結(jié)構(gòu)化理財(cái)產(chǎn)品是將金融衍生品嵌入固定收益證券或者結(jié)構(gòu)化存款的一種理財(cái)產(chǎn)品,是金融市場(chǎng)創(chuàng)新的重要表現(xiàn),也是一個(gè)完整金融市場(chǎng)體系中不可缺少的重要組成部分。與傳統(tǒng)理財(cái)產(chǎn)品相比,結(jié)構(gòu)化理財(cái)產(chǎn)品具有收益率較高的特點(diǎn)。因此,自從引入國(guó)內(nèi)理財(cái)產(chǎn)品市場(chǎng),結(jié)構(gòu)化理財(cái)產(chǎn)品一直保持著高速的增長(zhǎng)。雖然結(jié)構(gòu)化理財(cái)產(chǎn)品進(jìn)入我國(guó)理財(cái)產(chǎn)品市場(chǎng)時(shí)間較短,但已經(jīng)發(fā)展成為理財(cái)產(chǎn)品市場(chǎng)的重要組成部分結(jié)構(gòu)化理財(cái)產(chǎn)品作為嵌入衍生工具的一類(lèi),金融創(chuàng)新程度及創(chuàng)新頻率較高。因此,對(duì)于該類(lèi)產(chǎn)品的審計(jì)流程設(shè)計(jì)具有一定的難度。本文通過(guò)對(duì)結(jié)構(gòu)化理財(cái)產(chǎn)品審計(jì)實(shí)務(wù)工作的觀察及分析,發(fā)現(xiàn)當(dāng)前審計(jì)準(zhǔn)則中并不存在對(duì)于結(jié)構(gòu)化理財(cái)產(chǎn)品這類(lèi)嵌入衍生工具審計(jì)工作指導(dǎo)的相關(guān)準(zhǔn)則,這導(dǎo)致當(dāng)下的審計(jì)流程設(shè)計(jì)中存在信息披露審計(jì)關(guān)注不足以及公允價(jià)值計(jì)量審計(jì)程序簡(jiǎn)單兩大主要缺陷。所以關(guān)于結(jié)構(gòu)化理財(cái)產(chǎn)品的審計(jì)流程設(shè)計(jì)研究具有一定的研究意義。本文以現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論為理論基礎(chǔ),通過(guò)審計(jì)模型的應(yīng)用以及關(guān)于衍生工具及公允價(jià)值相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的指導(dǎo),對(duì)結(jié)構(gòu)化理財(cái)產(chǎn)品的審計(jì)流程進(jìn)行了設(shè)計(jì)。新設(shè)計(jì)的審計(jì)流程除了關(guān)注內(nèi)部控制及業(yè)務(wù)合規(guī)等常規(guī)重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容,對(duì)于信息披露及公允價(jià)值等非常規(guī)理財(cái)產(chǎn)... 

【文章來(lái)源】：上海國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院上海市

【文章頁(yè)數(shù)】：79 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

本文框架

結(jié)構(gòu)管理部門(mén)：負(fù)構(gòu)化理財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算產(chǎn)品業(yè)務(wù)流程算、資金劃匯程圖匯等工作

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中檢查風(fēng)險(xiǎn)影響因素研究[J]. 孫秀娟,呂曉宇,付佳,王雪純.  合作經(jīng)濟(jì)與科技. 2016(04)
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[3]我國(guó)上市公司審計(jì)費(fèi)用的現(xiàn)狀分析——以房地產(chǎn)業(yè)為例[J]. 孫艷霞,韓福才,張娜.  遼寧經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院.遼寧經(jīng)濟(jì)職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報(bào). 2015(02)
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碩士論文
[1]衍生金融工具的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模型設(shè)計(jì)[D]. 李襄南.北京交通大學(xué) 2016
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[3]結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品的評(píng)價(jià)與分析[D]. 王琦.上海交通大學(xué) 2013
[4]關(guān)于我國(guó)上市銀行理財(cái)產(chǎn)品會(huì)計(jì)處理與信息披露的研究[D]. 王藝諾.財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所 2013
[5]銀行結(jié)構(gòu)化理財(cái)產(chǎn)品定價(jià)分析[D]. 周昕硙.清華大學(xué) 2013
[6]基于黃金看漲期權(quán)的結(jié)構(gòu)化金融衍生產(chǎn)品定價(jià)[D]. 許鵬程.復(fù)旦大學(xué) 2013
[7]與黃金掛鉤的結(jié)構(gòu)性存款研究[D]. 張雙.山東大學(xué) 2011
[8]上市商業(yè)銀行衍生金融工具公允價(jià)值計(jì)量問(wèn)題研究[D]. 陳新.遼寧大學(xué) 2011
[9]結(jié)構(gòu)性理財(cái)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)、創(chuàng)新與風(fēng)險(xiǎn)管理[D]. 楊渡.復(fù)旦大學(xué) 2010



本文編號(hào)：3516322