jiàn)稿)》)。這個(gè)首次橫跨各類(lèi)機(jī)構(gòu)的文件,是個(gè)覆蓋全面的綱領(lǐng)性原則性文件，涉及了理財(cái)、非標(biāo)、委外、智能投顧等方向，并對(duì)資管產(chǎn)品的凈值化管理、風(fēng)險(xiǎn)提示、信息披露、投資者準(zhǔn)入等多方面進(jìn)行規(guī)范，有限制有鼓勵(lì)，涵蓋了資管業(yè)務(wù)的方方面面，開(kāi)辟了資管業(yè)務(wù)一個(gè)嶄新的階段。4.1.3 資管業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]部門(mén)協(xié)同治理與政府審計(jì)效率:理論框架和經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)[J]. 王楠楠,鄭石橋.  財(cái)會(huì)月刊. 2017(03)
[2]影子銀行風(fēng)險(xiǎn)的“蝴蝶效應(yīng)”與審計(jì)治理機(jī)制——基于互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)的研究[J]. 王家華,蔡則祥,曹源芳.  經(jīng)濟(jì)問(wèn)題. 2017(01)
[3]行為審計(jì)定性論——缺陷行為判定的理論基礎(chǔ)和操作框架[J]. 鄭石橋.  會(huì)計(jì)之友. 2016(17)
[4]社會(huì)審計(jì)、反腐與國(guó)家治理[J]. 王彥超,趙璨.  審計(jì)研究. 2016(04)
[5]商業(yè)銀行資管業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)研究[J]. 馬璐巍.  中國(guó)市場(chǎng). 2016(28)
[6]財(cái)務(wù)信息自愿鑒證保證程度:驅(qū)動(dòng)因素及后果[J]. 鄭石橋,梁思源.  南京審計(jì)大學(xué)學(xué)報(bào). 2016(03)
[7]行為審計(jì)理論框架:基于系統(tǒng)論視角的理論要素及相互關(guān)系[J]. 鄭石橋.  會(huì)計(jì)之友. 2016(06)
[8]中國(guó)“一帶一路”戰(zhàn)略與沿線國(guó)家協(xié)同審計(jì)[J]. 郝玉貴,趙晨,郝錚.  財(cái)會(huì)月刊. 2016(01)
[9]我國(guó)中央銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式研究[J]. 馬新彬.  審計(jì)研究. 2015(06)
[10]反腐敗視角下政府審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)察協(xié)同治理研究[J]. 王會(huì)金.  審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究. 2015(06)

博士論文
[1]中國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)管理制度重構(gòu)研究[D]. 程鵬亮.上海社會(huì)科學(xué)院 2017

碩士論文
[1]中國(guó)銀行AH分行資管業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究[D]. 袁翔.安徽大學(xué) 2017
[2]銀行資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)對(duì)接產(chǎn)業(yè)基金的研究[D]. 曹宇.上海交通大學(xué) 2013
[3]商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究[D]. 鄭弘.安徽農(nóng)業(yè)大學(xué) 2011
[4]現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)下的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)研究[D]. 崔曉鐘.東北財(cái)經(jīng)大學(xué) 2006



本文編號(hào)：3521669