本文關(guān)鍵詞：論上市公司會(huì)計(jì)信息違規(guī)披露的法律規(guī)制

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【摘要】：隨著證券市場(chǎng)的發(fā)展,股票成為了越來越多民眾投資理財(cái)?shù)倪x擇。同時(shí)證券市場(chǎng)上資金的高度流通性,也讓越來越多的企業(yè)想要上市公開募集資金,尋求企業(yè)更大的發(fā)展。由于信息不對(duì)稱現(xiàn)象的存在,企業(yè)在信息獲得上掌握了更多的主動(dòng)權(quán),經(jīng)常選擇性的公布信息,積極宣傳正面信息,對(duì)負(fù)面消息選擇避而不談；甚至對(duì)很多事項(xiàng)選擇不公布。這極可能導(dǎo)致了信息接受人因?yàn)榻邮艿搅舜嬖谡`差的消息而做出背離其意志的投資決定。又因?yàn)樽C券投資具有極高的收益率,投資者相對(duì)地要承擔(dān)著更多的風(fēng)險(xiǎn)。如果不對(duì)上市公司信息披露進(jìn)行規(guī)制,投資者因?yàn)榻邮苠e(cuò)誤消息而承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)越來越大。面對(duì)每年都被曝出的上市公司違規(guī)信息披露大案,我們急需一套完備的信息披露制度來對(duì)其進(jìn)行規(guī)制。而上市公司違規(guī)披露的信息有很大一部分是企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。企業(yè)的會(huì)計(jì)信息能夠?yàn)橥顿Y者提供企業(yè)的盈利金額、現(xiàn)金流量、所擁有的資產(chǎn)類型等信息。對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,投資者可以了解到這個(gè)公司現(xiàn)在的經(jīng)營(yíng)狀況、未來的發(fā)展?jié)摿?從而決定是否對(duì)其投資,投資多少。鑒于此,本文選擇了會(huì)計(jì)信息這個(gè)角度探討我國(guó)的信息披露制度,并提出了對(duì)我國(guó)現(xiàn)行的信息披露制度的意見。本文主要從實(shí)證研究出發(fā),對(duì)我國(guó)違規(guī)披露的行為的分布進(jìn)行總結(jié)分析,探討研究違規(guī)行為產(chǎn)生的具體原因和表現(xiàn)形式。并從法律制度、監(jiān)管效能、法律責(zé)任三個(gè)方面討論了違規(guī)披露屢禁不止的原因。然后又運(yùn)用了對(duì)比分析法,對(duì)美國(guó)信息披露制度進(jìn)行了簡(jiǎn)單的介紹,試圖將美國(guó)的經(jīng)驗(yàn)引入中國(guó)的披露制度。經(jīng)過以上的探討,文章最后得出如何規(guī)制的結(jié)論：1.要完善法律法規(guī)制度。對(duì)會(huì)計(jì)信息披露中重大性標(biāo)準(zhǔn)提出明確的標(biāo)準(zhǔn),同時(shí)整合各法律法規(guī)間不一致地方。2.建立信息披露的立體監(jiān)管模式,提高證監(jiān)會(huì)監(jiān)管效能,加強(qiáng)中介機(jī)構(gòu)自律監(jiān)管,強(qiáng)化信用監(jiān)管,擴(kuò)大社會(huì)監(jiān)管。3.減少行政責(zé)任濫用,擴(kuò)大刑事責(zé)任的金額防止大案要案發(fā)生,在民事責(zé)任上要引進(jìn)集團(tuán)訴訟,加強(qiáng)民事賠償,加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的民事責(zé)任。
【關(guān)鍵詞】：上市公司 會(huì)計(jì)信息披露 違規(guī) 法律規(guī)制
【學(xué)位授予單位】：北方工業(yè)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：D922.26
【目錄】：

