本文關鍵詞：論上市公司會計信息違規(guī)披露的法律規(guī)制

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【摘要】：隨著證券市場的發(fā)展,股票成為了越來越多民眾投資理財的選擇。同時證券市場上資金的高度流通性,也讓越來越多的企業(yè)想要上市公開募集資金,尋求企業(yè)更大的發(fā)展。由于信息不對稱現象的存在,企業(yè)在信息獲得上掌握了更多的主動權,經常選擇性的公布信息,積極宣傳正面信息,對負面消息選擇避而不談；甚至對很多事項選擇不公布。這極可能導致了信息接受人因為接受到了存在誤差的消息而做出背離其意志的投資決定。又因為證券投資具有極高的收益率,投資者相對地要承擔著更多的風險。如果不對上市公司信息披露進行規(guī)制,投資者因為接受錯誤消息而承擔的風險會越來越大。面對每年都被曝出的上市公司違規(guī)信息披露大案,我們急需一套完備的信息披露制度來對其進行規(guī)制。而上市公司違規(guī)披露的信息有很大一部分是企業(yè)的財務會計信息。企業(yè)的會計信息能夠為投資者提供企業(yè)的盈利金額、現金流量、所擁有的資產類型等信息。對這些數據進行分析,投資者可以了解到這個公司現在的經營狀況、未來的發(fā)展?jié)摿?從而決定是否對其投資,投資多少。鑒于此,本文選擇了會計信息這個角度探討我國的信息披露制度,并提出了對我國現行的信息披露制度的意見。本文主要從實證研究出發(fā),對我國違規(guī)披露的行為的分布進行總結分析,探討研究違規(guī)行為產生的具體原因和表現形式。并從法律制度、監(jiān)管效能、法律責任三個方面討論了違規(guī)披露屢禁不止的原因。然后又運用了對比分析法,對美國信息披露制度進行了簡單的介紹,試圖將美國的經驗引入中國的披露制度。經過以上的探討,文章最后得出如何規(guī)制的結論：1.要完善法律法規(guī)制度。對會計信息披露中重大性標準提出明確的標準,同時整合各法律法規(guī)間不一致地方。2.建立信息披露的立體監(jiān)管模式,提高證監(jiān)會監(jiān)管效能,加強中介機構自律監(jiān)管,強化信用監(jiān)管,擴大社會監(jiān)管。3.減少行政責任濫用,擴大刑事責任的金額防止大案要案發(fā)生,在民事責任上要引進集團訴訟,加強民事賠償,加強注冊會計師的民事責任。
【關鍵詞】：上市公司 會計信息披露 違規(guī) 法律規(guī)制
【學位授予單位】：北方工業(yè)大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2016
【分類號】：D922.26
【目錄】：

• 摘要3-4
• ABSTRACT4-9
• 第一章 緒論9-11
• 1.1 研究背景9
• 1.2 研究內容9-11
• 第二章 上市公司會計信息披露制度的理論基礎11-15
• 2.1 上市公司會計信息披露的主要內容11-12
• 2.2 會計信息披露制度的理論基礎12-15
• 2.2.1 經濟學基礎12-13
• 2.2.2 法學基礎13-15
• 第三章 上市公司會計信息違規(guī)披露的現狀及表現形式15-23
• 3.1 上市公司會計信息違規(guī)披露現狀15-16
• 3.1.1 上市公司會計信息披露不真實15-16
• 3.1.2 上市公司會計信息披露不充分16
• 3.1.3 上市公司會計信息披露不及時16
• 3.2 上市公司會計信息違規(guī)披露的實證分析16-23
• 3.2.1 上市公司會計信息違規(guī)披露的類型16-17
• 3.2.2 上市公司會計信息披露實證分析17-20
• 3.2.3 綠大地虛假陳述案例分析20-23
• 第四章 上市公司會計信息違規(guī)披露的原因23-35
• 4.1 上市公司會計信息披露法律制度有缺陷23-25
• 4.1.1 上市公司會計信息披露監(jiān)管的法律規(guī)范間有沖突23-24
• 4.1.2 《證券法》存在缺陷24-25
• 4.2 對上市公司會計信息披露的監(jiān)管存在問題25-28
• 4.2.1 政府監(jiān)管不利,執(zhí)法滯后26-28
• 4.2.2 自律監(jiān)管意識不強28
• 4.3 注冊會計師與會計師事務所的獨立性缺失28-31
• 4.3.1 注冊會計師與會計師事務所的審計職能與獨立性28-29
• 4.3.2 注冊會計師審計職能缺失29-30
• 4.3.3 會計師事務所的獨立性缺失30-31
• 4.4 上市公司會計信息違規(guī)披露的法律責任有缺陷31-35
• 4.4.1 會計信息產業(yè)鏈以及責任主體的確定31-32
• 4.4.2 上市公司會計信息違規(guī)披露法律責任實證分析32-35
• 第五章 中美信息披露制度比較研究35-40
• 5.1 中國信息披露制度的法律體系35
• 5.2 美國信息披露制度35-40
• 5.2.1 美國信息披露制度歷史沿革35-37
• 5.2.2 《SOX法案》對美國會計信息披露制度的影響37-38
• 5.2.3 比較分析中美信息披露制度38-40
• 第六章 完善我國上市公司會計信息披露制度40-50
• 6.1 完善我國上市公司信息披露制度的法律40-43
• 6.1.1 科學化重大性標準40-41
• 6.1.2 改進財務報告披露時間41-42
• 6.1.3 完善會計信息披露規(guī)范體系42-43
• 6.2 建立對上市公司全方位的立體監(jiān)管模式43-44
• 6.2.1 提高證監(jiān)會監(jiān)管效能43
• 6.2.2 加強自律監(jiān)管與中介監(jiān)管43-44
• 6.2.3 擴大社會監(jiān)管,強化信用監(jiān)管44
• 6.3 注冊會計師與會計事務所的獨立性重塑44-45
• 6.3.1 保持注冊會計師和會計師事務所的獨立性44-45
• 6.3.2 提高會計師事務所的主動權45
• 6.4 健全法律責任體系45-50
• 6.4.1 適當使用行政責任45-46
• 6.4.2 加大刑事責任的處罰力度46-47
• 6.4.3 細化民事責任條款,增強可操作性47-48
• 6.4.4 完善注冊會計師的民事責任的相關規(guī)定48-50
• 第七章 結論與展望50-51
• 7.1 主要結論50
• 7.2 研究展望50-51
• 參考文獻51-54
• 在學期間的研究成果54-55
• 致謝55

【相似文獻】

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本文編號：858674