洗錢犯罪越來越多的呈現(xiàn)出復雜化、跨境化和非金融化的特征,已有的反洗錢法律體系在預防和打擊洗錢犯罪中遇到越來越大的挑戰(zhàn)。CRS的功能使它的實際使用范圍已經(jīng)超越了稅務問題的范疇,變成一個國際合作反洗錢和反跨國金融犯罪的工具。CRS契合了我國《刑法》和《反洗錢法》預防和打擊洗錢犯罪的立法思路,一定程度彌補了已有反洗錢法律體系的不足,在預防和打擊洗錢犯罪的作用主要體現(xiàn)在三個方面:一是為反洗錢機構賦予新的權能。在中國反洗錢法律體系中,人民銀行是反洗錢主管部門、金融機構是反洗錢的主要義務主體,CRS強化了人民銀行和金融機構的信息收集和研判能力,有助于識別掌握客戶金融信息和識別最終受益人,這是預防和打擊洗錢犯罪的基礎。二是識別洗錢犯罪主體。不同于FATF對非金融機構的“特定非”分類,將合規(guī)重點放在“消極非金融機構”上,為鎖定洗錢犯罪主體找尋犯罪線索提供另一種思路。三是為反洗錢國際合作搭建了平臺。CRS下跨國交換的金融賬戶信息既可用作反逃避稅的目的,又可用作反洗錢犯罪或者反恐怖融資等非稅收目的,有助于國際司法協(xié)助合作。在反洗錢犯罪方面,中國政府已經(jīng)顯示出強大的執(zhí)行力和采取行動的決心。從中國政府推動全球... 

【文章來源】：湖南大學湖南省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

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【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 選題的研究背景與意義
    1.2 國內(nèi)外研究文獻綜述
    1.3 研究內(nèi)容和研究方法
第2章 CRS協(xié)議的基本內(nèi)容
    2.1 概念來源
    2.2 發(fā)展歷程
    2.3 運行機制
    2.4 主要特點
第3章 CRS協(xié)議在中國的適用
    3.1 中國簽署CRS協(xié)定的意義
    3.2 國內(nèi)立法實現(xiàn)法律銜接的問題
    3.3 中國反洗錢合規(guī)工作思路的調(diào)整
第4章 CRS協(xié)議在中國反洗錢犯罪法律體系中的作用
    4.1 我國反跨境洗錢犯罪法律體系
        4.1.1 基本架框
        4.1.2 主要法律法規(guī)
        4.1.3 反洗錢犯罪國際合作
    4.2 反跨境洗錢犯罪存在的法律障礙
        4.2.1 未能完全實現(xiàn)與國際公約的法律銜接
        4.2.2 洗錢犯罪的涉案資金追繳困難
        4.2.3 跨國洗錢情報交流和采集難。
    4.3 CRS交換數(shù)據(jù)作為洗錢犯罪證據(jù)的可采性
        4.3.1 主動互惠合作的司法協(xié)助
        4.3.2 證據(jù)的可采性應分類認定
第5章 加入CRS協(xié)議對反跨境洗錢犯罪強化國際合作的功能
    5.1 反洗錢監(jiān)測分析中心的數(shù)據(jù)分析和應用能力強化
        5.1.1 中國反洗錢監(jiān)測分析中心的工作
        5.1.2 可采集金融情報信息量超越以往
        5.1.3 常見洗錢犯罪手法納入重點監(jiān)控
    5.2 非金融機構的反洗錢監(jiān)管機制得到修補
        5.2.1 非金融機構反洗錢監(jiān)管體系的現(xiàn)狀
        5.2.2 利用特定非金融機構洗錢的主要方式和風險分析
        5.2.3 我國已建立的特定非金融行業(yè)反洗錢監(jiān)管體系
        5.2.4 CRS對于加強非金融機構的反洗錢監(jiān)管的作用
    5.3 以全球合作共享信息緩解離岸金融市場的洗錢困擾
        5.3.1 離岸金融市場的消極影響
        5.3.2 加強對離岸金融中心法律監(jiān)管的國際共識
        5.3.3 離岸金融中心的應對之策
結論
參考文獻
致謝


【參考文獻】：
期刊論文
[1]CRS框架下跨國企業(yè)的涉稅風險及應對策略[J]. 湯鳳林.  國際稅收. 2018(05)
[2]一文讀懂全球金融賬戶涉稅信息交換標準（CRS）[J]. 劉天永.  中國稅務. 2017(04)
[3]G20杭州峰會評析[J]. 陳璐.  國際研究參考. 2016(09)
[4]論行政訴訟對民事訴訟法相關條款之適用——兼評新行政訴訟法第101條的規(guī)定[J]. 王春業(yè).  上海交通大學學報(哲學社會科學版). 2015(06)
[5]域外取得的刑事證據(jù)之可采性[J]. 馮俊偉.  中國法學. 2015(04)
[6]稅基侵蝕和利潤轉移行動計劃:回顧與展望[J]. 杰弗里·歐文斯,何振華,李鑫超,孫祎婷.  國際稅收. 2015(07)
[7]G20峰會助力經(jīng)濟增長與復蘇[J]. 黃薇.  瞭望. 2014 (46)
[8]對金融業(yè)協(xié)助司法機關實施反洗錢可疑交易線索經(jīng)營的探討[J]. 黃勇.  時代金融. 2014(06)
[9]國際稅收情報交換制度進入快速發(fā)展期[J]. 黃素華,高陽.  國際稅收. 2014(02)
[10]美國外國賬戶稅務合規(guī)法案（FATCA）對我國銀行海外業(yè)務影響的研究[J]. 杜子超.  武漢金融. 2013(06)

碩士論文
[1]我國對離岸公司跨國投資監(jiān)管中的若干法律問題研究[D]. 楊秀清.華東政法大學 2007



本文編號：3511290