• 摘要3-4
• ABSTRACT4-9
• 第一章 緒論9-11
• 1.1 研究背景9
• 1.2 研究?jī)?nèi)容9-11
• 第二章 上市公司會(huì)計(jì)信息披露制度的理論基礎(chǔ)11-15
• 2.1 上市公司會(huì)計(jì)信息披露的主要內(nèi)容11-12
• 2.2 會(huì)計(jì)信息披露制度的理論基礎(chǔ)12-15
• 2.2.1 經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)12-13
• 2.2.2 法學(xué)基礎(chǔ)13-15
• 第三章 上市公司會(huì)計(jì)信息違規(guī)披露的現(xiàn)狀及表現(xiàn)形式15-23
• 3.1 上市公司會(huì)計(jì)信息違規(guī)披露現(xiàn)狀15-16
• 3.1.1 上市公司會(huì)計(jì)信息披露不真實(shí)15-16
• 3.1.2 上市公司會(huì)計(jì)信息披露不充分16
• 3.1.3 上市公司會(huì)計(jì)信息披露不及時(shí)16
• 3.2 上市公司會(huì)計(jì)信息違規(guī)披露的實(shí)證分析16-23
• 3.2.1 上市公司會(huì)計(jì)信息違規(guī)披露的類型16-17
• 3.2.2 上市公司會(huì)計(jì)信息披露實(shí)證分析17-20
• 3.2.3 綠大地虛假陳述案例分析20-23
• 第四章 上市公司會(huì)計(jì)信息違規(guī)披露的原因23-35
• 4.1 上市公司會(huì)計(jì)信息披露法律制度有缺陷23-25
• 4.1.1 上市公司會(huì)計(jì)信息披露監(jiān)管的法律規(guī)范間有沖突23-24
• 4.1.2 《證券法》存在缺陷24-25
• 4.2 對(duì)上市公司會(huì)計(jì)信息披露的監(jiān)管存在問題25-28
• 4.2.1 政府監(jiān)管不利,執(zhí)法滯后26-28
• 4.2.2 自律監(jiān)管意識(shí)不強(qiáng)28
• 4.3 注冊(cè)會(huì)計(jì)師與會(huì)計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性缺失28-31
• 4.3.1 注冊(cè)會(huì)計(jì)師與會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)職能與獨(dú)立性28-29
• 4.3.2 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)職能缺失29-30
• 4.3.3 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性缺失30-31
• 4.4 上市公司會(huì)計(jì)信息違規(guī)披露的法律責(zé)任有缺陷31-35
• 4.4.1 會(huì)計(jì)信息產(chǎn)業(yè)鏈以及責(zé)任主體的確定31-32
• 4.4.2 上市公司會(huì)計(jì)信息違規(guī)披露法律責(zé)任實(shí)證分析32-35
• 第五章 中美信息披露制度比較研究35-40
• 5.1 中國(guó)信息披露制度的法律體系35
• 5.2 美國(guó)信息披露制度35-40
• 5.2.1 美國(guó)信息披露制度歷史沿革35-37
• 5.2.2 《SOX法案》對(duì)美國(guó)會(huì)計(jì)信息披露制度的影響37-38
• 5.2.3 比較分析中美信息披露制度38-40
• 第六章 完善我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)信息披露制度40-50
• 6.1 完善我國(guó)上市公司信息披露制度的法律40-43
• 6.1.1 科學(xué)化重大性標(biāo)準(zhǔn)40-41
• 6.1.2 改進(jìn)財(cái)務(wù)報(bào)告披露時(shí)間41-42
• 6.1.3 完善會(huì)計(jì)信息披露規(guī)范體系42-43
• 6.2 建立對(duì)上市公司全方位的立體監(jiān)管模式43-44
• 6.2.1 提高證監(jiān)會(huì)監(jiān)管效能43
• 6.2.2 加強(qiáng)自律監(jiān)管與中介監(jiān)管43-44
• 6.2.3 擴(kuò)大社會(huì)監(jiān)管,強(qiáng)化信用監(jiān)管44
• 6.3 注冊(cè)會(huì)計(jì)師與會(huì)計(jì)事務(wù)所的獨(dú)立性重塑44-45
• 6.3.1 保持注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性44-45
• 6.3.2 提高會(huì)計(jì)師事務(wù)所的主動(dòng)權(quán)45
• 6.4 健全法律責(zé)任體系45-50
• 6.4.1 適當(dāng)使用行政責(zé)任45-46
• 6.4.2 加大刑事責(zé)任的處罰力度46-47
• 6.4.3 細(xì)化民事責(zé)任條款,增強(qiáng)可操作性47-48
• 6.4.4 完善注冊(cè)會(huì)計(jì)師的民事責(zé)任的相關(guān)規(guī)定48-50
• 第七章 結(jié)論與展望50-51
• 7.1 主要結(jié)論50
• 7.2 研究展望50-51
• 參考文獻(xiàn)51-54
• 在學(xué)期間的研究成果54-55
• 致謝55

【相似文獻(xiàn)】

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